民營中小企業資金管理當中存在的問題和對策

羅任旗++蔣亦卓++陳金國

在民營發展過程當中我國政府對民營中小企業發展和管理加大的政策支持力度，在資金管理、環境管理都提出了巨大的支持，這樣就促使了民營中小企業快速發展。但是在民營中小企業的發展過程當中還存在不少問題，其中資金管理就是突出的方面，這主要體現在資金管理制度不健全，資金使用混亂，這樣嚴重影響了民營中小企業財務管理水平。因此對民營中小企業資金管理中的問題和對策進行研究具有重要的現實指導意義。

一、資金管理理論概述

（一）資金管理的含義

資金管理是企業財務管理的重要組成部分，資金的高效運行對企業的發展具有重要的影響。在目前的研究當中資金管理是企業對自身資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。企業資金管理范圍較為廣泛主要包括職工工資、獎金、補貼；各種勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出；向個人收購公司用于生產的其他物資價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；公司批準使用備用金結算的職員的現金支出，其他經財務部批準的現金支出等內容。

（二）資金管理的重要作用

現金為王是當前企業管理重要準則之一，同時體現了資金管理對發展的重要影響力。在實際操作當中資金管理具有重要的作用，概括起來主要有以下幾點：第一資金管理是保障企業政策運轉的前提。在企業生產銷售的過程當中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業生產和銷售才能正常運行，企業只有保障資金的流動性才能維持企業的政策運作。其次資金管理是防止資金舞弊的重要方式。

二、民營中小企業資金管理當中存在的問題

當前民營雖然在管理水平上得到一定的提升，但是在實際的資金管理當中還存在不少問題，主要體現在以下幾個方面。

（一）出納肖位職貴不健全

在民營中小企業管理當中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業管理當中，由于企業產權性質的影響，民營中小企業出納都是企業親戚，關系忠于制度，這直接體現在出納崗位職位不健全。例如企業管理當中出納權益不受會計監督，都是出納說的算。

（二）資金管理流程不健全

在民營中小企業資金管理當中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現在資金申請和使用過程當中過于隨便。如經理在申請資金的使用上，沒有有關審核和監督，導致其中資金使用不規范。

（三）借款和報銷管理混亂

借款和報銷管理是企業資金管理的重要組成部分，也是資金管理的關鍵環節。當前民營中小企業在借款和報銷管理當中還存在不少問題，主要體現借款和報銷管理混亂。在中小企業借款和報銷當中，沒有一個明確的審核的流程，這樣一些人可能公款私用，對長時間的借款沒有進行追回，最終導致壞賬的產生。

三、加強民營中小企業資金管理的具體措施

（一）完善出納肖位職貴，提高資金管理水平

在民營中小企業資金管理當中首先要做到的就是完善出納崗位職責，提高資金管理水平。在民營中小企業管理當中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業管理當中，由于各種影響因素，民營中小企業會計人員都是企業內部管理人員的親屬或者朋友，出現了關系忠于制度的現象，直接原因歸結于職位制度不健全。這主要表現在中小企業在管理當中出納權益不受會計監督。在出納崗位設置上最好不要利用內部的親戚，選擇專業素質過硬的人員擔任出納。在實際的資金管理當中建立不相容崗位，主要包括：資金支付的審批與執行；資金的保管、記錄與盤點清查；資金的會計記錄與審計監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

（二）完善資金管理流程

有效的資金管理流程是提高企業資金管理效率的關鍵，因此必須對企業每一步資金使用進行充分的管理。在民營中小企業資金管理當中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現在資金申請和使用過程當中過于隨便。如經理在申請資金的使用上，沒有有關審核和監督，導致其中資金使用不規范。另外在采購的資金管理當中也沒有一個科學有效的申購和采購流程，導致企業庫存較多，嚴重影響到企業資金使用效率。在企業資金管理當中公司現金限額由財務部提出，總經理批準。財務部審核，總經理批準核定。

在民營中小企業資金管理的過程當中對不符合的流程要進行及時的處理，只有這樣才能有效提高資金使用效率。對不符合規定的資金支付申請，審批人應拒絕批準，性質或金額重大的，還應及時報告相關部門。會計人員應當對批準后的資金支付申請進行復核，復核資金支付申請的批準范圍、程序、權限是否有誤，手續及相關證件是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員等相關負責人員辦理支付手續。（三）加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程

在民營中小企業資金管理當中要加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程。在實際管理當中必須從兩方面展開。首先對于借款，實行備用金制度，對經常借款經常報銷的職工核定一定限額的資金，借款人一次按限額借款，以后滾動使用。借款人開支后，持經審批后的票據到財務部報銷，財務部按報銷金額補足現金。實行備用金制度的職工一般要本人提出申請，部門經理簽字，總經理或執行董事審批后到財務部辦理借款手續。實行備用金管理的職工每月至少要到財務部報帳一次，否則全月按超期用款處理，具體罰息標準按公司制度嚴格辦理。對于借款管理，要根據具體的事項區別對待。如職工因公出差或零星采購開支均可到財務管理中心辦理借款事宜。

四、結束語

從以上的分析可以看出，資金管理是企業財務管理的重要組成部分，資金的高效運行對企業的發展具有重要的影響。在實際操作當中資金管理具有重要的作用，資金管理是保障企業政策運轉的前提。在企業生產銷售的過程當中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業生產和銷售才能正常運行，企業只有保障資金的流動性才能維持企業的政策運作。加強資金管理可以有效的提高企業成本管理水平。資金是企業成本管理的重要指標之一，在企業資金管理當中保持多少資金、償債能力控制在怎樣的一個水平對企業成本都具有重要的影響。因此有效的資金管理對提高企業成本具有重要的幫助。民營中小企業當前民營中小企業在資金管理過程當中存在不少問題，這些問題表現在出納崗位職責不健全、資金管理流程不完善、借款和報銷管理混亂等。因此在實際管理當中要具體問題具體分析，要完善出納崗位職責，提高資金管理水平；完善資金管理流程；加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程，提高民營中小企業資金管理水平。