我國城鎮養老保險基金收支平衡的預測分析

岳公正,王俊停

(上海大學管理學院,上海201900)

我國城鎮養老保險基金收支平衡的預測分析

岳公正,王俊停

(上海大學管理學院,上海201900)

文章構建了我國城鎮養老保險基金統籌賬戶的收支預測模型,預測到2035年,養老保險基金缺口規模達12675.1億元。針對我國養老金發展現狀提出彌補收支缺口的措施:擴大養老保險覆蓋面;合理制定養老金繳費率和替代率;嚴格執行退休政策、適當延長退休年齡;規范養老保險基金的運營管理。

人口老齡化;人口預測模型;基本養老保險基金;收支平衡

0 引言

我國人口老齡化程度加深,養老保險基金支付壓力日益顯現,如何維持養老保險基金的收支平衡,是我國社會保障事業發展的一個重要課題。目前,國內對于養老保險基金的研究主要是基于宏觀層面的定性分析,定量研究較少。本文針對養老保險統籌賬戶進行實證分析,利用Logistic人口預測模型對我國未來20年的城鎮人口及城鎮企業職工的參保人數進行預測;并根據保險精算原理中的精算方法建立城鎮企業職工養老保險統籌賬戶的收支預測模型,對未來20年的城鎮企業職工養老保險基金的收支進行精算預測。

1 養老保險基金收支預測模型

1.1 模型的基本假設

(1)根據我國的退休年齡政策,本文規定男性退休年齡為60歲,女性年齡退休年齡為55歲。同時,為了簡化計算,規定男女職工參加工作的年齡為20歲。

(2)本文針對養老保險統籌賬戶進行研究。

(3)按照《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的規定》,社會統籌賬戶的養老保險費用由企業按照職工工資的20%的標準繳納,因此本文設定繳費率為20%。

(4)鑒于不同地區、不同行業和部門的養老金替代率不同,故本文采用分段式替代率進行計算,并假設2016—2030年養老金替代率為60%,2031—2035年養老金替代率為65%。

(5)基金收入不考慮國家財政補貼、投資收益;基金支出不考慮用于管理方面的費用支出以及職工死亡喪葬費用;不考慮通貨膨脹的影響。

(6)研究的目標區間為20年(2016—2035年)。

1.2 養老保險基金收支模型

根據影響養老保險基金收支的因素,如養老金繳費率、替代率、職工工資收入、工資增長率以及退休年齡等,建立我國城鎮養老保險收支模型。

其中,Rt是第t年城鎮居民社會統籌賬戶的養老金收入;g是平均工資變化率;e是初始年份(e=2013);We是初始年份的社會平均工資水平(We=31654);C是社會養老保險繳費率;Px，t是第t年x歲的城鎮參保人數;α是就業年齡;b是城鎮職工退休年齡。

其中,Mt是第t年城鎮居民社會統籌賬戶養老金支出總額;μx，t是第t年X歲城鎮參保退休居民養老金的平均替代率;Nx，t是第t年X歲城鎮參保退休居民人數;w是居民死亡年齡。

Bt是第t年城鎮養老保險基金結余。

2 相關參數的確定

2.1 參保人數P

Logistic模型用于預測人口時具有單調遞增和增長有限的特點,該模型對于前期增長速度快后期增長速度下降的人口模式有較好的預測效果。logistic人口預測模型的公式為:

其中X(t)表示t時刻人口數;Xm表示最大人口數量;r表示人口增長率;X0表示t0時刻的人口數[1]。

模型中參數的求解公式為:

其中λ=t1-t0=t2-t1。

本文利用Logistic人口預測模型對參保人數進行預測。由于參保人數=參保率*就業人數,所以首先要確定就業人數。本文根據1995—2013年的城鎮就業人數(見表1)對2016—2035年的城鎮就業人數進行預測。選取1995、2004和2013年作為t0、t1和t2時刻,各個時刻的人口數分別為X0,X1,X2,時間間隔為9年。將具體數值代入模型可得r=0.0461,xm=172103,因此就業人數的預測函數為,其中1995年時刻t=0, 1996年時刻t=1,以此類推,2016年時刻t=21,將其帶入公式計算可得2016—2035年的企業離退休人數。根據該模型進行的城鎮就業人口預測結果如表2所示。

表1 1995一2013年我國城鎮就業人數(單位:萬人)

表2 2016一2035年我國城鎮就業人數(單位:萬人)

隨著養老保險覆蓋面的逐步擴大,城鎮居民生活水平的提高及養老保險配套政策的不斷完善,城鎮居民的養老保險參保率會不斷提高。結合現有的參保率水平,測算中假設2016—2020年參保率為63%,2021—2030年參保率為65%,2031—2035年參保率為67%。表3即為測算后的2016—2035年我國城鎮企業參保職工人數。

表3 2016一2035年我國城鎮企業參保職工人數(單位:萬人)

2.2 參保退休人數N

退休人員的數量直接影響養老金的發放數量,其中,退休年齡對退休人數的數量具有重要的影響。離退休人數的增加主要考慮到達正常退休年齡的參保人員;離退休人數的減少主要考慮延遲退休和死亡率兩個因素。本文使用年齡平移法計算參保退休人數,進而可得參保退休人數的年增長率:2013—2020年參保人數年增長率為2.68%,2021—2025年參保退休人數年增長率為4.36%, 2026—2030年參保退休人數年增長率為3.99%,2031— 2035年參保退休人數年增長率為2.37%[2]。根據2013年的參保退休職工的人數8041萬人,計算2016—2035年的城鎮參保退休人數,結果如表4所示。

表4 2016一2035年我國城鎮企業離退休人數(單位:萬人)

2.3 繳費率C

繳費率表示繳費者的養老保險繳費額與繳費工資總額的比率。繳費率是平衡基本養老保險收支時應放在首位的考慮因素,是決定社會養老保險基金收支平衡的關鍵因素。按照《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》,企業繳納的養老保險費用的比例不超過職工工資總額的20%,所繳費用納入統籌賬戶;個人繳費比例為職工工資總額的8%,所繳費用計入個人賬戶。個人賬戶的資金在員工退休時一次性返還,并且與社會統籌賬戶的基金分開操作、互不影響,由于本文是針對當期養老保險基金的收支進行研究,因而不考慮個人賬戶的繳費率。因此,本文設定養老保險基金繳費率為20%。

2.4 養老金替代率μ

養老金替代率是指員工退出勞動領域后,從養老保險計劃中得到的相當于原來工資的比例。養老保險替代率的高低在很大程度上決定了退休人員的生活水平。高替代率會提高退休人員的生活水平,但是會增加養老基金的支出,加大了維持基本養老保險基金收支平衡的難度;低替代率會影響退休人員的生活水平,難以發揮養老保險的保障作用[3]。因此,選擇合適的替代率,才能在保持養老金收支平衡的前提下,更好的保障退休人員的生活。由于各個部門、行業的替代率均不相同,在考慮現實情況及未來發展的情況下本文采用分段式替代率進行計算,并假設2016—2030年養老金替代率為60%,2031—2035年養老金替代率為65%。

2.5 平均工資變化率g

工資增長率是指由于經濟發展、員工工齡和技能提高等原因帶來的工資的增長比率。工資增長率同時影響基金的收入和支出。一方面,由于工資增長,養老金繳費基數增大,這有利于提高養老金的收入;另一方面,工資增長也意味著要提高退休金的發放標準,所以增加了養老金的支出。根據2002—2013年城鎮職工工資變化率的數據可以計算出平均工資變化率為13.89%。鑒于中國經濟的良好態勢和工資制度的結構性調整,在考慮通貨膨脹因素的前提下[4],本文假定社會平均實際工資增長率:2016—2020年為11%,2021—2030年為9%,2031—2035年為7%。

2.6 就業年齡a和退休年齡b

就業年齡直接影響到在職職工的數量以及養老金的收入。就業年齡越低,養老金繳納期越長,基金繳費越多。本文設定平均就業年齡為20歲。根據我國的退休年齡政策,本文將退休年齡設定為男性60歲,女性55歲。

3 測算結果分析

將設定好的參數取值代入養老保險基金收支預測模型中,并運用EXcel軟件進行計算,得到2016—2035年我國城鎮養老保險基金的收支結余及累計結余,結果如表5所示。

表5 2016一2035年城鎮養老保險基金收支及結余(單位:億元)

在目標區間內,養老保險基金的收入和支出均呈現上升的走勢。在2028年,養老保險基金支出首次超過收入,基金當期結余開始出現負值;累計結余在2034年出現負值,這說明部分積累制下的養老金結余無法滿足當期的支付需求,并且到2035年資金缺口規模達到12675.1億元。

4 政策建議

影響養老保險基金收支平衡的因素有很多,如繳費率、替代率、繳費人數、領取養老金人數等。具體的改進措施如下:

(1)擴大養老保險覆蓋面[5]

政府在進行養老保險制度改革的過程中,應當充分考慮不同群體參保的特殊要求,制定科學合理的養老保險政策,滿足不同群體的參保要求,提升廣大人民群眾參與養老保險的積極性,從而把更多的人納入養老保險體系。

(2)合理制定養老保險基金繳費率和替代率

采取切實的科學措施,杜絕欠費、漏費、賴費現象,加強養老保險費的征繳工作,保持社會養老保險基金長期收支均衡。在調查研究的基礎上,適度調高繳費率,有利于彌補養老保險基金收支缺口,同時也有利于繳費人員提高退休后的生活水平。我國的養老保險替代率大致處于40%～60%之間,有的單位更是高達80%,而國際上替代率大致處于40%的水平,因此在保證退休待遇絕對值增長的前提下可以適度降低替代率,從而緩解養老金支出的增長幅度。

(3)嚴格執行法定退休年齡政策

現階段,我國社會養老保險金支出迅速增長的原因之一就是偏低的退休年齡。提前退休不僅使在職職工人數減少,退休職工人數增多,撫養比增大,而且使無正當理由提前退休者的養老保險繳費年限減少,支付年限增加,這一方面增加了社會養老保險的支出,另一方面也減少了養老保險的收入,進一步加大了社會養老保險的基金缺口。因此嚴格執行國家規定的法定退休年齡政策,減少提前退休對養老保險支出帶來的支付壓力。

(4)適當延遲退休年齡

目前關于是否延長退休年齡存在著兩種相反的觀點,其爭議之處在于,延長退休年齡會造成就業壓力。事實上,并不存在這樣的擔憂。根據每個人的身體素質、技能高低,重新分配工作崗位,空出一部分對綜合素質要求較高的崗位;并且解決就業壓力不是依靠退休政策,而是在于大力發展經濟,提供更多的工作崗位,這樣才能實現人盡其用[6]。關于延遲退休年齡,可以采用逐步延長的方式,從而可以減輕養老保險基金的支付壓力。

(5)規范養老保險基金的運營管理

通過多渠道、多元化的將養老保險基金按適當比例投資于股票、基金、實業資產等項目可以在減輕風險的前提下,增加養老保險基金的收益,從而可以彌補養老保險基金收支缺口[7]。

[1]王學保,蔡果蘭.Logistic模型的參數估計及人口預測[J].北京工商大學學報(自然科學版),2009,(6).

[2]姜英霞.中國城鎮職工社會養老保險基金未來收支缺口的精算預測[D].濟南:山東財經大學,2013.

[3]董正林.我國基本養老保險基金收支平衡問題研究—以2010—2050為目標區間的實證分析[D].蕪湖:安徽師范大學,2010.

[4]呂志勇,王霞,張良.新政策下養老保險基金收支平衡精算模型的相關因素分析—以山東省為例[J].山東大學學報(哲學社會科學版),2009,(1).

[5]吳石.基本養老保險基金收支平衡問題研究—以山西省為例[D].西安:陜西師范大學,2012.

[6]紀晶晶.論退休年齡對養老保險基金收支平衡的影響[J].武漢理工大學學報(社會科學版),2006,(5).

[7]王新凱.淺析我國養老保險基金收支平衡問題及對策[J].改革與開放,2009,(11).

(責任編輯/劉柳青)

F224.0

A

1002-6487(2016)20-0153-03

國家社會科學基金資助項目(12BGL090);國家社會科學基金重大項目(12&ZD042)

岳公正(1969—),男,山東臨沂人,教授,博士生導師,研究方向:勞動經濟、金融管理、產業經濟。