企業內控存在的問題以及優化措施探討

王媛媛

摘要：本篇文章主要對內部控制的含義進行闡述，從缺乏內控意識、缺乏完善的內控制度、內部審計監督力度不夠三個方面入手，解析企業內控存在的主要問題，并以此為依據，從正確內部控制、建立完善的內部控制監督和評價體制、成立內部審計部門、構建健全的內部會計制度等多個方面，提出優化企業內控的措施。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：企業 內部控制 常見問題 優化措施

隨著社會經濟的飛速發展，我國建筑企業之間的競爭力也逐漸增高，為了在這個充滿競爭力的社會中占據一席地位，首先就要加強建筑企業的內部管理力度，從而推動建筑企業更好的發展。建立完善的內部控制制度，不僅可以提升建筑企業整體管理水平，同時也能提高建筑企業的風險防控能力，使建筑企業建立完善的風險防控措施，給建筑企業創造更多的發展機會。但是，根據目前的情況來看，大多數的建筑企業在進行內部控制時，總是會遇到各種各樣的問題，而這些問題的出現，嚴重阻礙了建筑企業今后的發展。因此，我們只有根據不同的問題采取相應的優化措施，從而推動建筑企業穩定的發展。下面，我們將進一步對建筑企業內控存在的問題以及優化措施進行全面的分析和探討。

一、內部控制的含義

內部控制主要是指，企業為了更快的達到經營目標，保證企業資產的完整性，保障企業運營活動的高效性而采用的一種內部控制措施。而這種措施廣泛的應用在企業財務管理領域中。在企業管理工作中應用內部控制措施，不僅可以有效的保障了企業財務安全，同時也能保證企業各項運行工作的順利開展。

要想將內部控制工作順利落實到企業的管理中，首先就好對企業的各個部門樹立準確的內部控制管理意識，讓企業每個部門明確內部控制對企業管理的重要性。此外，建立完善的企業內部控制管理力度，從而保證企業內部控制管理工作的順利開展。最后，定期對內部控制人員進行專業知識和能力的培訓，從而提升內部控制人員綜合素養和能力。在企業內部管理中進行內部控制，者不但可以保證企業的資產安全，同時還能提高企業的整體管理水平，從而推動企業可持續發展。

二、企業內控存在的主要問題

（一）缺乏內控意識

領導者內控意識作為完善建筑企業內控體制的根本，是強化內控管理的依據。對于大多數建筑企業領導來說，在進行內部控制管理時，他們過于重視經濟效益，卻沒有高度重視內部控制對建筑企業今后發展的重要性，從而給建筑企業的今后發展帶來了阻礙。而導致問題出現的主要因素就是缺乏內控意識，沒有對建筑企業內控進行全面的了解，從而導致在實施的過程中取得的效果差強人意。這樣不僅會使得建筑企業職員無法及時的參與到內部控制和風險管理的工作中，同時還會導致在進行內部控制管理時，無法第一時間發現管理中存在的問題，進而給建筑企業的管理埋下安全隱患。

（二）缺乏完善的內控制度

由于建筑企業領導人員沒有高度重視內部控制對企業發展的重要性，使得大多數的建筑企業沒有建立健全的內部控制管理機制。在進行建筑企業內部管理的過程中，內部控制屬于一個由上至下的改革過程，在建筑企業各個部門之間，每個員工都要參與到內控工作中，并且將內控工作貫穿在整個建筑企業的管理工作中，因此，內部控制也是建筑企業各項工作開展的主要憑證。但是，現階段，大多數的建筑企業都缺乏完善的內控制度，從而使得內部控制制度無法進行統一管理。

（三）內部審計監督力度不夠

內部審計，作為監管建筑企業內控控制的重要機制，在內部控制中占據重要位置。高度獨立性作為內部審計的根本特征，其需要對建筑企業領導負于責任。然而，根據目前的情況來看，大多數的建筑企業都沒有建立專門的內部審計部門，這種現象的出現，使得建筑企業領導部門不能及時的了解企業運營情況，并無法精準的掌握建筑企業項目管理中存在的問題，從而給內部控制工作效率和質量帶來一定的影響。即使一些建筑企業建立的審計部門，但是由于其是以一個部門的方式存在，并無實質內涵，因此無法將審計部門的自身作用進行全面的發揮。

三、企業內控的案例以及優化措施

（一）企業內控的案例

某建筑設計企業于2000年初開業，在開業的半年時間里就實現銷售額6000萬元，截至2001年初銷售額年達1.45億元，實現稅利1564萬元，一年就直接納入到全國100家大型建筑設計企業行列。截止到2005年，銷售額年達4.12億元。但是在2008年，該建筑設計企業開始面臨著倒閉危機，導致該集團要面臨倒閉危機的原因是多方面的，其中內部問題是導致其倒閉的主要因素之一。因此，該企業為了保障穩定的發展，應用了各種優化措施，實現了扭虧為盈 ，具體措施如下：

（二）企業內控的優化措施

1、正確內部控制，提高對內部控制重視

要想實現建筑企業內控的優化，首先就要樹立正確的內控意識對建筑企業發展的重要性。因此，在進行內部控制工作時，首先要建立一個完善的內部控制管理制度。內部控制管理制度具備兩種優勢，第一，可以幫助建筑企業領導人在第一時間里掌握企業的運營情況，且建立完善的建筑企業發展策略。第二，對建筑企業員工工作情況進行規范，將內部控制制度更好的落實到建筑企業運營工作中，從而保證內部控制工作的執行效率和質量。

2、建立完善的內部控制監督和評價體制，分析與評估內控的執行效果

構件健全的內部控制監督和評價體制，是保障建筑企業內部控制工作順利開展的有效憑證。建筑企業在保證員工合理分配的前提條件下，應用資金授權審批的方法，對建筑企業中不相容的職務進行合理的分化，加強建筑企業內部監管力度，建立健全的內部控制機制。結合建筑企業的自身特點，建立完善的財務監管制度，通過定期或者不定期的財務盤點的方式，對建筑企業的財務情況進行全面的了解，防止他人接觸建筑企業的財務資產，防止內部控制出現問題，增強建筑企業財務的安全性。

3、成立內部審計部門，發展獨立的審計業務

內部審計是整個建筑企業管理工作的重要組成部分，它不僅可以保證企業財務信息的真實性和完善性，同時還能保證內部控制工作順利開展的關鍵環節。所以，內部審計部門在秉持獨立自主的原則上，增強自身業務能力，對內部控制制度的自身作用進行全面的檢驗。此外，在內部審計的影響下，對建筑企業經營情況進行評估，將關鍵控制點當作監管的重點內容，對財務審計進行優化，從而保證財務信息的真實性和完善性。

4、構建健全的內部會計制度，逐漸提升會計信息的有效性

建立完善的內部會計制度，可以保證內部控制工作順利實施。因此建立完善的內部會計制度，從而實現建筑企業財務信息的科學管理。除此之外，為了提高建筑企業的管理水平，還要選擇一些具備高專業、高技能的財務管理人員，并對建筑企業財務管理人員進行專業知識和技能的培訓，從而提高財務管理人員的綜合能力和素養。最后，還要對財務管理人員的知識結構進行強化，按照建筑企業管理需求，進行企業財務管理工作，進而保證建筑企業財務信息的準確性和完善性。

5、建立完備的信息系統，設置企業內部控制關鍵點

為了實現建筑企業財務信息的完善，建筑企業內部可以建立完備的信息系統，設置內部控制關鍵點，通過計算機技術，對建筑企業的財務信息進行控制和管理，從而防止因為人為因素而導致財務信息的不準確。另外，借助信息系統對內部信息進行全面的分析和評估，找出建筑企業運營管理中存在的不足，并采用相應的優化措施，這樣不僅可以提升建筑企業的內控性，同時也能保證建筑企業內部信息安全。

四、結束語

總而言之，內部控制最為建筑企業的核心內容，在進行建筑企業內部控制管理的過程中，總是會遇到諸多的問題，而這些問題的出現，不僅也會給建筑企業的管理水平帶來一定的影響，同時還阻礙了建筑企業今后的發展。因此，建筑企業不僅需要樹立正確的內部控制意識，還要建立完善的內部控制制度，并根據不同的問題提出優化內控管理的有效措施，從而推動建筑企業穩定的發展。

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