迎接法制評(píng)估新時(shí)代 努力開(kāi)創(chuàng)行業(yè)新發(fā)展

閆大志

一、資產(chǎn)評(píng)估法恰逢其時(shí)地為新的商業(yè)模式打開(kāi)通道

中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)歷經(jīng)30年發(fā)展，為資本市場(chǎng)的發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)，但是整個(gè)行業(yè)一直是一個(gè)相對(duì)封閉的小眾行業(yè)。資產(chǎn)評(píng)估法的實(shí)施，為整個(gè)行業(yè)釋放活力提供了積極的指引。在機(jī)構(gòu)設(shè)立方面，資產(chǎn)評(píng)估法雖然依然在專(zhuān)業(yè)人員的數(shù)量上進(jìn)行了限制性規(guī)定，但是對(duì)股東的身份規(guī)定上打破了原有的制度枷鎖，“其中三分之二以上股東應(yīng)當(dāng)是具有三年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近三年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評(píng)估師”，這也就意味著大量的非評(píng)估師人士可以成為股東。非評(píng)估師人士的外延很廣，可以是資本的代表，也可以是上下游的產(chǎn)業(yè)鏈合作伙伴，也可以是優(yōu)秀的職業(yè)經(jīng)理人。新的股東、新的資本、新的人才的進(jìn)入意味著新的商業(yè)模式具備了成長(zhǎng)的土壤。

目前我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)大多為中小型機(jī)構(gòu)，除了行業(yè)前五名外，幾乎都是以資產(chǎn)評(píng)估作為主營(yíng)業(yè)務(wù)，而這項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù)中法定業(yè)務(wù)又占據(jù)了絕對(duì)的比重，每一家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)法定業(yè)務(wù)極度依賴，互相壓價(jià)競(jìng)標(biāo)，影響了機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，拉低了整個(gè)行業(yè)的收費(fèi)水平，這已經(jīng)成為了一個(gè)制約行業(yè)發(fā)展的積弊所在。

新的股東、新的資本的進(jìn)入將為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)改變這種現(xiàn)狀提供良好的持續(xù)性保障。從我們所處的時(shí)代背景來(lái)說(shuō)，經(jīng)過(guò)20年的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展和社會(huì)大眾使用習(xí)慣的培養(yǎng)，未來(lái)將是真正的移動(dòng)互聯(lián)時(shí)代。而資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)是一個(gè)以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的行業(yè)，業(yè)務(wù)流程的電子化、網(wǎng)絡(luò)化是必然的趨勢(shì)，通過(guò)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化可以降低成本，提高效率，但是平臺(tái)或者系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)必然伴隨著長(zhǎng)期的巨大投入，單獨(dú)靠機(jī)構(gòu)自身的投入難以承受?？梢哉f(shuō)資產(chǎn)評(píng)估法的實(shí)施為評(píng)估機(jī)構(gòu)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者掃清了制度障礙，在這個(gè)時(shí)代背景下顯得尤為重要。

每個(gè)行業(yè)的發(fā)展和變革都離不開(kāi)資本的支持，資產(chǎn)評(píng)估法為資本的進(jìn)入掃清了障礙，但是僅靠我們現(xiàn)有的商業(yè)模式對(duì)吸引資本關(guān)注的幫助不大。

法定業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)大，利潤(rùn)率低，高風(fēng)險(xiǎn)，如果行業(yè)要發(fā)展，就需要在非法定業(yè)務(wù)方面結(jié)合我國(guó)的實(shí)際特點(diǎn)解放思想，利用我們的優(yōu)勢(shì)資源對(duì)機(jī)構(gòu)的商業(yè)模式進(jìn)行解構(gòu)和設(shè)計(jì)。

資產(chǎn)評(píng)估是一個(gè)智力高度密集的行業(yè)，每一位評(píng)估師都是精英的代表，他們熟悉各個(gè)行業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，并且具備將所有信息數(shù)據(jù)化的能力，這是一項(xiàng)最具價(jià)值的優(yōu)勢(shì)資源，以此為核心，設(shè)計(jì)能夠打通產(chǎn)業(yè)上下游的咨詢類(lèi)服務(wù)和產(chǎn)品，比如說(shuō)高凈值人群的財(cái)富價(jià)值評(píng)估，比如說(shuō)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的估值服務(wù)，這些服務(wù)都可以以評(píng)估的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)為核心形成一個(gè)社群的生態(tài)服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈，引爆價(jià)值產(chǎn)業(yè)，重新定義機(jī)構(gòu)的商業(yè)模式，才是吸引資本關(guān)注的重點(diǎn)所在，才能最大化地釋放我們?cè)u(píng)估行業(yè)多年來(lái)積累的智力資源儲(chǔ)備，從而讓資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)煥發(fā)活力，迎接行業(yè)大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)。

二、以現(xiàn)代企業(yè)的管理思維應(yīng)對(duì)開(kāi)放后的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

從營(yíng)銷(xiāo)渠道的建設(shè)上來(lái)分析，目前每個(gè)機(jī)構(gòu)都有相對(duì)固定的業(yè)務(wù)渠道和固定客戶，獲取業(yè)務(wù)對(duì)每個(gè)機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)都不是難事。但是我們應(yīng)該更加清醒地認(rèn)識(shí)到資產(chǎn)評(píng)估法取消了審批制，對(duì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立實(shí)行備案制，我們的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在未來(lái)只會(huì)更多，不會(huì)更少，在黨中央簡(jiǎn)政放權(quán)的執(zhí)政方針下，部分專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的取消也會(huì)在不遠(yuǎn)的將來(lái)實(shí)現(xiàn)，在這種情況下靠過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)和方式來(lái)獲取業(yè)務(wù)將會(huì)被狠狠的拍在沙灘上。

這就促使機(jī)構(gòu)只有不斷提高自身的管理水平，改變等待業(yè)務(wù)的思維模式，建立一個(gè)可以源源不斷獲取商機(jī)的市場(chǎng)管理體系才是我們現(xiàn)有機(jī)構(gòu)的發(fā)展出路，通過(guò)現(xiàn)代企業(yè)的管理方式對(duì)不同形式的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和判斷，建立專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)團(tuán)隊(duì)，分區(qū)域、分條線、分渠道進(jìn)行系統(tǒng)化的維護(hù)和業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)工作，形成不依賴某個(gè)人的流水化運(yùn)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)體系，建立機(jī)構(gòu)可以掌控的營(yíng)銷(xiāo)渠道是未來(lái)機(jī)構(gòu)的生存保證。

三、“程序先于權(quán)利”，以法治精神踐行資產(chǎn)評(píng)估法

2016年，證監(jiān)會(huì)深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于資本市場(chǎng)的系列重要指示精神，強(qiáng)化監(jiān)管執(zhí)法，全年共對(duì)183起案件作出處罰，作出行政處罰決定書(shū)218份， 其中中介機(jī)構(gòu)違法案件中，有4家券商，4家會(huì)計(jì)事務(wù)所，2家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)以及1家律師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)因在保薦、承銷(xiāo)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、法律服務(wù)等業(yè)務(wù)中未勤勉盡責(zé)依法受到相應(yīng)處罰。

一季度以來(lái)，證監(jiān)會(huì)又陸續(xù)披露了多個(gè)案件處罰結(jié)果，其力度之大、頻率之快，前所未有，可以預(yù)見(jiàn)在未來(lái)“依法、全面、從嚴(yán)”的執(zhí)法理念將會(huì)得到更徹底的貫徹。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)作為國(guó)有資產(chǎn)、公眾資產(chǎn)的守門(mén)人，是資本市場(chǎng)的重要中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，難以獨(dú)善其身。

資產(chǎn)評(píng)估法的正式施行，對(duì)整個(gè)行業(yè)統(tǒng)一規(guī)范執(zhí)業(yè)、促進(jìn)行業(yè)發(fā)展活力等方面起到了積極的作用，極大的從法律層面改善了資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)環(huán)境，在監(jiān)管日趨嚴(yán)厲的時(shí)代背景下，行使法律賦予的權(quán)利，以法治精神踐行資產(chǎn)評(píng)估法是每個(gè)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中自我保護(hù)、實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最根本手段。

但是在使用資產(chǎn)評(píng)估法保護(hù)自身的同時(shí)，也應(yīng)清晰地認(rèn)識(shí)到享受法律保護(hù)的首要基礎(chǔ)就是每個(gè)執(zhí)業(yè)人員要牢固樹(shù)立“程序先于權(quán)利”的行為準(zhǔn)則。

“程序先于權(quán)利”（remedies proceed rights），是英國(guó)普通法上一句古老的法諺。意為權(quán)利是由程序來(lái)設(shè)定的，因?yàn)槌绦虻拇嬖诙嬖冢菑某绦蛑型茖?dǎo)出權(quán)利，而不是相反。因此，程序比權(quán)利本身更為重要。這種程序優(yōu)先的規(guī)定意味著，一項(xiàng)權(quán)利是否能夠得到保護(hù)，首先要看當(dāng)事人所選擇的程序是否正確，如果程序出現(xiàn)錯(cuò)誤，其權(quán)利即使有實(shí)體法上的依據(jù)，也得不到普通法的保護(hù)。

雖然我國(guó)不屬于普通法系，但是具體到我們的評(píng)估執(zhí)業(yè)過(guò)程中，“程序先于權(quán)利”的概念得到了淋漓盡致的體現(xiàn)，“程序先于權(quán)利”中所說(shuō)的“令狀”，原為訴訟的文件表現(xiàn)形式、特殊用語(yǔ)等要件，而具體到我們的評(píng)估工作中，則具體表現(xiàn)為現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查程序、權(quán)屬關(guān)注程序、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、質(zhì)量控制體系等客觀要件。

每一份評(píng)估報(bào)告的出爐，都離不開(kāi)以上這些程序的履行，每一項(xiàng)程序的履行都意味著我們的權(quán)利得到了更好的保護(hù)。因此每一個(gè)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)都必須對(duì)“程序”產(chǎn)生敬畏，對(duì)“程序”建立依賴，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估法第四章規(guī)定的十條法定程序以及準(zhǔn)則所規(guī)定的程序，要做到“必須履行，履行到位”。

綜觀整個(gè)行業(yè)，不履行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查程序、不履行關(guān)注權(quán)屬程序、或履行程序不到位，蜻蜓點(diǎn)水、走馬觀花的現(xiàn)象是每個(gè)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的首要問(wèn)題所在，一旦這種情況發(fā)生，法律賦予我們的權(quán)利就會(huì)變成套在我們頭上的枷鎖。

目前每個(gè)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制體系和內(nèi)部評(píng)估程序都對(duì)履行程序進(jìn)行了規(guī)定和說(shuō)明，但是這種現(xiàn)象仍然層出不窮，屢禁不止。這一方面是現(xiàn)在的造假水平越來(lái)越高，評(píng)估機(jī)構(gòu)僅靠自己的力量無(wú)法判斷和識(shí)別，另一方面是委托方給的報(bào)告出具時(shí)間緊張，評(píng)估師沒(méi)有很多的時(shí)間來(lái)詳細(xì)履行這些程序，但是更重要的是評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的主觀意識(shí)沒(méi)有把程序上升到警戒線、生命線的高度。

要保證程序履行到位，必須要從每個(gè)人的主觀意識(shí)入手，將每個(gè)人的利益與責(zé)任有效結(jié)合。從質(zhì)量管理的程序設(shè)計(jì)上入手，將每個(gè)人的利益與責(zé)任掛鉤，將報(bào)告出爐的每個(gè)環(huán)節(jié)都與工作業(yè)績(jī)進(jìn)行掛鉤，是深化質(zhì)量管理的一個(gè)重要手段。

同時(shí)也可以以更深層次的公司組織形式設(shè)計(jì)為依托進(jìn)行源頭的質(zhì)量控制，合伙制是一個(gè)有效的手段，通過(guò)無(wú)限責(zé)任的承擔(dān)讓每個(gè)合伙人都建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以合伙人的財(cái)產(chǎn)和未來(lái)作為違法違規(guī)的違法成本，從源頭上對(duì)自己每一步工作產(chǎn)生的后果負(fù)責(zé)，才能徹底杜絕不履行程序造成的嚴(yán)重后果。

無(wú)論是公司制還是合伙制，對(duì)于整個(gè)行業(yè)而言，隨著資產(chǎn)評(píng)估法的誕生，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分擔(dān)政府部分職能的角色得到了法律背書(shū)，每一位評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員手中的簽字權(quán)都是公共權(quán)力的延伸，守護(hù)國(guó)家財(cái)富、公眾價(jià)值是每一個(gè)評(píng)估人義不容辭的責(zé)任和生存的基礎(chǔ)。營(yíng)造健康的執(zhí)業(yè)環(huán)境，推動(dòng)行業(yè)的發(fā)展必須依靠每一位評(píng)估人對(duì)程序的堅(jiān)守，以法治精神踐行資產(chǎn)評(píng)估法，為保護(hù)行業(yè)健康、維護(hù)行業(yè)形象做出每個(gè)人必須做出的貢獻(xiàn)和努力。