金融企業會計內部控制的有效性

姜鵬

摘要：自2002年我國加入wTO以來，我國的經濟得到了全面的發展，市場的競爭也隨之加劇，任何一個企業想要在激烈的市場競爭中生存并發展下去，就要加大對企業管理的力度，以保障企業的經濟業務的順利進行。會計內部控制是一種非常有效的職責分工職能，它可以將企業在運營過程中產生的風險和問題及時有效的予以解決，為企業的發展提供有力保障。

關鍵詞：金融企業會計內部控制有效性

一、金融企業會計內部控制有效性的界定

金融企業的會計內部控制對于個企業的運營而言有著極其重要的意義，金融企業會計內部控制是指種會計職能，它在企業的運營過程中第一企業遭遇的風險和困難進行及時有效的預測核管理，已達到保證企業正常運營的經濟目的，要發揮金融企業會計內部控制的作用企業需要做到以下幾點：

1.建立的系統操作性較強，能夠對企業所面臨的風險進行有效的預測和控制；2.系統要保證內部控制的專業性和可靠性；3.行之有效的監督體系是保證企業內部控制正常運行的基礎；4.建立科學的評級體系，評價企業會計內部控制的有效性：

二、金融企業會計內部控制存在的問題

在現代企業管理中，財務會計中的內部控制在企業占著重要的地位，我國對企業財務會計的內部控制也越來越重視，但是我國企業在內部控制上存在著很多的問題本文對其存在的問題進行具體的分析。

（一）缺乏緊迫感

為了讓企業的利潤實現最大化，我們應該始終把內部的控制貫穿到企業發展的全過程中，并且應該將企業的各種事項和業務都覆蓋在相應的內部控制的范圍之內。但是在企業的發展過程中，企業監督的力度和拮施都相對十分的缺乏，因此企業內部控制拮施的加強在企業的發展中就顯的尤為重要。就目前的現狀來看，不少的企業還伴有這種膚淺的想法，認為只要有利可圖就足夠了。但是現實是殘酷的，在這個激烈競爭的環境下，可能由于個小小的失誤就足以導致企業的倒閉，企業的生存與發展都無法進行預料。在這樣的狀況下，只有增強緊迫感才能更好的促進企業的發展。

（二）創新思維較少

目前，我國的經濟市場處于繁榮階段，除幾個壟斷行業以外，我國的企業大大小小百花齊放，在眾多的企業當中如何保證自己的在激烈的市場競爭中獲得發展是各個企業面臨的重要挑戰。企業要有自己的獨到之處，才能更好地吸引消費者現在很多企業仍然固守老舊的生產和銷售模式，這不僅使企業在競爭中喪失優勢，還會對企業以后的發展帶來很多的負面影響。

企業管理中，財務會計管理地位重要，它直接關系到企業的利潤高低，在企業的發展中，財務會計中的內部控制能將發展過程中出現的問題予以快速的發現，并在之后進行及時的處理，但這個狀態并不固定，他會隨著市場經濟的變化而不斷地變化，企業要想獲得發展就要采取先進的手段，更好的理解市場。

（三）人多崗

人多崗，是指在我們的企業中工作很多二人很少，這個問題出現的原因主要有工作標準不規范，工作制度，考核標準不明確引發的，考核制度不標準工作沒有標準化，是導致后面的工作沒有重點和核心的主要源頭，工作的類別越來越多，在經過延伸后，工作的類別就更加的復雜。首要的原因就是沒有清楚的制定從上至下的關鍵考核領域。上級單位對下級單位的績效考核沒有進行明確的劃分，往往將員工關系、政治工作于績效考核同時進行這就擾亂了下級單位工作的秩序，導致下級單位盲目的根據上級單位的方法進行考核。

（四）核算程序的方法有待改進

傳統的會計工作中，電算化處理與手工操作通過相互制約與聯系發揮效用，對核算系統的要求非常高，現在銀行在處理業務的過程中，手段多樣化，傳統內部控制已經不在適用。 三、強化金融企業會計內部控制有效性的措施

（一）加強會計內部控制體系的建設

企業的內部控制是個十分復雜的系統工程，它貫穿于企業的各個領域，涉及范圍廣泛，企業在進行會計內部控制時要將企業的戰略目標經營特點，管理要求等進行綜合的考量，根據企業的內部需要建立符合實際情況的企業會計內部控制機制。

（二）全面實行人員素質控制

企業會計內部控制的人員素質十分重要，員工的職業素養和基本道德素質與企業內部控制的效果密切相關，人員素質越高，內部控制的運行效果越好，提高員工的素質可以通過以下兩種方法：

1.讓員工參與到企業的運營過程中，讓員工全方位多角度的感受企業的運營過程；2.加強管理人員的培訓，選擇職業素養高，管理能力強的管理人員。

（三）構建起完善的風險測量的手段

企業發展的過程中會產生許多人不能控制的因素，一些風險企業也無法避免，因此控制好風險意義尤為重大，開展經紀業務之前就應當進行風險評估，在經濟業務發生以后，還要對它的風險狀況進行相應的跟蹤和檢測。

（四））構建起完善的內控評測方法

建立相應的控制指標，以此來衡量個企業內部控制的效果，一個金融企業想要獲得發展，其內部評價指標，評價體系，評價內容應該是具體完善的，在實踐當中， 套完善的指標體系能給企業帶來質的飛躍。

四、總結

在實際的企業會計內部控制管理中，利用有效的實踐性工作方法，解決控制過程中存在的問題，實現控制有效性的提高是我們開展企業會計控制管理研究的重要內容為了確實做好這工作我們以企業會計內部控制實際工作內容為核心，開展了實踐性研究，為企業會計管理的開展提供理論性支持。