中小企業現金流管理探析

文/于大鵬

中小企業現金流管理探析

文/于大鵬

本文針對中小企業現金流管理有關內容，首先簡要介紹了現金流概念以及現金流管理的基本原則，進而分析了當前一些中小企業在現金流管理方面出現的問題，并就加強中小企業的現金流管理，進行了相應的分析論述。

中小企業； 現金流； 資金管理

現金流是企業開展生產經營活動的重要前提基礎和物質保障，特別是在當前市場經濟下，現金流是否順暢直接關系著企業的生存和競爭能力。促進企業的健康穩定發展，要求企業必須具有較好的資金運作管理能力。確保資金流周轉正常，對于防范控制中小企業的財務風險，保障企業生產經營的有序開展也是非常重要的。

一、中小企業現金流管理概念及現金流管理原則概述

現金流主要是指企業內部的現金流動狀況，主要包括了現金的流程、流向、流量以及流速等相關的內容。由于現金就是企業生存發展的物質基礎，因此必須確保現金流在企業內部的順暢流轉。現金流管理主要是將企業的現金流量管理作為財務管理的核心，以確保現金流安全、有效、靈活而在企業內部開展的財務管理活動。中小企業由于自身生產經營規模不大，資產規模較小，因此更有必要重視現金流管理。在具體的現金流管理中，往往需要遵循以下幾項原則：遵循平衡性的原則，確?，F金數量和時間的平衡。遵循系統性的原則，資金的籌集、使用、回收以及內部分配等應該與企業經營活動的開展具有一致性。遵循靈活性的原則，在中小企業內部應當具有適當的資金儲備，在企業經營活動開展需要時可以及時提供基本的資金保障。

二、當前中小企業現金流管理存在的問題分析

(一)在現金流的管理方面缺少戰略思維

企業在經營發展不同階段對于現金流的管理也有著不同的要求，而很多中小企業由于處在發展的初級階段，因此對于現金流的管理還沒有整體的規劃，特別是在資金的籌集、分配以及儲備方面，科學性不足，往往存在著資金使用盲目性的問題。

(二)現金流的管理模式不科學

現金流管理是一項系統性專業性非常強的工作，很多中小企業由于對現金流管理重視不足，導致現金流管理方面出現較多問題，特別是現金流預算管理力度不夠，籌資活動不合理，資金儲備總量不足等等，都有可能影響企業的現金流。

(三)現金流的管理與企業實際情況不相符

不同行業不同領域的企業對于現金流也有著不同的要求，然而有的企業在現金流管理方面沒有緊密結合企業的實際情況，特別是對企業現金需求與經營活動的統籌考慮不夠，在生產經營管理中容易出現資金短缺等財務危機問題。

三、加強中小企業現金流管理的措施

(一)準確把握企業生命周期與現金流的關系

在中小企業的現金流管理上，應該按照企業生命周期不同階段對于現金流的不同要求，合理的制定現金流管理戰略規劃。在中小企業的初創期，應該充分考慮企業規模效益偏低、經營活動凈現金流量負增長的問題，適當加強籌資活動，避免出現經營現金流風險；在中小企業的成長期階段，則應該重點用好經營活動現金流量結余，并適度進行融資，滿足投資擴張的資金需求；在中小企業的成熟期，往往現金流可以處于正常循環的狀態，這一階段則應該重點用好資金結余，積極開展對外投資活動。

(二)加強現金流預算管理

現金流預算是中小企業現金流管理的主要途徑，在這一方面，首先應該以企業的營業收入作為現金流預算管理的關鍵環節，通過科學評估現金流入編制現金流預算表，對資金的支出進行合理的分配規劃，有效的控制中小企業的現金流出量，在提高資金流動性的水平基礎上，最大程度的提高資金使用效率。其次，應該進一步加強現金流日常的流量分析，重點通過對中小企業生產、銷售預算具體執行情況的分析，準確的掌握好企業具體的現金流情況，進而有針對性的制定現金流調整控制管理措施。

(三)加強中小企業籌資管理

中小企業應該進一步注重的對自身的融資渠道的拓寬，除了采取傳統的銀行貸款以外，還應該盡可能的通過發行債券、利用民間資本、融資租賃、互聯網金融等多種手段開展融資。在這方面，中小企業應該注重加強自身信用建設，并積極利用政府及民間基金，探索多種民間融資渠道，以及在證券市場的中小企業板和創業板上市等，進一步降低融資成本，增加融資總量，解決生產經營階段資金不足的困難，保障資金流的順暢。

(四)加強現金流的風險管理

防范中小企業現金流管理風險，一方面應該完善風險儲備基金的建設，企業應注重建立適度規模的風險儲備基金，在企業經營過程中，按照資金的結余情況適度抽取一定比例的基金做為風險儲備金，在企業經營管理資金周轉不暢時用于應急。另一方面，還應該加強現金的日常管理，特別是加強資金的支出審批管理，并嚴格控制兩金占用，盡可能加快外部資金回籠，最大程度保證資金總量的充足。

四、結語

現金流對于企業來說是至關重要的，特別是對于中小企業而言，更應該將現金流管理作為財務管理的核心，在拓寬中小企業的融資渠道、增強中小企業的現金流動性以及加強風險儲備基金管理方面，制定有效措施，以確保企業現金流動順暢，保障企業的正常經營活動開展。

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(作者單位：山東省鹽業集團有限公司)