關于防范資金清算業務操作風險的幾點建議

岳曉蕾

山東東明農村商業銀行股份有限公司

關于防范資金清算業務操作風險的幾點建議

岳曉蕾

山東東明農村商業銀行股份有限公司

由于管理部門增加了資金的清算工作，一方面可以提高資金的清算效率，可是同時也給資金清算帶來了巨大的風險，導致資金安全隱患產生，對資金安全造成了很大的影響。資金清算風險主要指的是在進行資金清算中，資金可能存在各種風險。部分在國家資金預算、收納、退付、分配中起著重要的監督和管理職責，而這些工作都是通過清算業務來完成的，所以加強對資金清算風險的控制，能提高人員的風險防范意識，消除資金安全風險，保證資金的安全運轉。

資金清算；操作風險；控制

資金清算包含了核心系統﹑銀聯﹑網銀﹑手機銀行以及大小額支付系統﹑農信銀系統等聯行系統的業務，可以說是占據了會計管理工作很大部分的內容。同時，隨之而來的資金清算業務操作風險日趨增大。資金清算業務的操作風險包含的范圍非常廣泛，滲透業務的每一個環節，覆蓋到每一個員工。由于內控薄弱﹑制度執行力不強，違反規章制度造成業務失敗﹑資金損失的情況時有發生，因此，強化風險意識，采取切實有效的防范對策，最大限度地化解資金清算業務操作風險，促進資金清算業務穩健發展已成為銀行會計管理中一個十分重要的內容。

1 資金清算業務操作風險的特點

商業銀行的業務模式決定了資金清算業務是商業銀行的基礎工作，商業銀行的所有經營活動，如產品與服務﹑業務的拓展以及資金和資本運作，離開了資金清算業務都無法實現，巨量的業務操作﹑大額的資金流量和繁復的資金往來，都會造成這樣或那樣流程或操作上的問題，從而形成操作風險。不僅會造成業務難以為繼，甚至會波及整個經營工作。資金清算業務涵蓋窗口柜員﹑部門主管等銀行的各個層次；頻率高，范圍廣，說明了操作風險防范的廣泛性﹑復雜性。

2 資金清算存在的問題

第一，業務系統分散，整體風險防控難度大。由于銀行現階段是以縣級法人組織為主體的金融機構，雖然初步實現了以省為單位的業務系統，全國仍缺乏一個統一的現代化業務平臺，各省銀行業務系統都自成體系，資金清算環節較多，數據需要通過多家聯社的設備進行傳遞，如果數據傳輸失敗或設備故障等原因容易導致業務清算失敗。

第二，業務系統的防范水平有待提高。盡管計算機聯網技術給銀行資金清算業務帶來了便利，但是計算機聯網技術自身就存在技術風險，如果沒有嚴密的防范機制或防范措施不到位，給銀行資金清算業務也會帶來風險。雖然各省銀行在業務系統研發上投人很大，但現在仍然處于各自為戰﹑重復投人﹑照貓畫虎的階段，資金清算業務風險防控的整體水平同國有商業銀行相比存在著較大的差距。

第三，服務對象和地區發展欠發達造成的資金清算業務風險。銀行不同于國家商業銀行，它的對象主要是廣大的農村以及農民，而農村地區由于信息不流暢﹑基礎設施不健全，資金清算業務很容易受到區域﹑信息﹑對象的限制，造成賬戶的分散和資金支付數據不集中，降低了銀行的資金清算效率，增加了資金清算業務風險防控難度。

3 防范資金清算業務的操作風險

3.1 加強制度建設，有效防范風險

1.完善法律制度，加強監督力度

利用法律制度形式對的職能和職責進一步明確。在以往的職能及職責中，雖然采用法律法規進行管理，但是經濟性質較強，法律性質較弱，導致職責無法有效實施，導致風的增加。所以要加強對資金清算制度的管理，完善法律制度，加強監督制度③。制定有效的法律體制，與財稅體制相結合，明確的財政收支審查能力，保證資金安全。

2.改善內部制度，明確人員職責

制定完善的內部控制制度，并保證內部制度的有效性﹑全面性及監督性等，將資金清算風險控制在內部管理工作中，避免制度形式化現象的產生。加強內部管理，讓內部人員在進行資金清算業務時，要遵守管理的條例，并嚴格執行。例如運行管理中的賬戶掛沖﹑庫款上解﹑稅收﹑票券出入﹑行庫往來﹑內部往來及支付系統等業務，必須實行兩人經辦﹑換人審核的監督方法，防止資金清算風險出現。資金清算的所有業務必須進行嚴格的財務審核，清算業務的印﹑押﹑證要實行獨立分管的方法，并規范業務操作制度，保證資金清算業務的順利進行。

3.2 加強員工業務培訓力度，提高員工業務素質

在銀行日常經營活動中，員工是基本的因素之一，要防范資金清算操作風險，必須要重點加強員工的業務培訓。一是采取老師授課﹑自學﹑強制訓練﹑業務知識競賽等多種方式，把員工的學習成績與日常工資考核掛鉤。在提高員工的知識技能的同時提高風險控制能力和業務水平。二是同時加強對審計人員和事后監督人員的培訓，努力提高審計人員的業務稽核水平，及時發現問題并對所發現問題予以解決。三是要加強對員工的資金清算業務基礎知識和基本技能的教育，采用“走出去﹑引進來”等多種形式，有針對性的資金清算業務培訓，使之熟練地掌握各項資金清算業務技能，熟練掌握崗位業務要求﹑相關規章制度和業務操作流程，嚴格按照各項規章制度要求辦理資金清算業務，在業務的一線把資金清算業務操作風險扼殺在萌芽狀態。

3.3 完善網絡系統，減少網絡安全風險

隨著計算機網絡技術的不斷發展和進步，為清算業務系統提供重要的技術支持，但網絡系統存在的安全隱患，卻給資金安全帶來了巨大的風險。完善網絡系統，保證網絡系統安全，減少資金風險。①預警系統。在清算業務系統中增加惡意識別口令，提高系統預警功能。②加密措施。對清算系統進行有效管理，在數據傳輸中實行加密設置，避免黑客﹑病毒對數據的破壞。③訪問權限。在清算系統中設置訪問權限，提高資金清算系統的安全性，減少清算業務風險。

總之，隨著財政體制改革的加深﹑資金清算業務的增加，使得資金清算面臨著很多的風險，嚴重影響著資金安全。為了保證資金的安全運轉，需對資金清算業務風險進行有效控制，加強制度建設，加大監督力度，提高人員素質﹑保障系統安全等，降低資金清算風險。

[1] 鄒梅群，夏靖.國庫資金清算業務的風險及防范[J].上海金融，2005，(10)：57-59.

[2] 趙付玲，梁國鋒.國庫資金清算業務中的風險點與防范措施[J].濟南金融，2005，(08)：29-30.

[3] 蘇宏.資金清算系統的設計與實現[D].南京理工大學，2005.