房地產企業稅收籌劃存在的常見風險以及防范措施

董歡

摘要：稅收籌劃作為房地產企業運營中一項重要的工作內容，在日常的工作進行中往往會面臨各種風險，本文探討了相關的風險防范措施。文章從闡述稅收籌劃在概念上的界定入手，進一步分析了房地產企業面臨的稅收籌劃風險類型，最后提出了房地產企業稅收籌劃工作中的風險防范措施。關鍵詞：房地產企業；稅收籌劃；常見風險；防范措施；概念；風險類型房地產企業作為當今市場經濟環境中的一個重要組成部分，在處理稅收籌劃工作時，也會面臨許多來源于外在復雜環境的風險因素，如何分析已經存在的常見風險，并策劃出有效的防范措施，值得思考。一、稅收籌劃在概念上的界定稅收籌劃是企業財務管理的一個不可缺少的組成要素，資金的流轉收支是財務管理的主要對象。稅收籌劃并不是單單出現于企業盈利以后，而是貫穿于全局。企業在開展項目之前，缺不了財務決策環節，在這個環節就要做好稅收籌劃，以此促進實踐活動的規范性合法性，并為決策提供指導和保障。盡最大可能避免企業在經營、投資等步驟中會出現判斷錯誤的情況。再者，做好了稅收籌劃，就有利于企業可以正確把握自己的資金流通情況，從而提高企業要節約資金、合理調配資金資源的意識，企業的運作管理水平和社會效益也可以得到提升。而且，由于稅收具有法律賦予的強制性和義務性，是企業必須嚴格執行、依法遵守的。企業要想節約稅收成本，必須要在經營管理、財務核算和財務管理等方面入手，不能寄希望于偷稅漏稅等非法行為。二、房地產企業面臨的稅收籌劃風險類型（一）稅收政策方面的風險房地產企業在長期的經營過程中，往往面臨著各種各樣的風險，稅收政策風險就是其中一種，它的含義是房地產企業在開展稅收籌劃工作時，其擬出的方案和當下的稅收政策二者間存在沖突，從而阻礙了房地產企業稅收籌劃工作的正常開展。房地產毫無疑問是當前國民經濟體系中的一大支柱，在房價快速攀升的同時，國家對房地產企業也出臺了更有力的管理和把控政策，所以，房地產企業在稅收方面也受到了更大的政策方面的限制。目前，中國的市場經濟依然處于早期不成熟狀態，稅收法律在機制建設上的也存在著不全面的情況，一旦稅收政策有大的變化，就導致企業原有的稅收籌劃辦事方案不能再繼續沿用，相應的稅收籌劃方案也不能得到正常的執行。（二）法律方面的風險目前，稅收在整個市場中都是一個變化頻率快的因素，很可能因為新的國家政策出現而面臨調整，不僅如此，稅收籌劃的方案是否合理是要由相關的稅務部門確認的，然而，房地產企業在確定稅收籌劃工作程序時，站在不同的立場，就會出現對稅收政策不同的理解，從而和稅務部門產生沖突，這種分歧也就很容易演化成稅收籌劃方案設定階段的法律風險。萬一企業對稅收法的解讀偏離了正確的軌道，就會導致稅收籌劃行為不合法，甚至是促成失效的稅收籌劃方案，這無疑是不利于房地產企業的長期發展的。（三）房地產行業風險房地產行業是當今市場經濟環境中一個非常重要的行業構成部分，它有著明顯的行業特征，比如它的經營對象是不能移動的，它的經營業務具有明顯的廣泛性，其運營周期和時間較長，屬于資金密集、資產負債率高的行業類型。房地產企業的進步，在很大程度上取決于、同時反作用于整個社會的經濟發展效益。鑒于房地產行業對社會經濟背景的依賴較大，而市場環境是復雜多變的，這就會對稅收籌劃方案的確定和實施帶來影響，最終給房地產企業的運營和工作開展帶來風險。房地產行業的開發周期比較長，企業的正常運行，離不開有力的資金支持。所以，房地產企業也很容易受到資金斷裂的威脅?；I資或借債是房地產企業內部資金的重要來源，無論是哪個環節有問題存在，都可能致使企業被拖進非常尷尬的境地中去。房地產企業的投資金額越多，就將面臨著更嚴重的風險。（四）企業經營方面的風險房地產企業在開展業務運營的過程中，不同的企業會存在不同的具體狀態，因此，稅收籌劃工作的設計和操作階段也會體現著明顯的不同。在復雜的市場環境中，任何房地產企業都擺脫不了風險的困擾，包括發票風險、合同風險等等，操作一有不合理之處，或者是采用了不科學的籌劃方案，比如避稅，就是一種有違法風險的行為，這會加劇企業的運營風險。三、防范措施（一）加大對國家政策的重視力度緊跟著我國經濟的不斷進步，宏觀調控的政策也在不斷更新，為此，對于房產企業的管理者來說，一定要及時了解國家出臺的相關政策，并要逐步適應國家宏觀調控的方式，從而能夠了解到國家宏觀調控的主要方向，更加科學合理的進行稅收籌劃，確保國家宏觀調控的順利進行。同時，企業要深入研究國家相關政策，并要要求稅收籌劃的相關人員理解國家相關的法律法規，進而能夠促使房產企業在稅收籌劃的時候能夠高效的進行。（二）確保稅收籌劃相關人員素質的提高為了確保稅收籌劃相關人員素質的提高，一定要加大對相關人員業務技能以及知識的培養，促使相關人員熟悉稅收籌劃的有關策略，更好的提高對稅收風險的防范意識，從而才能夠促使稅收籌劃作用的充分發揮。其中，房產企業應當加大對員工入職培訓的重視力度，根據企業的實情，適當延長培訓的時間，確保培訓內容更加的完整，更具系統性。同時，企業要定期對在職的員工進行培訓，推動員工知識的更新，從而能夠及時掌握國家宏觀調控的動向，并能夠及時適應國家出臺的政策。（三）加大對稅收籌劃風險的管理力度第一，房產企業能夠通過定期展開模擬稅收籌劃活動，推動稅收籌劃相關人員積累更加多的經驗，并能夠在活動中，不斷完善自我，做到全面的控制稅收風險。第二，房產企業一定要加大對稅收籌劃的重視力度，并要借鑒優秀企業的稅收風險管理手段，結合自身的實際，制定出多種符合企業實情，并能夠應對形式不一的稅收風險，有效的促使房產企業稅收風險意識的提高，最終能夠推動房產企業健康的發展。（四）從各個運營階段入手做好稅收籌劃工作資金的籌集無論是通過何途徑，都免不了籌資成本，企業的籌資途徑選取是一門學問。相對來說，自我積累籌資會比金融機構貸款要付出更大的繳稅代價?；ハ嗖鸾栌直葍炔炕I資面臨更大的繳稅壓力。所以，企業在選擇之前，就要結合企業自身和整個市場的綜合情況進行全面考量，科學分析，找出最適合自己的籌資途徑。企業除了有籌資環節，還會不可避免地面臨投資項目，在投資過程中，也要充分考慮可以因此要付出的稅收代價以及因為繳稅可能會造成的經濟損失，做好稅收籌劃一事。不同的對象，不同的方式選擇都會導致稅收成本的差異。企業就可以在投資的時候，要考慮這些差異，如果向稅收壓力小的對象加大投資，就可以相對降低稅收成本。企業在前期籌資階段，可以選擇恰當的稅收籌劃方式，降低成本；在中期投資階段，可以利用合理的稅收籌劃途徑，獲取利益。如果嚴格遵守國家相關法律法規，科學利用稅收籌劃，避重就輕，杜絕與政策硬碰硬，也是可以得到減少稅收壓力的優惠的。在企業的項目建設中，很可能會產生稅收額外負擔，此時企業就要學會在財務核算上下功夫，開啟低稅負核算模式，掌握主動權。四、結語綜上所述，加強對房地產企業稅收籌劃存在的常見風險以及防范措施的探討，是非常必要的。相關工作人員要明確稅收籌劃在概念上的界定，同時把握房地產企業面臨的稅收籌劃風險類型，包括稅收政策方面的風險、法律方面的風險、房地產行業風險、企業經營方面的風險；在此基礎上，提出科學的風險防范措施，加大對國家政策的重視力度，確保稅收籌劃相關人員素質的提高，加大對稅收籌劃風險的管理力度，從各個運營階段入手做好稅收籌劃工作。參考文獻：[1]袁愛文.房地產企業稅收籌劃方法與風險防范分析[J].當代經濟 ，2016（05）.[2]萬莎.房地產開發企業稅收籌劃風險防范與控制[J].上海市經濟管理干部學院學報，2014，12（02）：32-33.[3]李壽山.新時期房地產企業稅收籌劃的風險及防范的綜合分析[J].中國商界（下半月），2013（04）.（作者單位：大連金石葡萄酒莊有限公司）endprint