突破傳統(tǒng)服務(wù)模式樹立現(xiàn)代服務(wù)理念——基于國庫會計服務(wù)的思考

朱芷萱

(中國人民銀行懷化市中心支行，湖南 懷化 418000)

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突破傳統(tǒng)服務(wù)模式樹立現(xiàn)代服務(wù)理念
——基于國庫會計服務(wù)的思考

朱芷萱

(中國人民銀行懷化市中心支行，湖南 懷化 418000)

黨的十八大、十八屆三中、四中、五中全會和中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出要牢固樹立和貫徹“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”的發(fā)展理念，始終堅持“穩(wěn)中求進(jìn)、強(qiáng)基固本、創(chuàng)新推動”的工作要求。做為國庫會計核算，應(yīng)提升金融服務(wù)和管理水平。本文通過會計服務(wù)理念的更新發(fā)展、為實現(xiàn)國庫優(yōu)質(zhì)會計服務(wù)已有的改革調(diào)整、現(xiàn)階段國庫會計優(yōu)質(zhì)服務(wù)未實現(xiàn)的原因、完善國庫會計服務(wù)的措施等方面提出了自己的思考。

國庫會計；優(yōu)質(zhì)服務(wù)

1.會計服務(wù)理念的更新發(fā)展

當(dāng)人類進(jìn)入信息化社會后，金融服務(wù)也應(yīng)向電子化、無紙化進(jìn)程轉(zhuǎn)變，做為國庫會計核算工作，應(yīng)樹立“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”的發(fā)展理念，下文將做具體介紹。

1.1 會計服務(wù)“創(chuàng)新”理念介紹

“創(chuàng)新”讓金融服務(wù)受眾感到便捷；隨著信息化進(jìn)程的加速，國庫會計核算工作由原本的全手工向電子化轉(zhuǎn)變，特別是TCBS上線后，與TIMS以及支付系統(tǒng)無縫連接，國庫數(shù)據(jù)集中存放，賬務(wù)統(tǒng)一處理，已形成了系統(tǒng)科學(xué)的賬務(wù)處理體系，然而如何去完善賬務(wù)系統(tǒng)，如何在保證資金安全的情況下，提高工作效率，降低人工勞動成本，因此需要不斷創(chuàng)新。

1.2 會計服務(wù)“協(xié)調(diào)”理念介紹

“協(xié)調(diào)”讓金融服務(wù)感到穩(wěn)定；做為窗口部門，國庫成為了連系著財、稅、行的紐帶，因此，國庫會計核算是中央銀行對外服務(wù)的一個窗口。不同程度體現(xiàn)了央行服務(wù)質(zhì)量及央行服務(wù)形象，在履行好現(xiàn)金管理職責(zé)的同時，還要協(xié)調(diào)財、稅、行之間的關(guān)系。

1.3 會計服務(wù)“綠色”理念介紹

“綠色”讓金融服務(wù)感到自然；國庫會計核算工作，是國庫工作的基礎(chǔ)，它辦理財政資金的收納、劃分、留解、退付與支撥業(yè)務(wù)。現(xiàn)今的國庫已告別了傳統(tǒng)手工賬務(wù)處理的年代，“收入直達(dá)入庫，支出及時到賬”就是現(xiàn)代國庫最突出的特色，在提供高品質(zhì)的金融服務(wù)的同時，倡導(dǎo)“綠色、環(huán)保、低碳”也是現(xiàn)代國庫工作中不容忽視的問題。

1.4 會計服務(wù)“開放”理念介紹

“開放”讓金融服務(wù)感到更主動；《新預(yù)算法》第十四條規(guī)定“經(jīng)本級人民代表大會或者本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報表及報表，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后二十日由本級政府財政部門向社會公開，并對本級政府財政轉(zhuǎn)移支付安排、執(zhí)行的情況以及舉借債務(wù)的情況等重要事項作出說明。經(jīng)本級政府財政部門批復(fù)的部門預(yù)算、決算及報表，應(yīng)當(dāng)在批復(fù)后二十日內(nèi)由各部門向社會公開，并對部門預(yù)算、決算中機(jī)關(guān)運行經(jīng)費的安排，使用情況等重要事項作出說明。各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)將政府采購情況及時向社會公開。”這讓國庫金融服務(wù)變得更加透明。更利于資金的監(jiān)管。

1.5 會計服務(wù)“共享”理念介紹

“共享”讓金融服務(wù)感到更快捷；各級國庫應(yīng)建立財、稅、行信息共享平臺，將可公開的數(shù)據(jù)上傳至信息共享平臺，這樣可節(jié)省因需要某些數(shù)字或信息時需要往返于單位和國庫之間的時間，更好地提高工作效率。

2.為實現(xiàn)國庫優(yōu)質(zhì)會計服務(wù)已有的改革調(diào)整

2015年懷化國庫在做好金融服務(wù)，確保資金安全的前提下，做出了一系列改革，且收獲良好。

2.1 良好的會計監(jiān)督措施

2015年地市級中心支行國庫部門會計核算業(yè)務(wù)設(shè)立會計業(yè)務(wù)監(jiān)督崗，監(jiān)督方式由部門外監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)椴块T內(nèi)監(jiān)督，由于事后監(jiān)督業(yè)務(wù)的合并，國庫業(yè)務(wù)實現(xiàn)核算、監(jiān)督一體化。

一是事前監(jiān)督，為柜面監(jiān)督，外來憑證、資料要素齊全、合規(guī)，有效地防范了國庫資金風(fēng)險，確保了國庫資金安全。

二是注重事中監(jiān)督，設(shè)置復(fù)核員對出入庫的賬務(wù)進(jìn)行復(fù)核，和第三要素復(fù)核員崗對所有支出進(jìn)行再復(fù)核，增強(qiáng)了資金的安全性。

三是加強(qiáng)事后監(jiān)督，由于2015年事后監(jiān)督合并入部門核算，因此改變了事后監(jiān)督的獨立性，事后監(jiān)督并入前臺有利于實時有效的監(jiān)督，能結(jié)合前臺實際操作實施監(jiān)督，更加具有實踐性，但是事后監(jiān)督并入核算部門也有一定弊端，由于是一個部門，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題時往往趨向于自我彌補(bǔ)的行為，導(dǎo)致了差錯不能更好地披露，作為國庫監(jiān)督員，應(yīng)擺正心態(tài)，堅持職業(yè)操守，做到公私分明。有效地做好國庫資金風(fēng)險防控。

2.2 統(tǒng)一的賬目處理模式

從2015年1月開始，原由中國銀行代理的中方、鶴城兩個支庫正式回收，實施跨區(qū)域經(jīng)理國庫的新模式，至此懷化全轄代理國庫的歷史正式結(jié)束。回收兩庫后經(jīng)過一年的努力，各項工作均能正常開展，做到了賬務(wù)統(tǒng)一處理，回收后所有業(yè)務(wù)通過TCBS處理，TBS已無需上傳K文件到TIMS系統(tǒng)，通過統(tǒng)一回收，賬務(wù)統(tǒng)一處理，報表統(tǒng)一打印，賬務(wù)核對口徑達(dá)到一致，更有利于會計核算的監(jiān)督、控制。

2.3 業(yè)務(wù)處理能力的提高

2015年通過開發(fā)前置系統(tǒng)，開展直接支付試點，優(yōu)化財政資金運轉(zhuǎn)模式。實現(xiàn)與財政支出聯(lián)網(wǎng)。通過對國庫集中支付流程再造，統(tǒng)一支付方式，統(tǒng)一清算模式，初步建立了懷化國庫集中收付的標(biāo)準(zhǔn)和品牌。通過支出聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)集中支付業(yè)務(wù)的批量處理，提高國庫業(yè)務(wù)處理能力，提高財政資金的清算效率。

3.現(xiàn)階段國庫會計優(yōu)質(zhì)服務(wù)未實現(xiàn)的原因

3.1 國庫規(guī)章制度陳舊落后

國庫的規(guī)章制度明顯落后于法律，增加制度執(zhí)行的難度。如財政專戶的設(shè)立，國庫(人民銀行)的規(guī)定是有設(shè)立財政專戶的文件；財政的規(guī)定是省級財政部門以上的文件，需要財政部審批；法律的規(guī)定是法律有明確規(guī)定或者經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的特定專用資金，可以依照國務(wù)院的規(guī)定設(shè)立財政專戶。造成地方財政部門、商業(yè)銀行執(zhí)行制度的“選擇性”難度，也增加了國庫(人民銀行)在許可設(shè)立時的“解釋性”難度。

3.2 操作平臺有待開發(fā)完善

信息化操作平臺明顯落后于業(yè)務(wù)需求，增加業(yè)務(wù)操作的難度。一是國庫集中支付，沒有建立統(tǒng)一的財、庫、銀共享信息平臺，目前還是以手工、半手工操作為主，增加了業(yè)務(wù)量和勞動強(qiáng)度，降低了工作效率和推廣速度；二是國庫對賬工作，會計制度要求國庫與財政及征收機(jī)關(guān)按日對賬，但由于缺少信息平臺，通過人工面對面對賬方式很難達(dá)到每日對賬的要求。三是預(yù)算收支報表提供效率偏低，由于缺少信息共享平臺，國庫與財政及征收機(jī)關(guān)的報表提供依然沿用提供紙質(zhì)報表的形式，由專人來取，勞動效率得不到提高且對資源有浪費。

4.完善國庫會計服務(wù)的措施

4.1 健全國庫會計制度

根據(jù)新預(yù)算法的要求修訂國庫規(guī)章制度，如建立財政專戶設(shè)立許可的相關(guān)制度，明確設(shè)立財政專戶的條件，需要提供的資料，便于商業(yè)銀行、國庫設(shè)立財政專戶及許可設(shè)立財政專戶。根據(jù)新預(yù)算法規(guī)定的入庫、撥款等操作要求，對照違規(guī)處罰規(guī)定，明確國庫操作的正面清單、負(fù)面清單，修訂國庫操作規(guī)程，只有按規(guī)程操作，才能保護(hù)好國庫人員。

4.2 完善信息共享平臺

通過建立信息共享平臺，達(dá)到多方信息及時反饋，如建立日對賬系統(tǒng)，報表查詢系統(tǒng)，將TCBS日終終了后的數(shù)據(jù)上傳至信息共享平臺，操作員通過使用客戶端的方式與國庫進(jìn)行每日對賬，通過限制用戶權(quán)限的方式，規(guī)范用戶查詢特定報表的權(quán)限，通過搭建統(tǒng)一支付平臺，規(guī)范支付流程，建立統(tǒng)一的支付系統(tǒng)，滿足財、庫、銀的支付需求，實現(xiàn)國庫集中支付的安全、方便、高效。

5.結(jié)束語

服務(wù)型的社會來臨，不論是事業(yè)單位還是個人集體都應(yīng)該順應(yīng)時代的潮流，拋開原來的“官本位”思想，更好的為人民大眾服務(wù)。對于國庫的會計服務(wù)質(zhì)量的提高，銀行已經(jīng)采取了一定的措施進(jìn)行改革。但是，國庫會計制度的建立健全和信息平臺的完善仍舊需要付出更多的努力才能實現(xiàn)。

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