芻議新稅制下如何做好企業財會工作

摘 要：新稅制背景下，不僅各項稅務工作受到了一定影響，且對各類企業財會工作的革新帶來了不同程度的影響，同時，對企業各項財會工作的落實也提出了新的任務與要求。新稅制的實施，不僅為企業財會工作的創新發展帶來了一定契機，也為其迎來了新一輪的發展挑戰，因此，對于怎樣落實好財會工作，各企業應進行深入探究。

關鍵詞：新數字化；企業財會工作；創新發展

在新稅制實施后，各企業財會工作的強化不僅是勢在必行的，也是極其艱巨的任務。為了更加高效、有序的開展各類經濟活動，不斷提升財會工作水平，相關部門及其工作人員應對最新的財稅法律、政策等內容做出全面、準確的掌握，同時還要對當前財會工作現狀進行認真分析，并針對其中存在的問題探究出科學、有效的解決措施。

一、準確把握新穎的財會處理方法

全新稅收制度的實施，必然會導致企業稅收財會處理方法出現相應變動，如，增值稅轉變成價外稅，并強調要分開核算銷售價款、應交稅額，實施采用發票注明稅款來實現抵扣目的，且還要在應交增值稅的明細賬中，適當的增設一些進項稅額、銷項稅額，以及進項稅額轉出等專欄，還要對各項稅額進行進行分別記錄、處理。同時，還應結合具體情況，取消稅前還貸，并對稅前還貸條件下產生的利潤，以及還貸核算方式做出合理優化。

另外，新個人所得稅法的進一步實施也強調，各企業應將構建、完善核算業務稅作為重點，積極推行消費稅、土地增值稅等一系列新稅種，并適當取消一些傳統的舊稅種，如，產品稅、獎金稅等，原有的營業稅這一部分應融入一些增值稅，將鹽水納入資源稅中等等，這些都需要企業對其傳統的財會核算內容、方法做出適當的增減與調整。為此，財政部在出臺新稅法的同時，也發布了增值稅、消費稅，以及營業稅等稅種相應的會計處理方法，以及標準的處理規定，因此，企業必須要結合自身實際情況，對新舊稅務財會處理方法的更新、銜接進行準確把握，以此來確保各企業能夠準確、積極的履行納稅義務。

二、優化各項稅務會計工作

首先，作為企業財務會計的關鍵組成部分，稅務會計工作的高效開展，離不開與之相適應的稅收法規的支持，以及專門方法的運用，從而對企業納稅事項做出科學處理，并積極參與到各項投資決策中，以此來為企業的財政稅收，以及稅負方面的合理性提供有力保障。對于在稅收制度較為嚴格，且在不斷完善的西方國家來講，稅務會計已經逐漸成為了財務會計不可或缺的一部分。財務會計作為會計的基本形式，稅務會計是在此前提下來落實各項工作的，二者在諸多方面都擁有著緊密聯系，比如，會計賬冊、報表的設置與保送等各個方面，在具體落實過程中，都要對財務、稅務會計的實際需求做出綜合考慮。

其次，稅務、財務會計從某些層面來講也存在一定差異。例如，財務會計在開展幾張、結賬，以及計算等各項工作過程中，只需要對會計準則、制度做出相應考慮即可，而稅務會計在此基礎上，對于一些較為特殊的賬務來講，還需要參考一些稅法規定來進行處理，同時，還必須要嚴格按照相關核算結果來進行報稅單、納稅手續的填制，并對具體的納稅收支情況做出詳細的記錄。另外，將企業的財務狀況、經營損益充分反映出來是財務會計的主要目的，而稅務會計則要嚴格按照稅法來進行損益的計算，以此來促進稅收政策的貫徹落實。

當前，在我國稅務會計雖然還為發展成為會計領域的一個獨立分支，但隨著經濟體制、稅收機制改革的不斷深入，尤其是一系列稅法的不斷完善與計算精確度的不斷提升，以及各種納稅款的及時繳納，已經逐漸成為稅法工作不可忽視的組成部分。因此，對于稅務會計工作的進一步優化，各企業的財會部門應給予足夠重視。

三、精準計算企業財務損益與應稅所得

企業財會核算的主要內容為企業損益、應稅所得方面的計算，同時也是企業所得稅改革的重點內容，是明確企業應稅所得，以及財務制度狀況的重要手段。在此過程中，強調納稅人在進行應稅所得計算時，應及時、恰當的調整不符合國家稅收規定的財務、會計處理方法。主要是因為財務會計制度，以及應稅所得額兩者明確的目的存在一定差異。前者主要是對企業經營成果計算內容，以及相應標準、方法做出進一步規定，進而在充分保障投資者利益的同時，對企業財務會計行為作為進一步規范；而后者明確則要與國家宏觀政策要求相適應，并采用稅法來對國家、納稅之間的分配關系做出妥善處理。

對此，應積極實施財務損益、應稅所得明確相分離的方式，這樣不僅有利于對企業的財務、利潤核算，以及公平稅負做出進一步約束，并與國際慣例相適應，進而推動企業走向國際市場，為稅基安全提供有力保障，從而使得國家財政利益得到更好的維護，以此來促進稅收征管整理、效率的不斷提升。因此，各企業應充分滿足改革需求，樹立正確、新穎的損益核算理念，在延用各自財務核算優勢的基礎上，在最短時間內實現新的計稅、納稅軌道的轉入。

四、全面適應稅收征管制度改革

稅收征管制度的創新改革，在很多方面都向企業財會部門極其各項工作的落實提出了更高的要求。首先，應構建完善的納稅申報制度，擺脫傳統稅收鑒定、征管形式的局限，強調企業不應一味的依賴稅務機關來開展各項收稅工作，應向根據稅法規定自覺、主動履行納稅義務方向轉變。其次，應結合實際情況，構建相對完善的稅務咨詢機制，注重稅務代理制度的推行，取消納稅輔導，同時還要積極鼓勵企業多與稅務中介機構交流，并對稅務咨詢、代理機構等辦稅力量進行科學整合，以此來促進稅收財會工作質量、效率的提升，從而在對納稅成本做出科學控制的同時，使個企業能夠更好的履行自身的納稅義務，相關權益也得到有力維護。

五、完善企業財會制度

新增值稅規定納稅人為普通的納稅與小規模納稅人，且要結合實際需求采用更適合的稅率與計算方法，對于增值稅發票的使用也存在不同的規定。其標準具體來講就是，找出規定銷售額的納稅人，必須要對財會核算進行不斷完善才能對普通納稅人登記手續進行辦理申請，才能夠結合標準規范與方式來進行增值稅的繳納。而對于限額以下的納稅人來講，只要擁有完善的財會核算，也需要按照相關規范進行繳納。為此，各企業必須要對自身財會制度做出不斷完善，進而確保自身能夠在國家稅收待遇中處于有利地位。

六、結語

總之，各企業應正確認識到全面、準確把握新稅制的主要內容，對促進企業經營管理活動的高效、有序開展，為企業贏得更好發展前景的重要性。因此，在新稅制下，財會工作人員應準確掌握最新的財務處理方法，對當前落實的各項稅務會計工作做出進一步優化，構建完善的財稅制度，從而為企業各項經濟活動的開展提供有力保障。

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作者簡介：張千（1982.05- ），漢族，遼寧省黑山縣人，大學本科畢業，就職于吉林燃料乙醇有限責任公司計劃財務處，中級會計師