現金流量管理及其在企業財務管理中的地位分析

文/李好好

現金流量管理及其在企業財務管理中的地位分析

文/李好好

在現代企業的財務管理中，現金流管理是一項重要的內容，現階段企業的市場競爭越來越激烈，企業要想在激勵的市場競爭中脫穎而出，就一定要做好現金流管理，提升財務管理的整體水平。現階段，越來越多的企業都對現金流管理提出了更高的重視，已經將現金流的管理當成了財務管理的中心，積極構建現金流的管理體系。本文就現金流管理及其在企業財務管理中的地位進行探析。

現金流管理；企業財務管理；地位

目前我國已經進入了信息時代，經濟在不斷發展，市場體制也更加激烈，因此企業在激烈的市場競爭中面臨著更大的壓力，市場環境瞬息萬變，企業要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就一定要及時發現風險做好風險管理，才能促進企業的健康持續發展。財務管理是企業管理的重要內容，而現金流管理又是企業財務管理的重要內容，因此，企業要想獲得持續發展，就一定要做好現金流管理工作。

一、現金流管理概述

現金流管理中的現金并不是單純的指企業的手持現金，而是字企業的銀行存款、庫存現金和現金等價物，是指可以隨時用來支付的貨幣資金。企業的現金流管理是通過現金流量表進行管理的，從企業的現金流量表中可以直接看出企業的經營情況、資產變現能力和現金的償還能力。企業在以往的管理模式中，在財務管理中主要是為了增加企業的利潤，因此所有的經營活動都是為了獲得更多的利潤，但是利潤這一項指標并不能真實全面的反應出企業的經營情況[1]。目前，隨著企業管理觀點的不斷轉變，企業的規模也在不斷增大，因此采用傳統的管理方式已經不能滿足需求，因此，企業一定要加強對現金流的管理，通過現金流管理隨時了解企業的經營現狀，同時對企業的支付能力有一個更好理解，才能促進企業朝著健康持續的方向發展。因此，目前越來越多的企業都加強了對現金流的管理，建立了完善的現金流管理體系，努力平衡現金流入和流出，將企業的現金資源進行合理配置，使決策者能夠做出更科學的決策。

二、現金流管理在企業財務管理中的地位

(一)現金流管理能夠為企業決策提供可靠的參考

在以往的財務管理中，企業往往過于重視企業利潤的增長，所有的經營活動都以提高利潤為主，忽視了企業的長期發展。而通過現金流管理，就能夠為企業的重要決策提供更可靠的依據。企業的重大決策，包括經營活動決策、發展規劃決策等，一般都是通過企業的決策者直接決策的[2]。但是目前，在市場經濟不斷改革的背景下，企業面臨著更大的競爭和壓力，如果企業還是按照以往的利潤策略進行發展，對企業的長期發展是不利的。因此，在更復雜的市場環境下，企業做出正確科學的決策至關重要。目前企業需要面臨更大的競爭力，在外界的壓力下，尤其是誘惑下，一些企業可能會沒有充分考慮企業的現金流動情況，之間將企業置身于非常復雜的市場環境下，此時，如果企業沒有足夠的資金維持各種經營活動，就會對企業的長遠發展造成非常不利的影響。因此，企業一定要做好現金流管理工作，通過現金流了解企業的運營情況，為決策者的決策提供一定的參考和依據，以避免企業受到不良影響，促進企業的健康持續發展。

(二)現金流管理能夠衡量企業的發展

在激烈的市場競爭中，企業要想獲得更好的發展，不斷壯大，提高自身的市場地位，就一定要提高自身的核心市場競爭力。企業在提高核心市場競爭力的同時，要同時做好兩個方面的工作，分別為人才投入和資金投入。市場競爭說到底就是人才的競爭，因此，企業要想獲得更好的發展，就一定要要加大人才的投入，吸引更多的優秀人才到企業的經營發展中。而吸引人才的一個關鍵，就是企業要為人才提供良好的發展環境或者薪資待遇。因此，人才投入說到底還是資金投入。所以，企業要想擴大，加大資金投入是必須的。如果企業沒有良好的現金流管理，就不能對成本進行良好控制，對于市場競爭力的提高是非常不利的。因此，企業要想不斷壯大和發展，就一定要認識到現金流管理的重要性，加強對現金流管理的重視，構建良好的現金流管理體系，以提高企業的整體財務管理水平。

(三)現金流管理能夠提高企業的市場競爭力

現階段市場環境越來越復雜，在復雜的市場環境中，由于外部環境瞬息萬變，因此，企業的各項經營活動都面臨著一定的風險，在財務管理過程中，也面臨著巨大的財務管理風險，而企業財務風險產生的最根本根源就是現金流量管理出現了一定的問題。因此，企業在經營生產活動和經濟活動中，一定要加強對現金流量的周轉情況管理，對企業面臨的財務風險進行預測和管理，同時采取有效的措施應對，防范風險，最終促進企業的健康發展[3]。

三、加強現金流管理的措施

現金流管理在企業財務管理中具有重要的地位，因此企業應該加強對現金流的管理。

(一)正確對待現金流量表編制

編制現金流流量表是為了更好的對現金流進行管理，因此，要想做好現金流的管理工作，企業就一定要加強對現金流量表的編制認識。企業會計準則中也明確指出，企業在實際的財務管理工作中一定要做好現金流量表的編制，但是從實際的情況來看，還是有很多企業沒有做好現金流量表的編制。因此，企業應該深入認識現金流量表的重要性，尤其是企業的財務管理部門人員，每一個員工都應該正確認識現金流量表在企業財務管理中的重要性，將現金流量表的編制列入日程。只有編制出合理的現金流量表，企業的管理人員才能通過流量表上的數據和信息對企業的運行狀況進行準確分析，從而做出有利于企業發展的決策，促進企業的快速健康發展。現金流量表可以客觀的反映出企業的財務狀況，因此可以采取有效的措施應對財務風險。所以，企業一定要將現金流量表編制當成日常工作對待，將其制作成為一個重要的理財工具。

(二)做好現金流量的預算控制和分析考核

要想加強現金流管理在企業財務管理中的作用，企業還應該做好現金流量的預算控制，和事后處理相比，事前控制對于風險的規避具有更重要的作用。事后對現金流進行分析，就喪失了現金流管理的重要意義，也不能充分發揮其作用。因此，在現金流的管理中，一定要做好現金流的事前預算工作，這樣才能對企業未來一段時間的現金狀況進行科學有效的預測，然后根據企業的設計運行情況，包括生產情況、銷售情況和投資情況等來編制現金流量預算表，做好企業的籌資工作，對于所有的資金都應該合理分配，這樣才能充分提高資金的利用效率，降低財務風險，為企業帶來更大的經濟效益。

此外，企業還應該做好現金流的分析考核，首先應該根據企業的發展情況對企業的現金流量是否合理進行準確判斷。在不同的生命周期中，企業的現金流量呈現的特點是不同的，因此在不同的時期，都要對現金流量進行具體分析，發現問題，并及時改正過程，對比不同時期的會計期間的現金流量表來對企業的現金流量的發展趨勢進行預測。其次，還應該對收益質量提出更高的重視，通過盈余現金、營運指數和營業穩定性等對企業的收益質量進行分析，只有做好收益質量的分析，才能真正更提高企業的經營效益。

四、結語

現金流管理是企業的財務管理中的重要組成部分，是指企業在一定的會計期間內，在具體的經濟活動中產生的現金流入和現金流出的總稱，在財務管理中，對于現金流的管理具有重要的作用，因此，企業一定要做好現金流管理工作。

[1]楊迪. 論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位[J]. 經營管理者， 2014，42(4)：212-213.

[2]宗翠芹. 現金流量管理及其在企業財務管理中的地位分析[J]. 經營管理者，2015，32(36)：65-66.

[3]周琳. 論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位[J]. 財經界， 2015，14(33)：114-115.

(作者單位：江西經濟管理干部學院)