論電網企業財務風險管理系統的建設

劉佩佩（國網西藏電力有限公司財務資產部，西藏拉薩 850000）

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論電網企業財務風險管理系統的建設

劉佩佩
（國網西藏電力有限公司財務資產部，西藏拉薩 850000）

【摘要】利用信息化開展財務風險管理，能夠提高財務風險管理的水平和效果。S公司建立了公司財務風險管理系統，在原有財務管控系統的基礎上，單獨進行設計開發，完成了與財務管控的數據集成及功能集成，實現了風險全過程管理、指標預警與分析，以及風險在線稽核，對其他企業開展類似活動具有較好的借鑒意義。

【關鍵詞】財務風險 管理系統 建設 監控

1 引言

所謂風險管理，是一個過程，該過程受董事會、管理層和其他人員的影響，從企業戰略制定一直貫穿到企業的各項活動中，用于識別那些可能影響企業的潛在事件并管理風險，使之在企業的風險偏好之內，從而合理確保企業取得既定的目標。近年來，國資委高度重視企業風險管理，提出了一系列加強企業風險管理的配套監管措施，在2006年6月下發《中央企業全面風險管理指引》，對中央企業開展全面風險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案、監督與改進、風險管理文化、風險管理信息系統等方面進行了詳細闡述，對《指引》的貫徹落實也提出了明確要求。2008年8月下發《中央企業資產損失責任追究暫行辦法》，對資產損失認定、責任追究范圍、責任劃分和處罰措施做出了明確規定。2008年11月下發《關于2009年中央企業開展全面風險管理工作有關事項的通知》，要求中央企業將全面風險管理擺在日常經營管理的重要位置，主要負責人要親自抓此項工作。

在國家電網公司范圍內，針對風險管理工作，近年來國網公司也下發了相應指導意見。2008年3月26日下發了《關于開展全面風險管理工作的指導意見》（國家電網財［2008］295號）；2009年9月在《國家電網公司財務集約化管理實施方案》中將風險在線監控納入到“五集中”的范圍（會計集中核算、資金集中管理、資本集中運作、預算集約調控、風險在線監控）；2010年5月下發了《關于印發國家電網公司全面風險管理與內部控制工作方案的通知》（國家電網財［2010］655號）。這些背景都迫切要求公司盡快建立應用財務風險管理系統，實現財務風險的實時預警，并通過系統加強風險防控。

2 財務風險管理系統的建設

S公司是國家電網公司的全資網省子公司。2011年11月，S公司組織完成財務風險管理系統建設，并正式投入運行。該系統完成了與財務管控系統稽核功能聯動共享，實現了財務風險的全過程管理及實時在線預警監控，使公司財務風險管控越發科學高效，取得了良好的效果。

在具體的實現方式上，S公司在財務集約化項目建設規劃中，將風險管理以單獨模塊（以下簡稱“財務風險管理系統”）進行建設，將風險管理與經營管理目標相結合，建立健全全面風險管理體系，成立專家課題小組，從企業戰略經營管理層面、實際業務操作層面、政策環境方面、市場環境方面開展企業風險基本信息梳理工作，并將風險管理與目標管理、風險管理與經營管理相結合，實現相關預警指標全方位、多角度、實時預警監控處理，將風險管控工作予以制度化、常態化。財務風險管理系統完成了全面風險管理體系建設，與現有財務管控系統進行業務集成處理，實現財務風險預警指標的數據獲取、預警分析，并將現有的財務稽核納入風險監控手段，完成財務風險管理系統與財務管控系統的無縫銜接。

3 財務風險管理系統的特點及作用

3.1 財務風險的全過程管理

“財務風險管理系統”基于集團統一的管控策略，在建立健全集團財務風險管理體系的基礎上，利用專業的信息系統平臺實現財務風險識別、分析、評估、應對、監控、重估全過程的管理，將公司財務風險管理體系靜態信息和動態信息全部納入信息化管理范疇。風險評估與對策管理的重點是建立全面風險管理體系，通過風險目標設定、應用風險識別與評估工具，準確識別風險，并基于關鍵風險影響因素制定有效的應對策略，提高風險評估與預控能力。提供風險工作臺管理模式，將公司財務風險管理融入日常經營活動，加強財務專業領域的風險治理，實現財務風險管理目標。

（1）目標設定。將公司戰略、經營目標體系及風險管理目標體系，設定與維護目標度量指標KPI及其計算公式、目標值等。（2）風險識別。依據企業目標，以風險信息庫、損失事件案例、作業流程風險、政策法規，異常經營數據等不同的環境信息進行風險識別。提供多種風險識別工具和模板，包括訪談記錄、調查問卷、業務數據信息情景分析等。風險識別結果信息統一管理，內容包括風險名稱、風險描述、風險所屬分類、歸口組織、目標分類等風險的基本屬性信息。（3）風險分析。對識別出的風險進行風險的成因、關聯KRI及后果等內容的分析。具體的風險分析內容包括風險源、風險驅動主體、風險動因、關聯風險、風險影響主體、風險后果等。（4）風險評估。基于風險評估矩陣進行風險評價，可以從風險影響的嚴重性、風險發生的概率等不同維度評估風險對目標的影響等級。最后將風險評估結果以圖形化展示，通過各種分類口徑的風險坐標圖、風險分布圖來展示風險等級排序與評估結果，直觀展示風險影響程度，提高風險管理意識。（5）風險應對。對識別出的風險，根據風險的嚴重程度，分別設定不同的風險管理策略。通過系統，可以進行風險策略信息的多維度查詢。

根據風險管理策略，對風險影響因素設置全面的風險預防措施。可以對風險源、風險驅動主體、風險影響主體等風險影響因素制定風險預防措施、控制措施和補救措施。

3.2 實現財務風險在線監控

通過風險預警指標監控，全程監測風險。當監測到異常情況時可以進行預警提示，提高風險預控能力。通過與稽核模塊集成，為風險設置相應的稽核方法，進行在線稽核，可在線跟蹤風險狀態，跟進風險應對措施整改落實過程，以推動風險應對措施的落實。通過從風險征兆到風險事故發生的全過程的監控，及時制定“事前預防、事中控制、事后補救”的應對措施，有效掌控風險，降低風險控制成本，及時落實整改，完善風險管控體系。

風險預警指標監控以指標為主線，進行監測結果查詢功能：（1）按單位、時間查看風險預警指標的狀態；（2）按指標、時間進行直接下級單位的排名分析；（3）通過對風險預警指標的預算比分析、同比分析、波動趨勢分析，對風險的預警結果進行原因分析，發現根源問題以輔助管理層啟動風險應對策略。

通過將稽核規則與風險關聯，將在線稽核作為風險監控手段，及時跟蹤財務風險在各單位的狀態及管理情況。

4 結語

財務風險管理系統建設后，從2012年起，在S公司正式投入運行。從運行效果看，該系統完成了與財務管控系統稽核功能的聯動和共享，實現了財務風險管控的智能化，實現了財務風險全過程在線管理，以及實現了在線實時預警和監控，使公司的財務風險管控走上了一個新的臺階，為公司規避風險、健康發展創造了良好平臺。該公司利用信息系統開展財務風險管理“智能化”的具體做法，對其他企業開展類似活動具有較好的借鑒意義和參考價值。

作者簡介：劉佩佩（1983—），女，國網西藏電力有限公司財務資產部副主任。