我國科技型中小企業定義及劃型標準的研究

陳志軍　溫洲　李享

摘要：本文通過對科技型企業、高新技術企業和中小企業的界定指標進行研究分析，提出科技型中小企業的定義，重點分析了科技型中小企業的三大核心要素（科技人員、科技投入和科技產出）。在此基礎上，研究提出基于劃線評價法的我國科技型中小企業劃型標準，并明確細分為國家級和省級科技型中小企業劃型標準。

關鍵詞：科技型中小企業；核心要素；劃型標準

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A DOI：10.3969/j.issn.1003-8256.2016.04.005

1 引言

中小企業是我國國民經濟和社會發展的重要力量，也是推進技術創新和產業變革的主力軍。據統計，截止到2014年，在我國工商登記注冊的中小企業已經超過了1000萬家，占我國企業總數的99%以上，對GDP的貢獻超過60%，創造了80%左右的城鎮就業崗位，擁有全國約65%的發明專利，創造了約80%的新產品開發（李子彬，2015）。據初步估算，目前我國科技型中小企業數量超過30萬家（科技部，2014），約占全國中小企業總數的3%?？萍夹椭行∑髽I是中小企業的重要組成部分，是企業中最具活力、最具潛力、最具成長性的創新群體，也是推動大眾創業，萬眾創新的主要力量。

目前，北京、天津、河北、江蘇等10多個省市開展了科技型中小企業的認定或備案工作，研究出臺了一系列政策措施支持科技型中小企業技術創新。然而，目前全國在國家層面還沒有一個統一、權威的科技型中小企業定義和劃型標準，因此無法確定企業的數量和規模，也難以形成全國統一的科技型中小企業政策支持體系。雖然部分地區出臺了本地區科技型中小企業標準及認定（備案）條件，但是標準不統一，有關地區的科技型中小企業也無法比較。因此，在大眾創業、萬眾創新的背景下，加快研究制定科技型中小企業的定義及劃型標準，具有重要的理論和現實意義。本文將重點研究探討科技型中小企業的定義、核心要素和劃型標準等三個方面的內容。

2 科技型中小企業的定義

科技型中小企業涉及科技型企業與中小型企業的兩個概念，涵蓋了科技型的眾多要素，包括研發經費投入、科研人員、科研成果等要素，又結合了中小企業的特征，包括資產規模小、企業職工少、營業收入低、市場競爭力弱等特征。

科技型企業在國際上也稱為高技術企業，是企業眾多型態當中的一種，主要特征集中在科技要素方面。目前，很多發達國家普遍采用在標準產業分類法產業統計基礎上，用研究開發（R&D）的投入強度、專業科技人員占總就業人數的比值（科技人員密度）作為綜合指標來進行高技術企業的劃分：通常把兩項密度指標均是全國制造業平均值2倍的企業界劃定為科技型企業或高技術企業[1]。根據國家在2016年印發的《高新技術企業認定管理辦法》[2]，認定為高新技術企業的主要參考元素是核心知識產權、科技人員、研究開發費用和高新技術產品（服務）收入。

對于中小企業的界定，國際上一般參考三個指標：企業職工人數、企業實收資本和企業經營額。比如美國小企業局規定職工人數低于500人的企業就是小企業，但是依據不同產業的不同特點，又制定了細分指標，比如飛機制造業是在1500人以下等[3]。歐盟和日本等則是根據職工人數和營業額雙重指標來劃分。我國的中小企業劃分標準來至于2011年國家印發的《中小企業劃型標準規定》[4]。該標準從企業從業人員、營業收入和資產總額等三個方面來細分各行業中小企業，并又規矩規模大小分別劃入中型、小型、微型三種類型。

通過對科技型企業、高新技術企業和中小企業的介紹與分析，本文將科技型中小企業定義為：科技型中小企業是指符合國家中小企業劃型標準規定，依托一定數量的科技人員從事科學技術研究開發活動，取得自主知識產權并將其轉化成高新技術產品或服務，從而實現可持續發展的企業。

3 科技型中小企業核心要素分析

通過上述分析，科技型中小企業具有三大核心要素，即科技人員、科技投入、科技產出（自主知識產權、高新技術產品（服務）等）。同時，這三個要素也是評價科技型中小企業研發能力、成長潛力和產品或服務競爭力的重要指標。為了更好地對這三大核心要素進行對比分析，本文收集整理了天津、河北、江蘇等部分地方，以及中關村國家自主創新示范區（以下簡稱中關村示范區）的科技型中小企業認定（備案）標準。其中，部分地方科技型中小企業認定（備案）采用了劃線評定模式進行評比，主要指標分析（表1）。中關村示范區則采用綜合打分評定模式，總分100分，加分項20分（具體評價細則略），并從科技人員、研發費用、科技成果和科技服務等方面進行評分，得分超過60分即可認定為科技型中小企業。

3.1 科技人員

科技人員一般包括直接科技研發人員和科技活動輔助人員，其中直接科技研發人員是核心，決定了企業科技研發成敗的關鍵。在部分地方科技型中小型企業認定（備案）標準中，研發人員占企業當年職工總數的比例要求不得低于5%-10%，主要以5%為標準。在中關村示范區科技型中小企業認定標準中，對與企業主營業務有關的具有大學本科以上學歷人員占企業職工總數的比例界定為20%（0分）-60%（滿分20分），或者企業科技人員占企業職工總數的比例界定為20%（0分）-40%（滿分20分）。在高新技術企業認定辦法中，僅僅要求從事研發和相關技術創新活動的科技人員占比不低于10%。可見，中關村示范區的認定標準在比例和人員學歷方面都相對其他兩個認定標準高。

3.2 科技投入

企業的科技投入一般是指企業為開展科學技術研究開發及其相關配套輔助活動而進行的人力、財力等的投入。其中，研發費用是企業科技投入的核心組成部分，并占據很大比例，也是科技型企業發展成敗的決定性因素。在部分地方的科技型中小型企業認定（備案）標準中，對企業的科技經費支出額占企業主營業務收入的比例要求不得低于1%-3%，主要以2%為標準。中關村示范區則對企業研發費用占銷售收入總額的比例界定為1%（0分）-6%（滿分40分）；或者企業研發費用總額占成本費用支出總額的比例界定為10%（0分）-30%（滿分40分）。在高新技術企業認定管理辦法中，研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例依次為不低于5%、4%、3%（分別對應年銷售收入小于5000萬，5000萬元至2億元，大于2億元的企業）?？梢?，中關村示范區的標準相對部分地方的標準較高；相對高新技術企業認定標準而言，在2億元以下銷售收入企業要求指標方面較低，與2億元以上銷售收入企業要求指標方面持平。

3.3 科技產出

企業研發產出的表現形式有很多種，包括自主知識產權（專利、著作等）、科技成果和技術服務等，其產出的質量直接決定了該企業能夠生存下來，能否發展壯大。其中，自主知識產權往往以專利、著作權等形式體現；科技成果轉化和技術服務往往通過企業提供的產品和服務（包括技術轉移、知識產權、科技咨詢、檢驗檢測認證等）所取得的收入來體現。在自主知識產權方面，三者均要求至少擁有一項。在科技成果轉化和技術服務方面，部分地區對企業的高新技術產品（服務）收入占企業主營業務收入比例要求不得低于20%-50%，主要以30%或50%為標準等。中關村示范區對企業科技服務所取得的收入占企業總收入的比例界定為60%（及格24分）-90%（滿分40分）。在高新技術企業認定管理辦法中，近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%?？梢?，中關村示范區的標準相對部分地區的標準較高，與高企認定辦法的標準持平。

綜上通過對部分地方、中關村示范區的科技型中小企認定標準，以及高新技術企業認定標準的對比分析，可以得到中關村示范區的標準相對部分地方標準和高企認定標準偏高，并且評價模式也不一樣，更看重企業的綜合得分能力。

4 科技型中小企業劃型標準分析

本文以科技型中小企業的三大核心要素為基礎，結合國家及部分地方、中關村示范區對科技型中小企業的認定（備案）標準，提出科技型中小企業劃型標準的4個基礎指標，即，（1）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例（簡稱“科技人員占比”）；（2）企業研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例（簡稱“研發費用占比”）；（3）企業通過研發活動獲得的自主知識產權數量（簡稱“自主知識產權數”）；（4）企業技術轉化成果或技術服務產生的收入占企業同期總營業收入的比例（簡稱“科技成果與服務收入占比”）。

目前，全國大部分地方主要采取劃線評價法對科技型中小企業進行界定和確認。綜合考慮到這種情況，本文建議采用劃線評價法對科技型中小企業劃型標準進行設計。同時，考慮到全國有關地方科技型中小企業標準不一致、有些指標偏低以及全國各地區科技型中小企業發展不平衡等現實情況，為了避免對現有工作造成影響和沖突，我們建議將科技型中小劃型標準分為國家級和省級標準。同時，建議國家級科技型中小企業備案工作由科技部統一組織實施，省級科技型中小企業由各省級科技主管部門根據本地區實際情況參照執行，并可以對有關標準進行適當調整。參照《中小企業劃型標準規定》關于“中小企業”和《高新技術企業認定管理辦法》“關于高新技術企業”的認定標準，綜合分析全國10多個省市科技型中小企業的認定或備案標準條件及有關科技指標，我們分別提出國家級和省級科技型中小企業的劃型標準（表2）。

4.1 國家級科技型中小企業的標準條件

國家級科技型中小企業必須同時滿足以下條件：（1）符合2011年國家制定的《中小企業劃型標準規定》；（2）相對完善的科研團隊，且科技人員占比10%（含）以上；（3）比較穩定的科研投入，且研發費用占比4%（含）以上；（4）科技成果與服務收入占比50%（含）以上。（5）已經具備較成熟的技術，擁有較強競爭優勢的自主知識產權，且擁有自主知識產權數2項（含）以上。

4.2 省級科技型中小企業的標準條件

省級科技型中小企業應同時滿足以下條件：（1）符合2011年國家制定的《中小企業劃型標準規定》，屬于國家級科技型中小企業的后備入選對象；（2）組建了自己的研發團隊，且科技人員占比8%（含）以上；（3）有一定的科研投入，且研發費用占比3%（含）以上；（4）科技成果與服務收入占比30%（含）以上。（5）具備一定的技術實力，擁有自主知識產權，且自主知識產權數1項（含）以上。各省級科技主管部門可根據該標準，制定本地區的科技型中小企業劃型標準。

5 結論

科技型中小企業在我國推動大眾創業，萬眾創新，加快技術創新和產業變革，增加就業崗位，促進實體經濟快速持續健康等方面，發揮了重要的作用?？萍夹椭行∑髽I是一個綜合性的企業，是科技型企業的科技特性與企業規模特性的融合，且同時落足企業“科技型”和“中小型”的特性。本文探討了科技型中小企業的定義及核心要素，在總結分析科技型企業、高新技術企業、中小企業及全國10多個省市科技型中小企業標準條件的基礎上，結合我國科技型中小企業認定（備案）工作的實際情況，研究提出了我國科技型中小企業國家級和省級的劃型標準，以期對我國科技型中小企業的理論研究和工作實踐提供參考。

參考文獻：

[1] 羅亞非，洪熒. 科技型中小企業界定問題研究[J]. 統計研究，2005，5：74-78.

[2] 科技部、財政部、國家稅務總局.《高新技術企業認定管理辦法》，國科發火〔2016〕32號.

[3] 劉勁聰. 日美中小企業劃分標準的比較分析及其啟示與借鑒[J]. 東南亞研究，2007（2）：56-60.

[4] 工業和信息化部、國家統計局、發展改革委和財政部. 《中小企業劃型標準規定》，工信部聯企業〔2011〕300號.

（責任編輯：張 萌）

Abstract： Through analyzing and comparing the classification standards of technology-based companies， hi-tech companies， and small and medium enterprises， this paper proposes the definition of technology-based small and medium enterprises （hereinafter shortened as SMEs）. Three key factors of the technology-based SMEs are identified and examined： the personnel engaged in science and technology activities， input into science and technology activities and the science and technology output. Finally， the paper goes on to propose the classification standards of technology-based SMEs in China， based on the threshold evaluation methodology. Furthermore， the classification standards of technology-based SMEs are differentiated between national level and provincial level， according to actual conditions respectively.

Keywords： Technology-Based SMEs；Key factors；Classification standard