電力基建項目全過程財務管理體系建立與實現(xiàn)技術(shù)

王瑾

[摘要]電力基建過程是貨幣資金轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)形成新的生成能力的過程，電力基建項目投資大、周期長，項目分階段進行，這些階段構(gòu)成了項目的全生命周期。文章根據(jù)電力基建項目的特點，建立了全過程財務管理體系，并討論了管理實現(xiàn)技術(shù)。

[關(guān)鍵詞]電力基建項目；財務管理；體系建立信息化技術(shù)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.02.215

電力基建過程是貨幣資金轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)形成新的生成能力的過程，[1]電力基建項目投資金額大，周期長，通常把項目分成不同的階段進行實施，即項目建議規(guī)劃、可行性研究和投資計劃、初步設計、招投標、工程施工、生產(chǎn)準備、竣工驗收、竣工結(jié)算和決算、項目后評價等階段，這些階段構(gòu)成了電力基建項目的生命周期。

電力基建項目全過程財務管理就是以系統(tǒng)論、控制論、運籌學和組織行為學為方法論，[2][3]將財務管理貫穿于項目建設生命周期的各個階段；[4]將項目內(nèi)部的各個階段、各個部門以及建設外部環(huán)境涉及的相關(guān)部門、法人主體等作為一個系統(tǒng)，以整個系統(tǒng)最優(yōu)為原則，對基建項目的各個階段財務核算、分析、監(jiān)督、評估和經(jīng)濟評價進行工作定位，確定工作內(nèi)容，對成本和風險進行過程和總體控制；運用運籌學和組織行為學方法優(yōu)化基建項目系統(tǒng)內(nèi)外和各階段經(jīng)濟活動關(guān)系，提高投資決策的準確性和投資效益。

1 電力基建項目全過程財務管理體系建立

電力基建項目投資大、建設周期長，參與的單位、部門多，項目往往分成不同階段來實施。按照管理流程，電力基建項目通常可以劃分為項目建議、可行性研究、項目立項、初步設計、招投標、工程項目實施、竣工驗收，以及交付使用等階段。每個階段都有財務管理工作，在構(gòu)建全過程財務管理體系時，需要針對每個階段的特點，制定財務管理的重點和內(nèi)容，同時要考慮財務部門在上述階段財務管理工作中的連貫性、關(guān)聯(lián)性。

根據(jù)項目劃分的階段，對應階段的電力基建項目財務管理內(nèi)容如下圖所示，這些財務管理內(nèi)容構(gòu)成了電力基建項目全過程財務管理。

電力基建項目階段劃分與全過程財務管理圖

1.1 電力基建項目規(guī)劃可研階段的財務管理

財務部門根據(jù)宏觀和地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況，依據(jù)國家電力建設規(guī)劃，結(jié)合公司短期、長期發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，為電力基建項目的投資方案決策提供財務參考。了解電力基建項目情況，結(jié)合財務狀況，運用財務專業(yè)知識，提出合理的投資、融資方案。

財務管理部門結(jié)合現(xiàn)有的財務狀況，開拓公司多渠道融資能力，同時做好風險防控。做好投資年度計劃，計算相關(guān)財務指標，進行財務風險評價，為工程項目的合理安排提供基礎。

財務管理部門配合技術(shù)設計部門，從經(jīng)濟的角度出發(fā)，做好經(jīng)濟比較和經(jīng)濟效益評估，參與規(guī)劃可研估算審查。將項目前期費用納入財務預算，規(guī)范前期費用的使用，實行專款專用，對于獲批準的項目將前期費用計入項目成本，未獲批準的項目經(jīng)審核后計入當期損益。

1.2 電力基建項目初步設計階段的財務管理

財務管理在電力基建項目初步設計階段，主要是參與概算審查，將基建成本管理前移，促使設計深入，滿足建設規(guī)范的標準和質(zhì)量要求，避免重大設計變更，規(guī)范概算編制，防范項目風險。

財務管理部門要詳細了解項目工作內(nèi)容和投融資情況，積極參與技術(shù)經(jīng)濟方面的初步設計概算審查，審查概算編制依據(jù)、合法合規(guī)性；審查概算規(guī)模是否與可研報告相符，審查各項費用的遺漏、差錯等情況，并及時對概算提出完善的意見和建議。

電力基建項目財務管理部門參與項目占地拆遷補償費用的核實工作，審核補償費用的合法、合規(guī)性。

1.3 電力基建項目招標階段的財務管理

財務管理部門應用財務專業(yè)知識，從財務的角度出發(fā)制定或者審查電力基建項目招標文件，對招標公告、招標文件、評分標準、合同協(xié)議以及投標資格等進行合理性審查，提出完善建議，防范招標風險。

財務管理部門積極參與招標文件的答疑工作，對標書中的商務條款、招標標底等財務相關(guān)內(nèi)容進行解答。

項目財務管理部門積極參與招標開標工作，依據(jù)評標打分細則對商務條款中的財務指標內(nèi)容進行客觀合理的評標計分，客觀正確地評估投標的單位的財務狀況和實力，防范投資風險。

項目財務管理部門積極參與中標單位的合同簽訂工作，合理擬定合同中的履約保證金、項目經(jīng)費支付、違約等財務條款，參與合同會簽，收取中標單位履約保證金。

1.4 電力基建項目工程實施階段的財務管理

電力基建項目財務管理部門結(jié)合合同和其他費用業(yè)務配置標準，會同相關(guān)業(yè)務部門，調(diào)整概算為執(zhí)行概算，將批準后的執(zhí)行概算作為項目成本控制的依據(jù)。在執(zhí)行概算過程中，動態(tài)監(jiān)控實際支出，對比分析支出與執(zhí)行概算之間的差異，發(fā)揮財務成本管理和風險防范的作用，降低項目超概算風險。電力基建項目財務管理部門根據(jù)批準后的資本性收支預算，結(jié)合項目進度、合同條款等情況，合理預測資金需求，結(jié)合資金流量情況，制定最優(yōu)的融資方案，降低融資成本和資金沉淀，提高資金使用效率。

項目實施階段現(xiàn)金流量大，電力基建項目財務管理部門必須嚴格資金支付審核制度。財務管理部門嚴格審核業(yè)務部門報送的資金使用計劃，結(jié)合項目合同，編制年度和月度支出預算，納入現(xiàn)金預算管理，強化合同管理，嚴格執(zhí)行合同中的財務條款，票據(jù)合法完整、手續(xù)齊全、簽章完備才能支付，同時要注意履約保證金與合同款的收取以及支付順序。通過項目執(zhí)行預算和現(xiàn)金預算，規(guī)范資金使用，使得項目始終處于財務監(jiān)控中，避免出現(xiàn)投資風險。

電力基建項目財務管理部門積極會同項目工程管理部門，對設計變更進行審核，及時了解項目現(xiàn)場情況，對項目財務實施動態(tài)管理，優(yōu)化設計方案。電力基建項目財務管理部門協(xié)助物資采購部門對項目所需的設備、材料等物資進行集中招標、統(tǒng)一采購，配合物資部門加強物資管理、做到賬、物一致；對損耗物資及時進行核銷。項目財務管理部門要為項目設置合理的會計科目，正確核算項目成本，建立標準化工程明細賬、基建財務報表，使其能夠正確反映投資成本及經(jīng)營活動成果。

1.5 電力基建項目竣工驗收階段的財務管理

電力基建項目財務管理部門要積極參加項目驗收方案的制定，審批項目驗收費用支出；參與合同執(zhí)行情況審核，參與項目質(zhì)量現(xiàn)場驗收，審核項目竣工驗收材料的完整性、準確性和正確性。財務管理部門制定資產(chǎn)移交文件，督促移交人員、接收人員和資產(chǎn)管理人員簽字交接，審核資產(chǎn)實物與資產(chǎn)交接表中的內(nèi)容一致性；及時辦理資產(chǎn)暫評估和轉(zhuǎn)資入賬。

1.6 電力基建項目竣工結(jié)算和決算階段的財務管理

電力基建項目財務管理部門，在項目竣工結(jié)算時，要發(fā)揮財務監(jiān)督作用，嚴格履行財務控制制度，審核實際工程量，杜絕虛增工作量。電力基建項目財務部門，在項目竣工決算階段，應該及時確認項目成本，及時核對項目應收應付款項，掌握項目資金使用進度，提高現(xiàn)金預算管理的準確性；制度竣工決算編制原則和模板，明確竣工決算參與部門的職責與分工，提高竣工決算財務報告質(zhì)量，客觀、全面反映項目投資經(jīng)濟效益情況，總結(jié)技術(shù)經(jīng)濟方面的經(jīng)驗教訓，為未來項目投資提供參考。

竣工決算報告完成后，電力基建項目財務管理部門應該對竣工決算進行審計，形成竣工決算審計報告，根據(jù)審計意見完善竣工決算報告，上報、存檔竣工決算報告。

項目驗收合格后，電力基建項目財務管理部門依據(jù)竣工決算報表和資產(chǎn)清單，及時、準確地將項目建設成果正式轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；對項目資金進行清理，提高項目資金預算的準確性。

1.7 電力基建項目后評價階段的財務管理

電力基建項目財務管理部門應該積極參與項目后評價工作，建立償債能力、營運能力、獲利能力、發(fā)展能力等財務評價指標，對項目概算和決算進行統(tǒng)計分析，分析二者之間的差異及其原因，總結(jié)項目財務管理中的經(jīng)驗與教訓，編寫項目后評價報告，為后續(xù)項目規(guī)劃可研評審、投資決策等環(huán)節(jié)提供參考。

2 電力基建項目全過程財務管理信息化實現(xiàn)技術(shù)

2.1 計算機網(wǎng)絡技術(shù)

計算機網(wǎng)絡技術(shù)是通信技術(shù)與計算機技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物，按照網(wǎng)絡協(xié)議，將分散、獨立的計算機通過電纜、光纖、微波等介質(zhì)相互連接，共享硬件和軟件資源，具有對共享數(shù)據(jù)資源集中處理和維護能力。計算機網(wǎng)絡可以分類為局域網(wǎng)和廣域網(wǎng)，近年來，以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為代表的廣域網(wǎng)技術(shù)迅猛發(fā)展，計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)廣泛應用于工作、生活中。

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，使得信息管理系統(tǒng)由原來的客戶機/服務器模式（C/S）更多地轉(zhuǎn)向基于HTTP協(xié)議的瀏覽器/服務器模式（B/S）。相比C/S兩層模式，B/S擴展為三層模式。B/S管理系統(tǒng)分為瀏覽器、Web應用服務器和數(shù)據(jù)庫服務器三層架構(gòu)。瀏覽器端采用標準的Web瀏覽器，不需要額外安裝瀏覽軟件，瀏覽器端的主要功能為信息瀏覽和輸入，計算、管理由服務器端完成，大大提升了系統(tǒng)的適用范圍。系統(tǒng)升級、維護只需要在服務端完成，瀏覽器端自動更新，大大減少維護工作量。[5]

應用計算機網(wǎng)絡技術(shù)，將電力基建項目的相關(guān)的單位、部門納入到一起協(xié)作、管理，通過專線網(wǎng)絡，建立起以B/S為體系架構(gòu)的軟件系統(tǒng)，做好系統(tǒng)安全防范措施，與外網(wǎng)實現(xiàn)物理隔離，安裝殺毒軟件、防火墻系統(tǒng)，將Web服務器和數(shù)據(jù)服務器分別布置在兩臺獨立的服務器上，實行異地雙機雙備，確保系統(tǒng)安全。

2.2 數(shù)據(jù)庫技術(shù)

產(chǎn)生于20世紀60年代末，是現(xiàn)代信息科學與技術(shù)的重要組成部分，是計算機數(shù)據(jù)處理與信息管理系統(tǒng)的核心。應用數(shù)據(jù)庫技術(shù)可以方便高效地實現(xiàn)數(shù)據(jù)存儲、增加、刪除、修改、檢索查詢、處理分析、統(tǒng)計、報表制作、打印、挖掘理解等。

將電力基建項目中的數(shù)據(jù)、批文、報告進行規(guī)范化，分析他們之間的關(guān)系，建立數(shù)據(jù)之間的關(guān)系模型，采用關(guān)系型數(shù)據(jù)進行集中管理，確保數(shù)據(jù)安全。劃分好角色權(quán)限，系統(tǒng)根據(jù)角色賦予相應的權(quán)限，對審批、發(fā)放權(quán)力進行控制。

電力基建項目在建設的過程中積累了大量的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)所隱含著內(nèi)在聯(lián)系，應用數(shù)據(jù)庫技術(shù)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)從中提取關(guān)聯(lián)知識，對決策有價值的知識和規(guī)則。

2.3 工作流技術(shù)

工作流（Workflow），指“業(yè)務過程的部分或整體在計算機應用環(huán)境下的自動化”。計算機工作流技術(shù)是對現(xiàn)實工作中的工作流程及其各操作步驟之間業(yè)務規(guī)則的抽象、概括描述。工作流概念來源于生產(chǎn)組織和辦公自動化領域，針對日常工作中具有固定程序活動，目的是通過將工作分解成定義良好的任務或角色，按照一定的規(guī)則和過程來執(zhí)行這些任務并對其進行監(jiān)控，達到提高工作效率、更好的控制過程、增強對客戶的服務、有效管理業(yè)務流程等目的。[6]工作流屬于計算機支持的協(xié)同工作（CSCW）的一部分，為了實現(xiàn)某個業(yè)務目標，利用計算機在多個參與者之間按某種預定規(guī)則自動傳遞文檔、信息或者任務，實現(xiàn)在計算機的幫助下協(xié)同工作。

根據(jù)電力基建項目流程、角色權(quán)限進行規(guī)范業(yè)務和財務管理流程，通過工作流技術(shù)，在管理系統(tǒng)中實現(xiàn)流程再造。通過流程再造，實現(xiàn)項目建設過程中的進度、質(zhì)量和財務管控，了解項目所處的狀態(tài)、財務支付狀態(tài)，同時明確崗位、角色職責，加強項目控制，及時進行風險控制。

3 結(jié) 論

本文論述了電力基建項目全過程財務管理的主要內(nèi)容，建立了全過程財務管理體系，論述了電力基建項目財務信息化管理中涉及的計算機網(wǎng)絡技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)和工作流技術(shù)。

參考文獻：

[1]柴忠信. 電力基本建設財務管理[M]. 北京：中國電力出版社，2008.

[2]張廣照，吳其同. 當代西方新興學科詞典[M]. 長春：吉林人民出版社，2003.

[3]趙應文. 組織行為學概論[M]. 北京：清華大學出版社，2011.

[4]馮麗娟. 電力基建項目全過程財務管理研究[D]. 邯鄲：華北電力大學，2014.

[5]劉東煒. 電力行業(yè)基建信息化管理系統(tǒng)設計與實現(xiàn)[D].北京：中國科學院大學，2015.

[6]百度百科.基建項目[EB/OL].http：//baike.baidu.comview3031411.htm.