淺議中小企業(yè)經濟和財務管理存在的問題及對策

謝殿寶 鄭峰斌

摘 要：中小企業(yè)由于技術水平低和資金量少，生產規(guī)模普遍較小，以及受傳統(tǒng)體制的影響，自身發(fā)展和內部經濟和財務管理方面存在著市場經濟不匹配的現(xiàn)象。單純依靠中小企業(yè)本身不能完全解決這些問題，需要借助社會多方的合力，從金融、立法等方面為企業(yè)提供政策幫助，推動中小企業(yè)發(fā)展，改善其生存環(huán)境，強化企業(yè)自身發(fā)展和財務管理理念，確保企業(yè)科學、健康發(fā)展。

關鍵詞：中小企業(yè) 經濟 財務管理

中圖分類號：F276.3

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）11-122-01

一、中小企業(yè)在經濟和財務管理中普遍存在的問題

1.中小企業(yè)流動和技術改造資金不足的現(xiàn)象十分普遍，這些企業(yè)不僅資金不足而且融資不易，有以下主要原因：

（1）中小企業(yè)在銀行的信用等級多數較低。很少有中小企業(yè)做過資信評級，做過資信評級比例約為48.36%，未做過的占51.64%，中小企業(yè)經營外抽取資金現(xiàn)象普遍，拖欠貸款的現(xiàn)象也影響企業(yè)在金融機構的資信評級。

（2）中小企業(yè)的規(guī)模一般較小，企業(yè)流動和技術改造資金較少，經營風險高。由于技術水平比較落后，經營業(yè)績普遍不穩(wěn)定，抗風險能力低，缺乏客觀和透明的業(yè)內信息，經濟和財務管理水平落后，造成銀行投資風險大。

（3）很多金融服務部門欠缺針對中小企業(yè)的專門服務。現(xiàn)有的銀行服務機構欠缺能動性，運營方法單一，針對中小企業(yè)貸款的要求比其他企業(yè)要高；中小企業(yè)只能銀行借貸融資或增加股本金，無法通過發(fā)行債券、股票來融資。

2.經濟和財務管理相對弱化、結構不均衡。一方面一些中小企業(yè)大量現(xiàn)金閑置，認為現(xiàn)金多多益善，沒有參與生產流通，造成浪費；另一方面一些企業(yè)又過度負債，容易引起財務危機。債務加劇不利內部經濟和財務管理，造成企業(yè)負債，企業(yè)的經濟和財務壓力以及經營成本就會增加，償債能力下降，財務危機出現(xiàn)的可能性加大。

3.部分中小企業(yè)經營模式陳舊、管理辦法落后。部分私營性質、個體經營是現(xiàn)有中小企業(yè)的主要模式，由于歷史原因，中小企業(yè)管理者自身素質和對企業(yè)掌控能力不高，也存在管理思想的落后、經營模式僵化等問題。少數中小企業(yè)的管理者由于其專業(yè)素質局限，不重視經濟和財務管理，缺乏現(xiàn)代經濟和財務管理觀念，不能發(fā)揮企業(yè)經濟和財務管理作用。所有權與經營權的高度統(tǒng)一是典型模式，企業(yè)的經營者同時就是企業(yè)的投資者和管理者，該經營模式影響中小企業(yè)的經濟和財務管理。企業(yè)領導者的權利高度集中，造成企業(yè)無法分清職責、行事越權，財務管理很混亂、監(jiān)管不嚴格、會計賬目不實等現(xiàn)象。同時也不能保證內部審計的相對獨立行使職責。

二、加強中小企業(yè)經濟和財務管理的辦法

1.為支持中小企業(yè)發(fā)展，要深化金融創(chuàng)新，從制度上解決中小企業(yè)融資難的問題。風險投資需要加快發(fā)展，拓寬融資渠道，激勵中小企業(yè)進入資本市場，努力開辟新興市場，有限的資金可以投入一些有實力和技術的高新技術企業(yè)。商業(yè)銀行的觀念需要轉變，貸款方式也加以轉變，銀行發(fā)揮促進企業(yè)的作用，改革貸款方式。城市、省、國家三級機構組成我國中小企業(yè)信用擔保體系，擔保主體以地市為基礎，再擔保主體以省為基礎。應該以扶植企業(yè)為目標，政府通過預算和資產劃撥完成擔保。

2.加強財務對資金的控制和管理。中小企業(yè)經濟和財務管理的核心是對現(xiàn)金的管理，必須加強現(xiàn)金流水管理，減少企業(yè)投放資金、加快回收速度、使中小企業(yè)流動資金能夠連續(xù)循環(huán)。為此企業(yè)在設備的購置管理、物資庫存管理、應收賬款管理等多方面的工作更加細致，資金的效益性、安全性、流動性的關系一定要整合到位。企業(yè)內部管理的各個方面都會牽涉到。企業(yè)管理者需要意識到管好、控制好、用好資金，不只是財務的工作，同時也是涉及到企業(yè)每個環(huán)節(jié)、所有部門的重要工作。每個涉及到的部門都要具體落實做好企業(yè)的資金管理。

3.優(yōu)化財務結構。企業(yè)財務流程合理的關鍵是高成長和發(fā)展的平衡，財務結構必須優(yōu)化。資金綜合使用成本低、財務風險可控、財務杠桿安全性高是標志。中小企業(yè)按照經營規(guī)模和技術水平不同，調整其資產、負債結構，保證合理比例。

（1）中小企業(yè)最合理的資本結構是財務風險籌資成本和財務杠桿利益、價值相互間實現(xiàn)最佳均衡。

（2）中小企業(yè)要優(yōu)化負債的結構。債務的到期及數量預期與現(xiàn)金流量很難保持一致，確定負債到期，中小企業(yè)現(xiàn)金流量應保持安全邊際。中小企業(yè)應能準確權衡各種到期負債的風險與盈利能力，來確定企業(yè)盈利能力較大、風險最小的負債比例。

（3）要優(yōu)化中小企業(yè)的資產結構即確定既能維持正常生產，又能減少風險，并給企業(yè)帶來利潤的合理的流動資金水平。過多的流動資產，對企業(yè)的效益有負面影響；而過少的流動資產，會使企業(yè)經營周轉不靈受到影響。

總之，經濟發(fā)展水平越高，對中小企業(yè)經濟和財務管理和重視及內部管理制度的要求就更加完善；企業(yè)更容易籌資，要降低運營成本，使其投資回報率更高。所以，現(xiàn)有的中小企業(yè)更要在國家各項優(yōu)惠政策下，進一步加強經濟和財務管理，使中小企業(yè)在市場百花園中競相開放。

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（作者單位：內蒙古醫(yī)科大學附屬醫(yī)院 內蒙古呼和浩特 010050）

（責編：若佳）