中小企業財務管理存在的問題及解決措施

劉玉香

摘 要 當前，中小企業財務管理還存在許多問題，制約了中小企業的發展。本文闡述了中小企業財務管理存在的問題現狀，指出了關于中小企業財務管理的應對措施。

關鍵詞 財務管理 財務制度 市場經濟 中小企業

當前，中小企業占全國企業總數高達95%，這充分體現了中小企業在我國市場經濟中的重要性。但是中小企業面臨的挑戰仍然不小，全球經濟一體化雖帶來了許多機遇，但同時也產生了一些問題，比如企業自身規模的限制、資金結構的不完善以及受傳統體制與宏觀經濟的影響。使得中小企業對自身的問題沒有做到對癥下藥，盲目追求銷量增長以及市場份額的擴張，導致了許多問題的出現。

一、中小企業財務管理存在的問題現狀

（一）不夠完善的管理制度

我國的中小企業基本上都是企業的投資者往往就是企業的直接管理者，沒有重視財務管理的工作、沒有進行先進科學的理念開展管理工作，主觀隨意性過大。企業的會計人員基本只負責基礎的記賬、報稅、發工資等，根本沒有財務管理的概念，關于財務決策的重要決定基本由企業的家族成員直接作出決定。只是追求企業市場份額的擴大及銷售量的增長，管理模式和管理制度過于落后，企業財務管理制度混亂，管理模式僵化，缺乏成熟、正規的現代企業經營管理制度，難以保證內部審計的獨立性與權威性。

（二）融資難度大

中小企業的資金來源一般都是企業內部留下收入利潤，自己持有資金資本；主要的融資方式就是通過銀行貸款，再加上對短期流動資金加以利用。但銀行考慮貸款給中小企業的風險過高，很容易收不回款項，所以對中小企業的貸款要求限制也格外多，讓不少找不到合適抵押物和擔保單位的中小企業望而卻步，加上中小企業本身的經營效益不夠穩定成熟，在誠信經營方面的力度也不夠，財務管理素質不高，不少銀行也不愿向中小企業提供貸款。雖然我國經濟穩步增長，但是對于資本市場的直接融資規模來說還是太小，程序也不夠成熟，暫時還無法顧及中小企業融資的問題，因此中小企業的融資渠道狹窄。但在實際的發展過程中，企業往往需要大量且有長期性的流動資金，于是在這點上很大程度地阻礙了中小企業的發展。

（三）中小企業對財務管理的效率不高

我國中小企業因為沒有建立完整、清晰的財務管理體系，造成在資金管理上預測不準確，規劃也不夠科學，經常容易發生資金鏈斷裂的問題。有的中小企業連最基本的清查賬務、核算成本等制度都不健全。又或者是建立相關的制度，但從未在實際的工作中嚴格執行過，對資金的管理不嚴，導致不少的資金閑置或者不足，缺乏對資金使用計劃的安排，是財務陷入困境。中小企業在快速增長的過程中會遇到各類的風險，資金短缺是造成中小企業發展滯后最突出的問題，輕者影響企業資金運營的能力，嚴重情況下甚至會完全中斷資金鏈，威脅到企業自身的生存與發展。企業在生產經營過程中缺乏對市場的深入調查，缺乏對收入、成本、利潤的分析，盲目地大量生產，積壓了過多的存貨，占用了大量營業資金，導致資金的使用效率過低，一旦資金鏈出現問題就無法挽救。

二、關于中小企業財務管理的應對措施

（一）建立起完善的企業財務管理體系

在中小企業中，財務管理制度不夠健全且執行力不高的情況普遍存在。中小企業在建立完善的企業財務管理體系過程中，應當結合企業實際制定一套以針對性、強制性為原則的財務管理制度，避免違規、違法的財務行為和會計業務行為的發生，以形成相互制約、相互監督的財務管理制度，提高企業財務管理的工作質量。設立獎懲制度來調動員工的積極性，有效地發揮出財務管理的約束、互相監督等功能，指引著企業朝合理化、規矩化、科學化的方向發展。

（二）挖掘多渠道的融資方式

中小企業具有很大的市場發展潛力以及豐富的資源，這些都是企業本身所存在的優勢，因此中小企業應該結合自身實際，強化融資能力，科學化地選擇融資方式。當企業本身生產運營需要的時間長度已經超出了自有資金承受范圍，那么中小企業首先就應當考慮向銀行貸款，同時，中小企業也必須提升自身的信用觀念，主動地去提高企業自身的信用等級，規范經營。另一方面，中小企業也應該加強與金融機構之間的聯系，加強與大企業的來往，借助大企業的良好形象與可信度為自己擔保，獲取銀行的信任，讓銀行能清楚地把握住企業資金的流向，積極爭取銀行的信用等級評定，最終獲得銀行貸款。最后，在銀行貸款不夠時或不可行時，再去考慮民間借貸的方式。但民間借貸的問題就在于利率過高，所以一般適用于短期、小額的貸款，而且中小企業也要把握好其中的風險。

（三）提高中小企業的財務控制和資金管理水平

我國的中小企業應當重視對應收賬款、現金存貨的科學化、規范化、日常化的管理，盡量提高運營可用資金的使用效率，讓資金的使用獲得最佳的效果，制定合理的資金分配制度，正確地估計應收賬款的壞賬率及損失情況，并且立即采取相對應的處理方式。樹立風險意識，建立科學的投資決策體系。學會對投資項目進行可行性的分析，正確地處理好短期利益和長期利益的關系，充分考慮企業的資金承受能力和風險承擔能力，結合實際進行整個規劃，事先做好費用的預算工作，提高資金的實際實用效率，將費用控制在預算的范圍內，把不合理的占有率降到最低。

（四）提高員工的專業素養

在財務管理成為企業管理核心，并且已經取代了生產管理的現在，企業應該重視財務管理在企業管理中的中心地位，應該聘請和培養高素質的財務管理人員。杜絕出現會計賬目不清、會計信息失真等現象。企業財務管理人員的法制觀念淡漠也是導致人員綜合素質不高的原因之一，因為不注重財務管理以及財務管理的強制性、嚴格性、嚴肅性、嚴厲性等因素，導致無法妥善提升財務人員的專業素質問題。因此要強化財務人員的素質，不分新老員工，都要接受專業化的培訓與嚴格的思想教育，切實地增強員工的法制觀念，不斷提升企業的市場競爭力與投資決策能力。將規范化財務管理提供的數據正確使用，把投資會面臨的風險結合自身實力等各項因素開展規范的公司化改造，并運用企業當前已有的財務數據報表來分析現有資金的成本，以保障風險和收益之間的平衡。

三、結語

要想讓中小企業更好地接受越來越多的機遇，就一定要促進中小企業和大企業之間的協調的發展，要求中小企業學會在困境中穩步發展。為此，中小企業應該重視財務預算和財務控制等工作，重視對已有資金的控制、對企業的投資等合理的管理，改變落后的管理理念，強化財務控制和資金管理，從理論角度出發，進行經濟活動分析，為改善企業經營管理方面提出合理化的意見和建議，從而實現自身的可持續發展。

中小企業要盡量先從內部解決財務管理上的問題，加強企業建設網絡化，以可利用資金為核心，加大在經濟競爭匯總時企業的實力。同時，中小企業的財務管理也需要政府給予適當的政策扶持，建立小額、低息的財政貸款擔保機構，成立相關完善地風險投資機構與擔保融資機制，讓中小型企業為中國的經濟發展貢獻更多的力量。

以上的闡述只是很籠統的把關于中小企業的財務管理的現狀和應對措施講解了出來，但想要根本解決，還是要靠企業結合自身的發展因素去尋找最適合的解決方案，從企業內部給予財務管理充分的認識，找到阻礙財務管理工作核心作用發揮的因素，將相關的制度和方案緊密地建立起來，最終確保企業的競爭力，從而幫助企業能夠在順應市場的發展變化，長期穩定地發展。

（作者單位為遼寧錦州錦陽國家糧食儲備<中轉>庫）

參考文獻

[1] 謝小燕.預算管理背景下企業會計內部控制策略探析[J].財經界，2013，31（6）：173+175.