新形勢下企業(yè)風險內控工作的優(yōu)化路徑

尹東霞 沈陽金納新材料股份有限公司

新形勢下企業(yè)風險內控工作的優(yōu)化路徑

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隨著社會的發(fā)展與進步，各個行業(yè)均得到進步，其發(fā)展的空間更為廣闊，展現(xiàn)的舞臺更為寬廣。但是，我們也必須看到在新時代環(huán)境下企業(yè)所面臨的諸多風險，通過內控工作的開展積極應對并防范可能發(fā)生的風險對于企業(yè)的更好發(fā)展極為重要。本文以某公司作為研究對象，積極探索其風險內控管理的可借鑒之處，希望能夠為各企業(yè)的更好發(fā)展提供參考。

企業(yè)風險 內控開展 新形勢環(huán)境

前言

隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴大，越來越多企業(yè)已經參與到市場競爭之中，其所面臨的競爭環(huán)境越來越激烈，更多的不可控因素融入企業(yè)發(fā)展之中。正是因為如此，時代發(fā)展所帶來的新形勢讓企業(yè)所可能遇到的風險也越來越多，存在的隱患也越來越嚴重，做好企業(yè)風險內控已經成為越來越多企業(yè)所需要考慮的重要內容。也只有做好企業(yè)的風險內控才能從根本上提升企業(yè)在市場環(huán)境中的“戰(zhàn)斗力”。就某公司的發(fā)展來說，同樣需要做好企業(yè)風險內控工作，這不僅是促進企業(yè)發(fā)展的最好途徑，也是促進我國新材發(fā)展的最優(yōu)路徑。

一、企業(yè)風險內控重要性

首先，企業(yè)經營管理涉及的環(huán)節(jié)眾多，涉及的部門眾多，做好企業(yè)風險內控能夠就企業(yè)各部門之間的權責予以明確，能夠讓企業(yè)內部的管理更加科學、合理，能夠讓企業(yè)的經營管理呈現(xiàn)出規(guī)范有秩的趨勢，對于企業(yè)本身的管理大有裨益，有助于企業(yè)經營目標的實現(xiàn)。其次，市場經濟的發(fā)展與進步讓經濟一體化呈現(xiàn)出日漸加劇的態(tài)勢，先進、科學的信息技術已經滲透到企業(yè)的各個方面，這在促進企業(yè)得以更快發(fā)展的基礎上，也給企業(yè)帶來更大的風險，做好企業(yè)內控工作的開展則能夠讓企業(yè)因為信息技術發(fā)展所帶來的風險降至最低，能夠帶給企業(yè)更為嚴密的管控網，從而達到企業(yè)綜合競爭實力的提升，帶給企業(yè)更為雄厚的國際競爭實力。第三，通過企業(yè)風險內控能夠制定出符合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略展翅，能夠就其管理制度予以完善，并對企業(yè)發(fā)展過程中呈現(xiàn)的各種問題進行分析研究，進而尋找到更好的解決方法，為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。

二、新形勢下企業(yè)內部控制管理中存在的問題

（一）內控環(huán)境較差

該公司內部控制工作開展的過程中內部控制環(huán)境因素是其中的重要組成環(huán)節(jié)，內部控制措施的具體實施過程以及執(zhí)行力和內控目標的逐步實現(xiàn)受到這一因素最主要且最直接的影響。企業(yè)內控環(huán)境具體來說相對復雜，其包括強化、建議以及削弱特定的政策效率和程序，還包括企業(yè)整體的發(fā)展理念以及支撐企業(yè)發(fā)展的企業(yè)文化等多個方面，某公司在企業(yè)內部控制管理方面存在的問題之一就是內控環(huán)境較差，對內控制度的適宜性表現(xiàn)出了明顯的不足，企業(yè)在內部控制管理方面設定的具體框架基本上是通過比照相應的內控管理規(guī)范而制定建立的，本身就具有一定的不足，同時還有一些不足的成分混雜其中，真正應用過程中就會表現(xiàn)出嚴重的變通不足，對企業(yè)內控措施的應用和發(fā)展起到了嚴重的制約阻礙。

（二）內控制度不夠完善

現(xiàn)階段從該公司的內部控制的實施效果來看，并沒有達到令人滿意的效果，歸納其主要原因可主要劃分為內因和外因兩部分，內因主要是在企業(yè)內部控制過程中，信息技術的支持力度得不到保障，企業(yè)內部信息傳達不流暢，這對內控措施起到了嚴重的阻礙作用，如果想要改變這種現(xiàn)狀，就需要對企業(yè)內部的信息傳播進行相應的改革，努力將信息網絡進行全方面的構建，使其覆蓋整個企業(yè)。其次，外因主要是企業(yè)內控執(zhí)行力不理想，使企業(yè)內控措施難以達到理想的效果。這需要對企業(yè)開展和內部管理環(huán)境之間的關系進行理順，否則導致相關的內控管理內容不夠合理，制度不夠完善，很難完成上級對下級的有效管理。

（三）內控監(jiān)督評價機制不完善

就該公司的內控監(jiān)督管理工作的實施過程來看，其主要目的是希望能夠針對本企業(yè)的多個內部部門進行有效的監(jiān)督管理工作，完成對企業(yè)內部工作人員的多方面考核評價，但在真正的實施過程中，內控監(jiān)督工作表現(xiàn)的并不嚴格，沒有真正嚴格按照相應的內控考核標準來做，在抽查工作上也表現(xiàn)得很隨意，導致監(jiān)督評價工作的效果很不理想，這種現(xiàn)象很容易加劇企業(yè)內控風險的產生，從而形成一種企業(yè)內控潛在的隱患，無法制定相應的查缺補漏政策，很難提升企業(yè)的內控管理水平。

三、新形勢下優(yōu)化企業(yè)內部控制管理的路徑選擇

（一）合理規(guī)劃組織層級，構建內控優(yōu)良環(huán)境

企業(yè)的更好發(fā)展，以及內控質量的提升，都離不開合理的、有效的管理環(huán)境以及管理層的科學劃分，通過管理層級的扁平化管理，能夠對繁縟的管理層次予以改善。傳統(tǒng)的管理組織往往以“金字塔”形式存在，這給整個管控流程的開展增加了難度，為了更好地改善企業(yè)內部管理環(huán)節(jié)，對此予以改善，將其轉化成為“扁平式”管理組織架構，則能夠解決等級式管理的“層次重疊、冗員多、組織機構運轉效率低下”等弊端，加快信息流的速率，提高決策效率。為更好促進“扁平化”模式的應用，首先需要對管理者的管理理念予以不斷更新和改進，通過專業(yè)化培訓，以及與其他企業(yè)進行交換學習的方式了解當前企業(yè)的前沿管理模式，并將其應用到企業(yè)發(fā)展之中。其次，做好權力的“下放”，并將責任落實到人，既堅持分權管理原則，又要做到責任明晰。在此過程中，要注重責任的分配，避免責任不公所帶來內控環(huán)境的惡化。第三，企業(yè)在分工基礎上應當更強調系統(tǒng)性，通過系統(tǒng)性的構建強化企業(yè)的內控管理能力，讓企業(yè)的內控管理更為有效、合理。系統(tǒng)性的建設要將可能性的因素考慮在內，做好細節(jié)細化。

（二）規(guī)范內控制度，不斷提升內控效率

在企業(yè)的經營管理過程中，為了能夠保證內控制度在企業(yè)的有效實施，必須在此之前對內控制度進行檢查與排除，以保證內控制度的科學性和正確性，只有這樣企業(yè)才能夠將其內部實際情況與其相對應的業(yè)務流程情況來確定企業(yè)內部管理在管理制度中的執(zhí)行情況。同時，還可以直接通過內控的形式對企業(yè)內部制度執(zhí)行人員進行相應的方案意見征詢，通過這種全面吸收建議的方式將內控計劃與內部執(zhí)行環(huán)境的協(xié)調能力得到提高，不過前提是要保障執(zhí)行人員以人為本的基本理念，通過提高執(zhí)行人員的基本道德素養(yǎng)來規(guī)范內控制度執(zhí)行力度，另一方面還要強化內控思想交流，最好能夠做到內控制度執(zhí)行人員內心全面明確內控管理制度的責任、主要內容和規(guī)定，只有這樣才能夠真正促進企業(yè)內控制度的實際效果，同時能夠使相關內控管理者實現(xiàn)對企業(yè)內控措施掌控的強化，這樣才能夠真正落實內控管理制度的實際意義，縮小執(zhí)行效果與理想的偏差。真正發(fā)揮出內控制度的實際效果，實現(xiàn)公司內部各個階層之間信息的有效傳遞。

（三）強化內控監(jiān)督，完善管理評價

做好企業(yè)內控監(jiān)督可以從以下幾個方面入手，第一，對單位預算進行內控監(jiān)督。對于預算的管控一方面需要做好相應的審批流程規(guī)范，另一方面還需要就預算的金額以及支配的方面予以細化。在此過程中還要注重提升相應工作人員的預算管控意識，切實加強負責人的責任承擔力度。第二，做好綜合財政監(jiān)督，此部分同樣需要注重預算監(jiān)督的強化。在此監(jiān)督部分需要注重融合非現(xiàn)場監(jiān)管方式，可以推行相應的內控制度建設以及相應的實施承諾制度，并納入非現(xiàn)場監(jiān)管報備的內容。第三，內控監(jiān)督的更好進行還要注重將分類監(jiān)督融入其中，依照公司不同的業(yè)務開展類型，不同的部門工作標準，建立不同的監(jiān)督制度與監(jiān)督標準，一方面保證各部門工作落于實處，另一方面還要注重工作開展的時效性，并做好相應的調整。第四，開展信息化評價方式。此評價方式的開展可以融合重要的科學技術信息模式，將大數據分析納入其中，堅持做到“數據說話”，依托于證據進行有效評價，并做好后續(xù)工作的調整規(guī)劃，真正做到規(guī)劃有據。此外，還要做好相應的意見和建議處理，可以通過收集一線人員的建議和意見做好相應的規(guī)范與管控，促進企業(yè)內控監(jiān)督管理水平的提升。

四、結語

在當前的市場發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)內控已經成為企業(yè)發(fā)展極為重要的組成因素，其并不是固定不變的，而是呈現(xiàn)出系統(tǒng)化、動態(tài)化的發(fā)展過程，并隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷獲得水平的提升。任何企業(yè)都需要對企業(yè)風險內控予以高度重視，通過多種手段的應用來提升企業(yè)的風險管控能力，促使企業(yè)得以更好發(fā)展，讓企業(yè)真正能夠應對市場中存在的各種風險，讓企業(yè)成為推動國家經濟進步的重要支撐力。

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