中小企業財務風險應對

龐卓玲

中小企業是經濟發展的重要力量，然而中小企業要想獲得可持續的發展能力就必須做好“內功”。

中小企業財務風險主要是中小企業在經營發展過程中由于受到各種不確定因素的影響而使得企業的財務收益出現損失，導致企業的經濟利潤與預期收益不符的現象。相關數據顯示，我國中小企業大部分存在財務風險的問題，尤其是中小企業，其財務風險預警能力差，需引起足夠重視。

1 中小企業財務風險的概述

隨著我國經濟步入新常態以及供給側改革的不斷深入，中小企業所面臨的市場環境越來越不景氣，中小企業的融資問題已經成為中小企業發展的主要瓶頸之一。一般國際上對于企業風險的判斷主要是分析其負債率，如果負債率在50%以內，則說明該企業處于安全區域。根據我國相關數據的最新統計，我國中小企業的負債率大部分在60%以上，40%的企業需要從銀行獲得信貸支持，而且90%的中小企業面臨融資難的問題，因此中小企業財務風險日益加大。

結合中小企業經營特點，中小企業財務風險呈現出以下特點：一是由于中小企業外部融資風險比較大，因此其資金主要來源于企業內部融資；二是中小企業投資風險大，風險投資程度高；三是中小企業抗風險能力偏弱，運營管理水平低。加強中小企業風險管理十分必要，見下圖。

2 中小企業財務存在的風險

結合中小企業財務經營的現狀，中小企業財務所面臨的風險主要集中在以下幾個方面。

2.1 融資風險

中小企業的融資難已經成為我國中小企業發展的主要瓶頸，近些年國家也在逐漸加強對中小企業融資的支持力度，但是由于我國中小企業數量眾多，從整體效果來看，中小企業融資難的問題并沒有得到根本解決。另外由于中小企業缺乏可抵押的資產，中小企業獲得銀行信貸支持的可能性也不高。

2.2 資金使用的隨意性

中小企業的經營模式往往是采取“家族式”的管理模式，在資金使用上存在“一人說了算”的現象。例如企業的管理者可以隨意地支取與使用企業的資金，甚至部分企業管理者將企業資金作為自己家的資金使用。

2.3 財務管理缺乏科學性

科學的財務管理是促進企業發展的基礎，但是很多中小企業在財務管理方面缺乏嚴格的制度規范。以中小企業的財務預算為例，雖然中小企業制定了嚴格的預算，但是在具體的執行中，很多管理者不按照預算的規定使用資金，結果導致企業的資金使用效果不高。另外，中小企業在資金分配上存在不合理，結果影響投資者的積極性。社會投資者投資中小企業的主要目的是獲得經濟效益，但是很多中小企業由于缺乏管理經驗，在處理收益分配時缺乏科學性，出現了不公現象，影響到企業的發展。

2.4 財務管理人員專業技能不高

財務管理人員是企業戰略投資決策的關鍵人，若具有較強的專業能力，則可以及時判斷和分析企業投資風險，進而為企業發展提供科學的決策。但是中小企業由于忽視財務人員的重要性，結果導致一些沒有專業技能或者專業技能不高的人擔任財務管理人員，結果影響企業的發展。

3 解決中小企業財務風險的四大對策

針對中小企業財務管理中所面臨的各種風險，為切實提高中小企業的發展，促進我國經濟的可持續發展，應該采取以下措施提升中小企業應對財務風險的能力。

3.1 建立科學的內部制度

基于中小企業財務管理所存在的各種風險因素，提高中小企業財務管理的主要手段就是建立完善的內部控制制度，并且要嚴格按照內部控制制度的要求進行管理。

首先，強化中小企業管理者的財務制度意識，解決中小企業所存在的資金管理隨意使用的問題。財務風險管理需要企業所有員工的共同參與，作為管理者一定要高度重視財務風險管理工作。

其次，強化預算管理的執行力度，避免出現不按照預算編制的要求從事財務活動。例如酒店在財務管理中需要按照預算情況合理使用資金，將閑置的資金應用于預定的投資中，以此提高經濟效益。

最后，建立完善的財務管理監督機制，通過財務監督提高資金管理的效益。

3.2 建立財務風險預警機制

財務風險預警機制能夠有效化解與避免財務風險的重要手段，財務風險預警機制以中小企業財務的基本會計信息為基礎，通過對財務信息的基本判斷與分析，從而幫助中小企業避免財務風險，保證中小企業最大化受益。首先，中小企業要及時根據市場的變化和自身的經營特點等建立靈活的預警指標體系，預警指標體系不僅包括定量指標，而且還要包括定性指標，以此實現預警分析的科學性。其次，中小企業要及時針對自身的經營特點采取定期與隨機檢查的方式，將預警指標與臨界值進行比較，以此將財務始終保持在合理的區域內。

3.3 加強對企業資金的科學管理

中小企業要注意利用現代結算工具和手段，減少現金交易；加強現金收付的票據管理，加強內控制度建設，防范貪污挪用行為的發生，保障現金安全；加強費用預算防范費用開支的隨意性。 另外，還要加強營運資金管理，建立完善會計核算制度，加強對企業流動資產的監督與控制，確保各項流動資產的安全和有效利用。制定與完善材料采購制度，節約利用采購資金，確定合理的存貨占用數量。

3.4 完善營銷策略，加快貨款回收

中小企業由于自身實力弱，為了降低風險，應該積極選擇資信等級較高的企業銷售產品。企業資金能夠安全收回，才能更好地保證企業再生產的進行。

收稿日期：2016-08-19