企業集團全面預算管理探討

李小菊

【摘 要】 在現代化企業管理的過程中，全面預算管理是重要內容，從國內外成功的管理實踐中可以看出，全面預算管理對企業的運作和管理理念起到了重要的促進作用，其管理理念和運作模式也不斷得到完善和發展。本文分析了當前企業集團實施全面預算管理的過程中取得的成效及存在的弊端，并提出了如何改進企業集團預算管理的方法。

【關鍵詞】 企業集團 全面預算管理

在當前全球經濟一體化發展的大背景下，企業集團為了提高核心競爭力，借鑒國內企業集團的財務管理經驗在內部實施預算管理措施，在實施全面預算管理工作中雖然取得了一定的成效，但是還存在一些不足。企業集團實施預算管理，體現了對未來經營發展規劃的整體安排，協助企業集團管理者完成制定計劃、控制管理及業績考核等工作，可促進企業在不同時期完成相應的戰略目標，其重要性不言而喻。因此為了提高企業集團內部預算管理工作的有效性，以下結合企業集團預算管理的重要意義，分析企業集團當前預算管理工作存在的問題并提出合理解決對策進行探討。

一、企業集團全面預算管理的主要工作

（一）制定實施方案

根據“堅持先行先試，邊優化，邊總結，有序穩步，向前強推”的工作思路，制定了年度全面預算管理推進方案。

（二）深入基層調研

深入基層進行實地調研，實時掌握全面預算管理深推工作進展，指導企業集團各成員單位全面預算管理推進工作。

1.公司全面預算管理辦公室即組織相關部室，赴主要的深推試點單位實地調研。

2.全面預算管理辦公室組織相關部室赴企業集團所屬成員單位，就各礦山生產經營管理信息平臺的進一步完善工作進行充分溝通，收集意見和建議，并針對礦山生產經營管理信息平臺仍存在的采集數據不穩定、超時現象，現場對系統進行了調試。

3.與軟件開發人員就冶煉板塊生產經營管理信息平臺建設規劃赴冶煉廠實地調研，并與全面預算相關負責人就冶煉板塊生產經營管理信息平臺的搭建進行充分溝通，交換意見。

4.深入公司加工事業部，指導其生產經營管理信息平臺的進一步完善工作和預算模塊的設計和優化，現場查擺和解決問題。

（三）預算指標無缺口分解

按照業務分級歸口管理的原則，完成了今年年度預算指標的編制、分解、審核。

1.企業集團所屬六礦一廠和加工事業部按照年初全面預算管理推進方案的要求，完成了對今年預算指標的無缺口分解工作，指標落實到最小經濟單元或作業單元，將預算指標的分解結果上報公司全面預算管理辦公室。

2.全面預算管理辦公室按業務分級歸口管理的原則，組織相關專業部室對廠礦上報的全面預算指標無缺口分解進行審核，各專業部門于當月底就本專業的審核結果形成了書面意見進行反饋。

（四）完善礦山信息平臺建設

礦山冶煉單位生產經營管理信息平臺順利通過公司內部評估，為后續其他廠礦復制推廣奠定了基礎。

1.完成對礦山冶煉單位生產經營管理信息平臺采集預算指標數據的準確性、勾稽關系等基本核對工作，平臺的預算對比分析和預警功能也實現上線運行。

2.公司全面預算管理辦公室組織相關部室在礦山冶煉單位完成了對礦山生產經營管理信息平臺的后評估工作。

（六）推動落地管理

根據“推動考核體系前伸，真正實現全面預算“指標全覆蓋、責任全落實”的要求，扎實推動礦山生產單位、加工事業部全面預算管理落地。

1.礦山生產單位、加工事業部按公司全面預算管理辦公室的要求，形成了本單位的落地管理具體實施方案，方案明確了指標分解、指標核算、管控、分析、整改和考核到班組（機臺）等方面質量要求，確保預算指標真正實現落地。

2.全面預算管理辦公室赴礦山生產單位就全面預算落地管理和提質增效管理工作進行了專項檢查，從檢查結果來看，其預算指標分解、核算、管控、分析、整改和考核已基本實現落地到班組（機臺）。

（七）積極推動存量資源優化配置

圍繞存量資源優化配置工作，積極主動作為，完成了公司提質增效實施方案設計，并積極主動督導抓落實。

1.督促全面預算各深推試點單位按公司全面預算整體推進要求，形成符合自身實際、具備可操作性的“存量資源優化配置”全年工作方案并自行付諸實施。（1）礦山生產單位從優化人員配置、提升勞動生產率，提升技術指標、增加產量，清理庫存物資、盤活存量資產，淘汰低效產業、減少虧損源等四個方面擬定了13項操作性較強的具體措施，作為今年存量資源優化及提質增效的重點工作，并緊抓落實不放松。

（2）礦山生產單位開展關鍵指標的對標管理和重點攻關，通過關鍵指標的控制和管理，保證關鍵指標的有效提升。

（3）堅持以提質增效和降本增效為中心，從盤活優化存量人力資源開頭，有效導入市場機制、激活存量資源利用空間，加大管理創新、激發內生動力，工藝技術創新、努力提升技經指標、增產增效等方面制定了具備較強操作性和可量化的控虧、減虧、扭虧具體實施方案。

（4）優先選擇能夠顯著降低生產成本、提升經濟效益的關鍵指標進行重點攻關的同時，大力開展修舊利廢工作。

（5）冶煉廠進一步強化設備管理，降低設備故障率，優化生產組織、工藝參數，降低能源消耗。

2.落實企業集團經理辦公會議要求，制定了《企業集團提質增效方案》，該方案明確了集團公司今年提質增效工作的思路、要求和目標。

3.督促各單位按公司提質增效工作方案的要求分解目標、落實措施，形成具體的落實方案。

（八）做好輔導與培訓

組織全面預算管理專題培訓，對基礎不牢、暫不具備條件的單位進行系統輔導和培訓，宣貫全面預算的管理理念和方式方法。

1.全面預算管理辦公室深入企業集團成員單位，分別針對工段長、中高層管理人員兩層級，圍繞“什么是全面預算管理”、“為什么要推行全面預算管理”、“如何推行全面預算管理工作”等問題，進行專題討論和培訓，闡述公司全面預算管理理念和目前進展。

2、全面預算管理辦公室面向省內生產型企業全面預算管理推進負責人，在公司培訓中心舉辦了一期全面預算管理理論、實踐和信息化系統培訓，并請德興銅礦就深推全面預算管理介紹了全面預算深推經驗。

二、企業集團全面預算管理推進過程中存在的問題

目前公司所屬廠礦和加工事業部已按要求建立了較為完備的預算指標體系，制定了符合所出行業的全面預算模板，完成了手工模板設計并投入使用，預算指標也分解落實到班組（機臺），基本實現了全面預算管理辦公室原預定安排，目前的主要問題有：

1.信息化工作滯后，影響到銅加工板塊復制推廣進程和冶煉生產經營信息平臺的搭建。

2.廠礦需加大自身信息化力量的投入

全面預算管理信息化工作開展以來，廠礦信息化人才的缺乏制約著全面管理預算信息化進程。企業集團所屬成員單位反映目前系統維護人員少，沒有專業的IT人才，IT技術力量薄弱，難以滿足生產經營管理信息平臺推廣復制和日后維護的要求，希望公司信息中心提供人員和技術支持；主流程全面預算負責人身兼多職且素質參差不齊，信息化平臺也相當薄弱，此外作業流程復雜以及作業條件突發多變，進一步增加信息化難度，其它礦山多少也存在類似問題。

三、企業集團預算管理優化的合理化建議

1.總結經驗，繼續豐富和完善生產經營管理信息平臺系統功能。如增加預警推送消息；借鑒協同辦公軟件功能，實現查閱、審批功能與手機捆綁等等。

2.落實考核機制，加強落地管理。根據各部室、單位在全面預算深推過程中的介入程度和各試點單位全面預算管理推進情況，對相關的職能部室、深推試點單位進行一次考核，并根據考核結果進行獎懲。

3.有序安排以礦山生產單位全面預算管理為模板的礦山板塊全面預算管理的復制、移植工作。

4.繼續推進冶煉板塊全面預算管理體系的建設，按期建立冶煉板塊全面預算管理樣板體系，同時盡力推動冶煉板塊生產經營管理信息平臺的建設和上線運行。

5.組織公司相關部室深入全面預算深推試點單位檢查工作。

6、建議廠礦進一步加大自身信息化力量的投入，通過定人員、定時間、定責任固定信息化隊伍，強化培訓積蓄人才。

四、結語

綜上所述，企業集團全面預算管理是一項復雜的系統工程，涉及到企業目標的科學制定與分解、預算管理完善的考評和激勵機制、預算管理的有效分析、預算編制方法的多元化等內容，需要我們在日后進行更深層次的探討和分析。

【參考文獻】

[1] 李蘭香.國有企業預算管理中存在的問題及對策[J].中國內部審計，2013.

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