新形勢下我國中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的路徑

張蒙

中小企業(yè)普遍存在基礎(chǔ)薄弱、風(fēng)控能力差、融資渠道狹窄等先天劣勢，與大型企業(yè)相比，其財務(wù)資金運行效率、經(jīng)營發(fā)展的穩(wěn)定性都有著較大差距。如何提高中小企業(yè)財務(wù)管理的科學(xué)水平和資金運行的有效性，逐步鞏固資金鏈，提升經(jīng)濟效益，優(yōu)化投入產(chǎn)出比，保證企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定性，是當前我國中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中考慮的重要問題。

良好的經(jīng)濟效益是現(xiàn)代企業(yè)普遍追求的目標，尤其是中小企業(yè)，由于本身經(jīng)濟實力薄弱，能否提升效益也就關(guān)系著企業(yè)能否保證資金周轉(zhuǎn)的可靠性及企業(yè)發(fā)展的持續(xù)性，這些都與企業(yè)的財務(wù)管理工作有著密切關(guān)系。因此，中小企業(yè)不僅僅要做好經(jīng)營工作，也要加強對財務(wù)管理的重視，結(jié)合當前實際推動自身財務(wù)管理的創(chuàng)新，提高財務(wù)管理工作水平，通過高質(zhì)量的財務(wù)管理實現(xiàn)企業(yè)效益的提升，以及企業(yè)運行狀態(tài)的改善，增強中小企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

1 當前我國中小企業(yè)財務(wù)管理工作中存在的不足

1.1 資金鏈薄弱，融資渠道狹窄

中小企業(yè)基礎(chǔ)薄弱，自身資金實力難以充分保障企業(yè)運行的安全，很多時候要借助銀行及其他民間金融機構(gòu)的資金支持來滿足發(fā)展需求。而大型金融機構(gòu)針對中小型企業(yè)所能夠提供的金融服務(wù)項目往往有限，且為了保證自身的資金安全，還常常會設(shè)置較高門檻。許多中小企業(yè)由于銀行信用等級較低，常常在融資上受到一定限制，融資渠道十分狹窄。基于上述原因，很大一部分中小企業(yè)會選擇通過民間借貸或與一些小型金融機構(gòu)合作，來籌集經(jīng)營發(fā)展所需的資金，但民間借貸和小型金融機構(gòu)的借貸行為很多較為缺乏規(guī)范性，部分情況下還需要中小企業(yè)以簽訂不對等合約，接受高額利息，這也就大大增加了中小企業(yè)發(fā)展的壓力，導(dǎo)致中小企業(yè)資金鏈更加薄弱，并增加財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生概率。

1.2 內(nèi)控水平低，風(fēng)險防范能力弱

許多中小企業(yè)對于內(nèi)部控制的重視都存在不足，未能從當前實際出發(fā)建立完善的內(nèi)部控制制度，現(xiàn)有內(nèi)控制度也大多較為形式化，甚至存在照搬其他企業(yè)內(nèi)控制度的情況，內(nèi)控制度的科學(xué)性與可操作性都不強，其對于中小企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)有的指導(dǎo)和規(guī)范作用難以得到發(fā)揮。同時，部分中小企業(yè)雖然編制了較為完善的內(nèi)控制度，但在制度落實上還受到多方面原因的影響，難以落實到位，如財務(wù)管理人員責(zé)任心不強、工作能力不足，受人情因素影響或上級壓力的干擾，不能夠嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度條例，加之缺乏有效的監(jiān)督，營私舞弊的問題難以杜絕，也導(dǎo)致一系列內(nèi)控風(fēng)險的出現(xiàn)。此外，許多中小企業(yè)在風(fēng)險防范能力方面也相對較弱，缺乏風(fēng)險分析、防范的意識，不能立足資金運行安全，制定科學(xué)完善的風(fēng)險預(yù)警機制，對于市場動向及可能出現(xiàn)的風(fēng)險因素不夠敏感，有時為了促成交易，還會允許客戶長期賒欠帳款，導(dǎo)致資金回籠周期長，資金流轉(zhuǎn)暢通性不足，一旦出現(xiàn)客戶信用風(fēng)險或企業(yè)產(chǎn)品大量滯銷等問題，就會給企業(yè)帶來沉重的打擊。

1.3 創(chuàng)新性不足，信息化水平低

一些中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，對于財務(wù)管理的創(chuàng)新缺乏認識，長期沿用陳舊的財務(wù)管理模式，工作方法落后、效率低，同樣難以保證資金的安全。進入信息化時代后，雖然很多企業(yè)都將信息化建設(shè)提上了日程，但由于認識的偏差，在財務(wù)管理的信息化建設(shè)方面往往存在一定的滯后性，財務(wù)管理工作的信息化水平相對不高，主要表現(xiàn)在兩個方面：一是企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)投入少，信息化軟硬件系統(tǒng)功能性不完善，技術(shù)水平落后；二是財務(wù)管理隊伍的信息化知識、技術(shù)掌握水平較差，人才培養(yǎng)投入不足，缺乏專業(yè)的信息化財務(wù)管理人才，導(dǎo)致信息化系統(tǒng)利用率不足，不僅財務(wù)管理水平得不到提升，也造成了資源的白白浪費。

2 新形勢下中小企業(yè)財務(wù)管理工作創(chuàng)新的有效路徑

2.1 加快理念革新，提高對財務(wù)管理工作的重視

財務(wù)管理工作的創(chuàng)新需要有科學(xué)的理念予以指導(dǎo)，這就要求中小企業(yè)要重新審視自身當前階段所處的市場環(huán)境，了解自身發(fā)展所面臨的新形勢，加快對陳舊管理理念的革新，轉(zhuǎn)變思想，認清財務(wù)管理工作對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，從長遠角度和全局角度著眼，樹立專業(yè)化、人性化、民主化的經(jīng)營管理理念，并從領(lǐng)導(dǎo)層開始，強化對財務(wù)管理創(chuàng)新的支持力度，自上而下的逐步爭取企業(yè)全體成員的支持和配合，如在財務(wù)管理制度的制定上，要向企業(yè)全員征集意見，發(fā)揮群策群力的積極作用，制定具有科學(xué)性和可行性的管理制度。同時，還要制定科學(xué)的財務(wù)管理目標體系，該目標體系應(yīng)包括長期目標和階段性目標，以此作為財務(wù)管理工作創(chuàng)新及有效開展的指引，在保證資金有效周轉(zhuǎn)的同時，實現(xiàn)長遠的效益增長。

2.2 拓展融資渠道，有效鞏固中小企業(yè)資金鏈

中小企業(yè)財務(wù)管理過程中還應(yīng)當注重拓展自身的融資渠道，在傳統(tǒng)單一的銀行融資基礎(chǔ)上，借助有利的金融政策，通過證券交易直接融資、融資租賃等渠道獲取資金支持。前者更為適合業(yè)績較為良好，對資金需求度較高的中小企業(yè)，可通過在證券交易所中小企業(yè)板塊掛牌交易，實現(xiàn)從社會范圍內(nèi)直接融資的目標，后者則相對更為適合一些業(yè)績一般，資金基礎(chǔ)較弱的企業(yè)，通過融資租賃能夠幫助中小企業(yè)同時解決資金周轉(zhuǎn)不靈和設(shè)備缺乏兩方面的困難，也能夠減少中小企業(yè)所要繳納的一部分稅負。這兩種方式能夠一定程度上降低因資金鏈薄弱給中小企業(yè)所帶來的運行風(fēng)險。

此外，中小企業(yè)還可通過加大投資開發(fā)環(huán)保項目、高新技術(shù)項目、公益產(chǎn)品項目等方式，爭取政府的政策和資金扶持，通過政府資金支持來補充企業(yè)發(fā)展的資金缺口，這也需要通過財務(wù)管理工作，優(yōu)化企業(yè)資金資源配置來予以配合，從而促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2.3 完善內(nèi)控制度，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范能力

當前形勢下，我國中小企業(yè)還應(yīng)著力建設(shè)自身的特色文化，增強企業(yè)精神凝聚力，并以此為基礎(chǔ)建設(shè)完善的內(nèi)部控制制度體系。對一些特別重要的資產(chǎn)，應(yīng)限制非責(zé)任人員的接近。對確實需要接觸重要資產(chǎn)的非責(zé)任人員，嚴格審查其身份然后進行登記，并對登記情況進行定期或不定期的監(jiān)督抽查。對實物也應(yīng)該進行定期盤點，然后將盤點好的數(shù)量與平時賬面上記載的數(shù)對比，確保無誤差后對盤點的情況進行會計處理，為賬實相符提供更好保障。此外，還應(yīng)制定配套的監(jiān)督機制，強化對內(nèi)控制度落實的有效監(jiān)督，防止內(nèi)控制度變成一紙空文，在此基礎(chǔ)上加強對外的客戶管理，科學(xué)評估各項決定的風(fēng)險系數(shù)，制定風(fēng)險預(yù)警機制，建立風(fēng)險因素數(shù)據(jù)庫，有效控制高風(fēng)險財務(wù)活動的發(fā)生，全面提高中小企業(yè)風(fēng)險防范能力。

2.4 加強技術(shù)創(chuàng)新，著力提高財務(wù)管理信息化水平

當前形勢下，中小企業(yè)加強信息化技術(shù)的運用已經(jīng)成為必然趨勢，財務(wù)管理的信息化建設(shè)對于中小企業(yè)而言也是勢在必行。財務(wù)管理信息化對于企業(yè)的人力、物力以及財力等都有著特殊的要求，因此，中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的綜合實力和實際財務(wù)情況，有計劃有步驟地推進企業(yè)財務(wù)管理的信息化。同時，高效的電子化的系統(tǒng)運作能夠?qū)ζ髽I(yè)各職能部門關(guān)于財務(wù)方面的實際情況實施及時準確地觀察，這也使得企業(yè)管理者或經(jīng)營者獲得及時全面有效的客觀信息成為可能。

收稿日期：2016-08-30