對中小企業(yè)信用評級體系建設問題的思考

雷印濤

摘 要：本文從中小企業(yè)信用評級的特點，體系建設和提高中小企業(yè)信用評級質量的對策方面結合自己的工作實踐進行了分析論述，提出了自己的看法。

關鍵詞：中小企業(yè)；信用評級；體系建設；問題；思考

DOI：10.16640/j.cnki.37-1222/t.2016.24.234

0 引言

中小企業(yè)的信用評級是獨立的信用評級機構按照獨立、客觀、公正的評級原則，根據(jù)收集的相關資料，采用定性和定量相結合的信用評級方法對中小企業(yè)信用狀況進行分析評價，確定中小企業(yè)信用等級的一種管理活動。

1 中小企業(yè)信用評級的特點

1.1 對中小企業(yè)進行信用評級獲取相關信息難度比較大

中小企業(yè)的相關信息一般來說不會對外部進行披露，信用評級機構要想取得中小企業(yè)的有關生產(chǎn)經(jīng)營情況、會計核算信息、融資需求信息、發(fā)展戰(zhàn)略信息等，大多數(shù)是通過征信途徑獲取，在公開信息平臺上得到相關信用評級信息是比較困難的。

1.2 中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不穩(wěn)定

中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，抵御市場風險的能力弱，生產(chǎn)經(jīng)濟不穩(wěn)定，企業(yè)未來實現(xiàn)的利潤存在很多不確定的因素。信用評級機構在對中小企業(yè)進行信用評級后，應根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展趨勢進行信用跟蹤評級，及時得到中小企業(yè)的經(jīng)營信息作為對企業(yè)進行新評級的修正依據(jù)。

1.3 中小企業(yè)對外提供的財務信息可信度不高

中小企業(yè)的財務管理制度不健全，執(zhí)行力較差，對信用評級機構提供的財務信息可能與向工商、審計和稅務等部門提供的財務信息存在著不一致的現(xiàn)象。中小企業(yè)提供的財務數(shù)據(jù)信息失真，評級機構在對其進行信用評級過程中需要進行詳細地分析，對財務信息的真?zhèn)芜M行鑒別，從中得到信用評級所能用到的真實信息，正確評價中小企業(yè)的信用狀況，得出正確的信用等級。

1.4 在信用評級中定性分析方法比重較大

中小企業(yè)內部管理水平比較差，多數(shù)企業(yè)沒有建立健全企業(yè)管理內部控制體系，在管理方面沒有建立起有效地制約機制，企業(yè)領導人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、內部管理決策等方面影響比較大。在對企業(yè)進行信用評級時除了進行定量分析外，應該考慮中小企業(yè)的責任人對企業(yè)的影響力度、個人的綜合素質狀況、職業(yè)道德及信用狀況等因素進行定性分析，適當增加定性分析的比重，對做好中小企業(yè)信用評級工作有很大的影響。

2 中小企業(yè)信用評級體系建設

2.1 中小企業(yè)信用評級體系的功能

中小企業(yè)信用評級的功能主要包括：能夠及時收集中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營信息、借貸信息、財務會計核算信息、信用評級方面的信息、各種非財務方面的信息，對了解中小企業(yè)整體經(jīng)營情況有重大作用；信用評級中介機構可以運用中小企業(yè)信用評級體系按照統(tǒng)一的指標體系對中小企業(yè)進行信用評級；有利于建立人民銀行征信部門進行信息的整理和統(tǒng)一管理，建立一個中小企業(yè)相關信息平臺并實行信息標準化管理和時時更新；人民銀行征信部門根據(jù)信息數(shù)據(jù)庫掌握的中小企業(yè)的有關信用評級的信息資料定期對外發(fā)布，并按統(tǒng)一的標準模式發(fā)表中小企業(yè)信用評級報告，并按規(guī)定程序向銀行、金融、中介機構等信用評級部門定期公告。

2.2 中小企業(yè)信用評級運作路徑

信用評級機構搜集中小企業(yè)的相關信用評級信息資料，通過分析整理出標準統(tǒng)一的信息數(shù)據(jù)，根據(jù)統(tǒng)一的標準化信息數(shù)據(jù)形成規(guī)范的信用評級報告并提供給申請信用評級的單位，將經(jīng)專家委員會審議的標準數(shù)據(jù)信息資料和信用評級報告呈送給征信部門，并由征信部門將相關信息資料和信用評級報告分類整理輸入數(shù)據(jù)庫，并形成信用評級數(shù)據(jù)庫、信用評級報告書，為銀行等金融機構進行信貸決策和有需要的單位提供信息服務。

2.3 中小企業(yè)信用評級指標體系建設

中小企業(yè)信用評級指標體系的核心是企業(yè)的償債能力，在評級過程中應結合中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、企業(yè)法人代表的綜合素質、國家的產(chǎn)業(yè)政策、市場經(jīng)濟環(huán)境的變化、企業(yè)信用記錄以及企業(yè)發(fā)展前景等影響因素，充分分析企業(yè)的經(jīng)營風險，采用定量分析與定性分析、靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結合的方式，并參照信用評級指標體系和要求，公正客觀地評出中小企業(yè)的信用等級。中小企業(yè)的信用評級指標體系按照企業(yè)的償債能力、盈利能力、經(jīng)營效率、信用狀況、企業(yè)綜合素質、企業(yè)發(fā)展前景規(guī)劃等方面設置評級指標，不同的行業(yè)有不同的特點，在進行信用評級過程中應按行業(yè)分別設置相關的指標取值標準和權重標準。

3 提高中小企業(yè)信用評級質量的對策

3.1 加強中小企業(yè)信用評級的法規(guī)制度建設

中小企業(yè)信用評級工作必須依法進行，主管部門應進一步完善相關法律法規(guī)和規(guī)章制度，以法律形式明確中國人民銀行信貸征信的管理職能，明確規(guī)定信用評級市場的準入、退出、信用評級從業(yè)人員的資格認定等相關規(guī)定，進一步明確征信部門、中小企業(yè)以及個人的權力及義務，對信用評級機構的信用評級工作進行監(jiān)督檢查，保證信用評級行業(yè)有序競爭。

3.2 加強中小企業(yè)信用評級的社會環(huán)境建設

信用評級的社會環(huán)境對中小企業(yè)信用評級及形成的企業(yè)信用評級報告的影響是非常大的，在推動中小企業(yè)信用評級市場環(huán)境建設的過程中，應該加大對信用評級工作的宣傳力度，真正能夠做到有信用的企業(yè)處處順暢、沒有信用的企業(yè)無法經(jīng)營的氛圍，讓社會重視征信部門對中小企業(yè)信用評級報告，進一步凸顯信用的效力，完善征信管理體系，進一步推動整個社會信用評級體系的建立，改善社會信用環(huán)境，促進中小企業(yè)的發(fā)展。

3.3 規(guī)范信用評級市場化管理

中小企業(yè)信用評級的市場化，是企業(yè)信用評級健康有序發(fā)展的基礎，主管部門應該規(guī)范信用評級市場行為，確定統(tǒng)一的收費標準，堅決打擊無序競爭，擾亂市場的行為，改變目前存在著的收費混亂、低價拉客戶、由參評企業(yè)繳費的狀況，真正做到信用評級機構按照誰申請評級，誰就應該按標準繳費，實行公平競爭，使信用評級市場健康發(fā)展。

3.4 提高中小企業(yè)信用等級的措施

要想提高中小企業(yè)的信用等級必須改善中小企業(yè)的經(jīng)營管理，建立健全企業(yè)內部控制制度并得到有效地執(zhí)行，制定嚴格的財務管理制度和會計核算制度，提供符合會計質量信息要求的會計報告資料。不斷研究市場需求，增加科技投入，銷售適銷對路的產(chǎn)品，提高企業(yè)的盈利水平，增強企業(yè)的財務實力，堅持誠信經(jīng)營，提高企業(yè)的綜合素質，使中小企業(yè)的各項財務指標達到較高信用等級標準的要求，以提高中小企業(yè)的信用評級。

參考文獻：

[1]樓偉新信用風險度量[M].北京：機械工業(yè)出版社，2015.