高速公路集團資金集中管理模式與運行機制分析

賀慧

摘要：自改革開放以來，我國經濟水平正在持續增長，企業集團已經逐漸成為國家社會經濟活動的主體之一，在經濟全球化形勢下，企業若想要獲得更長遠發展，在國際競爭中不落下風，就必須加速建設，并發展具有跨國經營能力的龐大企業集團。本文將對高速公路集團資金集中管理模式與運行機制進行分析研究。

關鍵詞：高速公路；集團資金；管理模式

經筆者分析，目前我國許多企業在資金集中管理工作中依然存在諸多問題，這些問題嚴重影響到企業資金管理水平提升，在激烈的市場競爭下，高速公路集團應采取有效對策，大力開展資金管理工作，本文將根據相關案例，對我國企業資金集中管理現狀加以分析，并提出針對性措施。

一、案例分析

以我國知名企業中石化為例。中石化集團是國有超級企業，其經營范圍包括各種化石能源產業，它的全資公司、主要控股公司以及參股公司不僅遍布全國，在其它國家也有其產業存在。在進行資金集中管理之前，中石化各子公司都存在一定程度的拖欠貨款情況，集團內部的上游、中游及下游企業斗毆存在難以想象的債務鏈。集團資金分散，資金利用率低下是中石化一直以來面臨的主要問題。

然而自上世紀末開始，中石化開始采用資金集中管理措施，集團成立了專門的資金公司用以結算集團內的資金，并實現分散資金的聚攏。中石化建立了資金收支兩條線管理機制，加強了統籌資金的力度，保障了企業物資流和資金流的配套進行，由此可以看出資金集中管理對集團公司企業發展的促進作用，同樣高速公路集團也可以采用資金集中來加強企業資金管理。

二、高速公路集團資金集中管理策略

為促進高速公路集團資金集中管理工作的有效實施，相關企業應采取一系列行之有效的解決對策，利益“以人為本”的管理體系、對內控管理體系不斷完善、充分應用現金池、積極引入信息技術、發揮成本核算作用，促進高速公路集團資金管理水平的全面提升。

（一）利用“以人為本”的管理體系

為促進資金集中管理工作水平的提升，高速公路集團應建立有效的管理模式，利用“以人為本”管理體系開開展管理工作。經研究，我國部分企業過于注重價值利益的獲取，從而忽視了人的能動性，長此以往便會對人的創造性造成嚴重打擊。基于這種情況下，高速公路集團應摒棄傳統管理模式，將人性化管理體系應用其中，加強對資金管理力度，將“以人為本”的管理思想落到實處，從而激發員工的工作積極性，幫助集團獲得更大的經濟效益，以此來實現利益最大化，也要增加人力資源的投資，提高員工對資金管理創新的參與意識。

（二）完善內部控制管理體系

高速公路集團的內部管理對其有效運行有著非常重要的影響，而只有高速公路集團的運行效果良好，其資金管理工作才能做好做強，所以要對高速公路集團內部控制管理體系的建設進行有效的完善，提高內部的控制和管理。加強內部控制管理除了對其業務水平進行完善之外，還要結合實際運行及財務情況對收支業務、預算業務以及采購業務等管理項目進行細化。此外，建立完善的內部監督機制，合理評價和反饋各項工作，有效調整日常管理措施和模式，提高工作質量，為資金管理工作打下良好基礎。

（三）充分應用現金池

高速公路集團企業管理現金池也需要達到一定要求：首先是必須具有較高的技術含量，銀行系統及企業自身的信息化程度必須足夠高，但依然無法避免技術風險較大的問題；其次是融資風險被轉移到集團內部，當出現某個子公司無法還款時，整個集團的資金鏈都將受到影響；最后是集團對子公司或分公司的控制力度將直接決定著現金池的管理效益。因此，現金池更適合集團內部控制力強且信息化水平高的企業集團。同時，因現金池所針對的主要是企業集團的現金管理模式，因此無法有效控制企業集團的其它資金內容，因此企業集團可以結合其它的方式，確保企業集團的資金管理制度更有效率。

而對于資金結算流程來說，現金池模式下的資金集中管理主要強調企業集團各子公司和分公司與企業結算中心以及商業銀行之間的無縫連接，盡可能減少中間環節，快速實行收付款的相關業務，及時獲取資金信息，并對企業的資金流量實行全時段監控。首先，集團的子公司和分公司每日將資金余額上劃至總公司的現金池賬戶中；其次，集團總部通過現金池向銀行申請授信額度，以此規定子公司的每日最高透支額度。在日間，如果子公司出現對外付款是賬戶余額不足的情況，就可以通過資金寸頭的額度實行透支支付；日終，集團總部和銀行一同清算，并劃撥相應的資金到子公司賬戶以補全透支額度。

（四）引入信息技術

高速公路集團企業集團的資金信息實行充分共享的方式可以分為以下兩種：第一，將所有數據信息都集中收錄在企業集團總部的信息庫中，子單位通過網絡訪問信息庫，在經過授權之后就可以進入；第二，利用企業的分布式數據庫實現對企業總部信息的共享，各子單位可以將資金信息存入企業的中央數據庫中。

1.付款管理

付款管理主要應用在企業的對外付款業務處理方面，主要方式有兩種，一是現金付款，二是銀行付款。第一，付款分類管理，分為預付款、應付內部公司款、應付往來單位款以及應付員工往來款四類，此管理方式可以針對不同的崗位審批及審定付款的申請，以此方法最大限度地降低企業支付的風險；第二，對付款過程的管理，包括付款單編制、付款審批、支付票據打印、網銀支付提交以及登賬和核銷，所有的事項都必須依靠網絡完成。

2.網銀對接

網銀的接口功能可以實現將企業的資金數據與網銀的數據進行對接：第一，從資金系統到網銀系統，通過生成銀行支付文件功能，可以對銀行的付款單進行批量處理，使其生成網銀可以識別的文件，再直接通過網銀支付；第二，將從網銀下載的數據導入到企業資金系統中，通過下載銀行收付記錄功能，企業可以隨時通過網銀查看收付明細，如果只登陸公司的內部網絡，可以查詢賬戶余額等同步數據；第三，可以實時進行資金數據同網銀數據的核對工作。

（五）發揮成本核算監督作用

在高速公路集團的內部管理當中，資金管理工作對其有著巨大的意義，高速公路集團在管理的過程當中應該清楚認識這一點，充分發揮資金管理工作對于高速公路集團管理的優勢。在實施資金管理時，高速公路集團的每一個科室部門要充分參與其中，且需要明確在資金管理的過程當中自身所需承擔的義務以及責任，加強每一個科室部門的凝聚力及其責任心。此外，優質的資金管理工作可以為各個部門指出財務活動當中所存在的一些問題，及時有效的調整、優化日常管理模式，使高速公路集團管理工作更加井然有序的進行。與此同時，還應加強對資金風險的有效預防，采取一系列有效的預防對策，秉著防范于未然的原則，加強對資金風險的管理力度，為高速公路集團資金管理創造一個良好的工作氛圍，提升資金管理水平。

三、結束語

綜上，筆者對高速公路集團企業資金管理現狀進行了分析，當企業的資金出現異常時，資金管理系統的各統計點、分析點及控制點都會自動反應，迅速產生報告并自動生成對策。企業的資金計劃部門可以通過動態控制的手段，模擬企業的經營活動，綜合企業的各費用支出及投資計劃等，對將來企業的資金流動情況作出合理預測，并根據預測內容，合理調度企業內資金。

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（作者單位：河南高速公路發展有限責任公司）