新形勢下我國中小企業財務管理創新的路徑

張蒙

中小企業普遍存在基礎薄弱、風控能力差、融資渠道狹窄等先天劣勢，與大型企業相比，其財務資金運行效率、經營發展的穩定性都有著較大差距。如何提高中小企業財務管理的科學水平和資金運行的有效性，逐步鞏固資金鏈，提升經濟效益，優化投入產出比，保證企業發展穩定性，是當前我國中小企業在經營發展過程中考慮的重要問題。

良好的經濟效益是現代企業普遍追求的目標，尤其是中小企業，由于本身經濟實力薄弱，能否提升效益也就關系著企業能否保證資金周轉的可靠性及企業發展的持續性，這些都與企業的財務管理工作有著密切關系。因此，中小企業不僅僅要做好經營工作，也要加強對財務管理的重視，結合當前實際推動自身財務管理的創新，提高財務管理工作水平，通過高質量的財務管理實現企業效益的提升，以及企業運行狀態的改善，增強中小企業的發展潛力。

1 當前我國中小企業財務管理工作中存在的不足

1.1 資金鏈薄弱，融資渠道狹窄

中小企業基礎薄弱，自身資金實力難以充分保障企業運行的安全，很多時候要借助銀行及其他民間金融機構的資金支持來滿足發展需求。而大型金融機構針對中小型企業所能夠提供的金融服務項目往往有限，且為了保證自身的資金安全，還常常會設置較高門檻。許多中小企業由于銀行信用等級較低，常常在融資上受到一定限制，融資渠道十分狹窄。基于上述原因，很大一部分中小企業會選擇通過民間借貸或與一些小型金融機構合作，來籌集經營發展所需的資金，但民間借貸和小型金融機構的借貸行為很多較為缺乏規范性，部分情況下還需要中小企業以簽訂不對等合約，接受高額利息，這也就大大增加了中小企業發展的壓力，導致中小企業資金鏈更加薄弱，并增加財務風險的產生概率。

1.2 內控水平低，風險防范能力弱

許多中小企業對于內部控制的重視都存在不足，未能從當前實際出發建立完善的內部控制制度，現有內控制度也大多較為形式化，甚至存在照搬其他企業內控制度的情況，內控制度的科學性與可操作性都不強，其對于中小企業內部控制應有的指導和規范作用難以得到發揮。同時，部分中小企業雖然編制了較為完善的內控制度，但在制度落實上還受到多方面原因的影響，難以落實到位，如財務管理人員責任心不強、工作能力不足，受人情因素影響或上級壓力的干擾，不能夠嚴格執行內控制度條例，加之缺乏有效的監督，營私舞弊的問題難以杜絕，也導致一系列內控風險的出現。此外，許多中小企業在風險防范能力方面也相對較弱，缺乏風險分析、防范的意識，不能立足資金運行安全，制定科學完善的風險預警機制，對于市場動向及可能出現的風險因素不夠敏感，有時為了促成交易，還會允許客戶長期賒欠帳款，導致資金回籠周期長，資金流轉暢通性不足，一旦出現客戶信用風險或企業產品大量滯銷等問題，就會給企業帶來沉重的打擊。

1.3 創新性不足，信息化水平低

一些中小企業在經營發展中，對于財務管理的創新缺乏認識，長期沿用陳舊的財務管理模式，工作方法落后、效率低，同樣難以保證資金的安全。進入信息化時代后，雖然很多企業都將信息化建設提上了日程，但由于認識的偏差，在財務管理的信息化建設方面往往存在一定的滯后性，財務管理工作的信息化水平相對不高，主要表現在兩個方面：一是企業信息化系統建設投入少，信息化軟硬件系統功能性不完善，技術水平落后；二是財務管理隊伍的信息化知識、技術掌握水平較差，人才培養投入不足，缺乏專業的信息化財務管理人才，導致信息化系統利用率不足，不僅財務管理水平得不到提升，也造成了資源的白白浪費。

2 新形勢下中小企業財務管理工作創新的有效路徑

2.1 加快理念革新，提高對財務管理工作的重視

財務管理工作的創新需要有科學的理念予以指導，這就要求中小企業要重新審視自身當前階段所處的市場環境，了解自身發展所面臨的新形勢，加快對陳舊管理理念的革新，轉變思想，認清財務管理工作對于企業發展的重要意義，從長遠角度和全局角度著眼，樹立專業化、人性化、民主化的經營管理理念，并從領導層開始，強化對財務管理創新的支持力度，自上而下的逐步爭取企業全體成員的支持和配合，如在財務管理制度的制定上，要向企業全員征集意見，發揮群策群力的積極作用，制定具有科學性和可行性的管理制度。同時，還要制定科學的財務管理目標體系，該目標體系應包括長期目標和階段性目標，以此作為財務管理工作創新及有效開展的指引，在保證資金有效周轉的同時，實現長遠的效益增長。

2.2 拓展融資渠道，有效鞏固中小企業資金鏈

中小企業財務管理過程中還應當注重拓展自身的融資渠道，在傳統單一的銀行融資基礎上，借助有利的金融政策，通過證券交易直接融資、融資租賃等渠道獲取資金支持。前者更為適合業績較為良好，對資金需求度較高的中小企業，可通過在證券交易所中小企業板塊掛牌交易，實現從社會范圍內直接融資的目標，后者則相對更為適合一些業績一般，資金基礎較弱的企業，通過融資租賃能夠幫助中小企業同時解決資金周轉不靈和設備缺乏兩方面的困難，也能夠減少中小企業所要繳納的一部分稅負。這兩種方式能夠一定程度上降低因資金鏈薄弱給中小企業所帶來的運行風險。

此外，中小企業還可通過加大投資開發環保項目、高新技術項目、公益產品項目等方式，爭取政府的政策和資金扶持，通過政府資金支持來補充企業發展的資金缺口，這也需要通過財務管理工作，優化企業資金資源配置來予以配合，從而促進企業的穩定發展。

2.3 完善內控制度，提高企業財務風險的防范能力

當前形勢下，我國中小企業還應著力建設自身的特色文化，增強企業精神凝聚力，并以此為基礎建設完善的內部控制制度體系。對一些特別重要的資產，應限制非責任人員的接近。對確實需要接觸重要資產的非責任人員，嚴格審查其身份然后進行登記，并對登記情況進行定期或不定期的監督抽查。對實物也應該進行定期盤點，然后將盤點好的數量與平時賬面上記載的數對比，確保無誤差后對盤點的情況進行會計處理，為賬實相符提供更好保障。此外，還應制定配套的監督機制，強化對內控制度落實的有效監督，防止內控制度變成一紙空文，在此基礎上加強對外的客戶管理，科學評估各項決定的風險系數，制定風險預警機制，建立風險因素數據庫，有效控制高風險財務活動的發生，全面提高中小企業風險防范能力。

2.4 加強技術創新，著力提高財務管理信息化水平

當前形勢下，中小企業加強信息化技術的運用已經成為必然趨勢，財務管理的信息化建設對于中小企業而言也是勢在必行。財務管理信息化對于企業的人力、物力以及財力等都有著特殊的要求，因此，中小企業應根據企業的綜合實力和實際財務情況，有計劃有步驟地推進企業財務管理的信息化。同時，高效的電子化的系統運作能夠對企業各職能部門關于財務方面的實際情況實施及時準確地觀察，這也使得企業管理者或經營者獲得及時全面有效的客觀信息成為可能。

收稿日期：2016-08-30