企業內部控制的有效性落實對策

李懷珺

摘要：社會經濟的快速發展為企業的發展帶來了機遇的同時也帶來了很多的挑戰，而企業內部的良好控制是每一個企業正常運轉的前提條件，但是如今很多的企業中都存在或大或小的問題，這使得企業內部控制的有效性不能得到很好地落實。接下來我們將針對如何提高企業內部控制的有效性進行闡述。

關鍵詞：企業內部控制 有效性落實 對策

建立企業內部控制制度是保障一個企業正常運轉、保護企業財產、提高企業利潤的一項關鍵措施。但是很多的企業中內部控制制度很難得到真正的實施，使得相當一部分企業出現了弄虛作假、貪污腐敗、數據失真等現象，嚴重損壞企業整體形象，甚至影響了企業的經濟利潤，更有甚者使得企業直接走向破產，因此提高企業內部控制有效性對企業的長遠發展具有重要作用。

一、企業內部控制有效性的落實現狀

俗話說，無規矩不成方圓。因此一般來說，每個企業會根據企業的具體情況制定一系列的控制制度讓其員工遵守執行以便使企業的各項工作有章可循，使得企業的運行更加有條理。但是還有部分企業仍然沒有注意到這一關鍵因素，相關制度的制定過于粗糙，使得員工沒有一個規范標準去約束自己的行為。大部分企業擁有自己獨特的內部控制制度，但是使制度得到真正實施的企業卻是少數，由于員工的制度化思想不成熟，沒有遵守企業規范的習慣，導致很多人無視企業規定，做出一些有損企業利益及形象的事情。

這樣的企業屢見不鮮，例如三鹿集團股份有限公司，曾經的三鹿是一家集奶牛飼養、乳品加工、科研開發為一體的大型企業集團，早起發展非常好，在同行業中創造了多項奇跡甚至是該行業的領軍企業，但是后期由于管理不善，部分管理人員利益熏心，在奶粉中摻入三聚氰胺，導致食用過三鹿牛奶的兒童產生腎結石，最終導致了企業的破產。這樣的例子還有很多很多，像三鹿這樣的大型企業必定有一套完善的內部管理制度，然而最終還是難逃破產的命運，究其原因，就是企業內部控制的有效性沒有得到實質性落實造成的。

二、企業內部控制有效性的影響因素

與企業內部控制制度相關的無非就是制度的制定者以及制度的執行者，只有雙方各自做好自己的工作，才能使企業內部控制的有效性得到真正的落實。

（一）企業內部制度制定者因素

制度制定者在企業中充當重要的角色，制定者首先需要對本企業的各項事務有清晰的認識，能夠根據本企業的特點制定出一系列的制度，這些制度要符合公司大部分員工的共同利益，同時不能為了盈利而制定不符合法律或者道德規范的制度。

（二）企業內部制度執行者因素

制度的執行者是一個很大的概念，不僅僅包括企業的普通員工，還包括企業內部制度的制定者，甚至還包括企業的高層管理者等，總之，企業中的每一個人作為企業內部的一份子都應當遵守企業制定出來的制度，規范自己的行為，分辨清楚該做與不該做的事情，為企業的長遠發展做出貢獻。

三、企業內部控制的有效性落實具體對策

（一）制度制定者方面

制定者應當根據企業的特點制定相關制度，例如完善企業的薪酬激勵制度，提高員工的工作積極性，鼓勵員工主動為企業的發展做出努力而不是使員工被動地工作，實驗研究只有員工有主動工作的意愿才能真正為企業的發展做出貢獻，在員工沒有工作積極性的情況下被動完成任務量其實是對企業的發展無益的，甚至有時還會出現各種不必要的失誤，對企業的發展造成不良的影響；提高企業的監控以及風險測評制度，企業內部應當有牽制機構，具體的業務不應當全權交給某一個部門或者某一個人，應當建立部門與部門之間，員工與員工之間的監督，這樣不僅可以使工作更加正確完善，還可以使某些員工沒有任何空子可鉆，同時也應當預測并防范企業在運行過程中可能遇到的各種問題，提高風險管理的水平。另外，企業應當制定定期的員工工作評價工作，對員工進行業務上的考核，將業務能力不過關的員工進行適當的減員，使公司員工框架更加簡潔，同時企業錄用更多的高素質的員工，根據員工的特長安排合理的工作，爭取分工明確，使員工的潛力得以發揮。

（二）制度執行者方面

制度的執行者重點從管理階層以及普通員工兩方面敘述落實企業內部控制有效性。管理階層作為企業的“方向標”，掌握著企業內部很多的信息，幾乎掌握著企業的全部的發展，所以管理者更應當主動遵守企業內部的各項制度，管理者的權利相對較大，因此管理者之間也應當有相互監督的機制，防止其他管理者利用其職權謀取不正當利益，另外還會對其員工形成模范作用，以身作則，鼓勵其員工效仿管理者行為，形成良好的企業文化氛圍。另外，企業中的員工是企業中最多的人，所以也應當時刻規范自己的行為，每個員工都有各自的工作，員工不應當因為自己工作小而覺得無所謂，企業的正常運行依靠每個員工認真的完成工作，每個工作無論大小都有其意義，只有每位員工做好自己的職責，按照企業制度要求的完成自己的任務，才能使企業有序的進行下去。

四、結束語

社會經濟的迅速發展以及經濟全球化的實現對企業的發展提出了更大的挑戰，如今企業的競爭不僅來自本國同行業企業還會來自其他國家的相關企業，所以競爭是十分激烈的，因此企業要想在有限的市場中占據一席之地就要有詳細完善的內部控制制度并且要求員工以及管理層等企業中的每一個人從自身主動遵守企業制度，只有這樣企業才能夠正常的運轉，可以在激烈的競爭中保持穩步發展甚至脫穎而出。

參考文獻：

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[2]陳靜，吳劍.中小型國有企業內部控制有效性評價問題研究[J].中國集體經濟，2013

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