關于防范資金清算業(yè)務操作風險的幾點建議

岳曉蕾

山東東明農村商業(yè)銀行股份有限公司

關于防范資金清算業(yè)務操作風險的幾點建議

岳曉蕾

山東東明農村商業(yè)銀行股份有限公司

由于管理部門增加了資金的清算工作，一方面可以提高資金的清算效率，可是同時也給資金清算帶來了巨大的風險，導致資金安全隱患產生，對資金安全造成了很大的影響。資金清算風險主要指的是在進行資金清算中，資金可能存在各種風險。部分在國家資金預算、收納、退付、分配中起著重要的監(jiān)督和管理職責，而這些工作都是通過清算業(yè)務來完成的，所以加強對資金清算風險的控制，能提高人員的風險防范意識，消除資金安全風險，保證資金的安全運轉。

資金清算；操作風險；控制

資金清算包含了核心系統(tǒng)﹑銀聯(lián)﹑網銀﹑手機銀行以及大小額支付系統(tǒng)﹑農信銀系統(tǒng)等聯(lián)行系統(tǒng)的業(yè)務，可以說是占據(jù)了會計管理工作很大部分的內容。同時，隨之而來的資金清算業(yè)務操作風險日趨增大。資金清算業(yè)務的操作風險包含的范圍非常廣泛，滲透業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)，覆蓋到每一個員工。由于內控薄弱﹑制度執(zhí)行力不強，違反規(guī)章制度造成業(yè)務失敗﹑資金損失的情況時有發(fā)生，因此，強化風險意識，采取切實有效的防范對策，最大限度地化解資金清算業(yè)務操作風險，促進資金清算業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展已成為銀行會計管理中一個十分重要的內容。

1 資金清算業(yè)務操作風險的特點

商業(yè)銀行的業(yè)務模式決定了資金清算業(yè)務是商業(yè)銀行的基礎工作，商業(yè)銀行的所有經營活動，如產品與服務﹑業(yè)務的拓展以及資金和資本運作，離開了資金清算業(yè)務都無法實現(xiàn)，巨量的業(yè)務操作﹑大額的資金流量和繁復的資金往來，都會造成這樣或那樣流程或操作上的問題，從而形成操作風險。不僅會造成業(yè)務難以為繼，甚至會波及整個經營工作。資金清算業(yè)務涵蓋窗口柜員﹑部門主管等銀行的各個層次；頻率高，范圍廣，說明了操作風險防范的廣泛性﹑復雜性。

2 資金清算存在的問題

第一，業(yè)務系統(tǒng)分散，整體風險防控難度大。由于銀行現(xiàn)階段是以縣級法人組織為主體的金融機構，雖然初步實現(xiàn)了以省為單位的業(yè)務系統(tǒng)，全國仍缺乏一個統(tǒng)一的現(xiàn)代化業(yè)務平臺，各省銀行業(yè)務系統(tǒng)都自成體系，資金清算環(huán)節(jié)較多，數(shù)據(jù)需要通過多家聯(lián)社的設備進行傳遞，如果數(shù)據(jù)傳輸失敗或設備故障等原因容易導致業(yè)務清算失敗。

第二，業(yè)務系統(tǒng)的防范水平有待提高。盡管計算機聯(lián)網技術給銀行資金清算業(yè)務帶來了便利，但是計算機聯(lián)網技術自身就存在技術風險，如果沒有嚴密的防范機制或防范措施不到位，給銀行資金清算業(yè)務也會帶來風險。雖然各省銀行在業(yè)務系統(tǒng)研發(fā)上投人很大，但現(xiàn)在仍然處于各自為戰(zhàn)﹑重復投人﹑照貓畫虎的階段，資金清算業(yè)務風險防控的整體水平同國有商業(yè)銀行相比存在著較大的差距。

第三，服務對象和地區(qū)發(fā)展欠發(fā)達造成的資金清算業(yè)務風險。銀行不同于國家商業(yè)銀行，它的對象主要是廣大的農村以及農民，而農村地區(qū)由于信息不流暢﹑基礎設施不健全，資金清算業(yè)務很容易受到區(qū)域﹑信息﹑對象的限制，造成賬戶的分散和資金支付數(shù)據(jù)不集中，降低了銀行的資金清算效率，增加了資金清算業(yè)務風險防控難度。

3 防范資金清算業(yè)務的操作風險

3.1 加強制度建設，有效防范風險

1.完善法律制度，加強監(jiān)督力度

利用法律制度形式對的職能和職責進一步明確。在以往的職能及職責中，雖然采用法律法規(guī)進行管理，但是經濟性質較強，法律性質較弱，導致職責無法有效實施，導致風的增加。所以要加強對資金清算制度的管理，完善法律制度，加強監(jiān)督制度③。制定有效的法律體制，與財稅體制相結合，明確的財政收支審查能力，保證資金安全。

2.改善內部制度，明確人員職責

制定完善的內部控制制度，并保證內部制度的有效性﹑全面性及監(jiān)督性等，將資金清算風險控制在內部管理工作中，避免制度形式化現(xiàn)象的產生。加強內部管理，讓內部人員在進行資金清算業(yè)務時，要遵守管理的條例，并嚴格執(zhí)行。例如運行管理中的賬戶掛沖﹑庫款上解﹑稅收﹑票券出入﹑行庫往來﹑內部往來及支付系統(tǒng)等業(yè)務，必須實行兩人經辦﹑換人審核的監(jiān)督方法，防止資金清算風險出現(xiàn)。資金清算的所有業(yè)務必須進行嚴格的財務審核，清算業(yè)務的印﹑押﹑證要實行獨立分管的方法，并規(guī)范業(yè)務操作制度，保證資金清算業(yè)務的順利進行。

3.2 加強員工業(yè)務培訓力度，提高員工業(yè)務素質

在銀行日常經營活動中，員工是基本的因素之一，要防范資金清算操作風險，必須要重點加強員工的業(yè)務培訓。一是采取老師授課﹑自學﹑強制訓練﹑業(yè)務知識競賽等多種方式，把員工的學習成績與日常工資考核掛鉤。在提高員工的知識技能的同時提高風險控制能力和業(yè)務水平。二是同時加強對審計人員和事后監(jiān)督人員的培訓，努力提高審計人員的業(yè)務稽核水平，及時發(fā)現(xiàn)問題并對所發(fā)現(xiàn)問題予以解決。三是要加強對員工的資金清算業(yè)務基礎知識和基本技能的教育，采用“走出去﹑引進來”等多種形式，有針對性的資金清算業(yè)務培訓，使之熟練地掌握各項資金清算業(yè)務技能，熟練掌握崗位業(yè)務要求﹑相關規(guī)章制度和業(yè)務操作流程，嚴格按照各項規(guī)章制度要求辦理資金清算業(yè)務，在業(yè)務的一線把資金清算業(yè)務操作風險扼殺在萌芽狀態(tài)。

3.3 完善網絡系統(tǒng)，減少網絡安全風險

隨著計算機網絡技術的不斷發(fā)展和進步，為清算業(yè)務系統(tǒng)提供重要的技術支持，但網絡系統(tǒng)存在的安全隱患，卻給資金安全帶來了巨大的風險。完善網絡系統(tǒng)，保證網絡系統(tǒng)安全，減少資金風險。①預警系統(tǒng)。在清算業(yè)務系統(tǒng)中增加惡意識別口令，提高系統(tǒng)預警功能。②加密措施。對清算系統(tǒng)進行有效管理，在數(shù)據(jù)傳輸中實行加密設置，避免黑客﹑病毒對數(shù)據(jù)的破壞。③訪問權限。在清算系統(tǒng)中設置訪問權限，提高資金清算系統(tǒng)的安全性，減少清算業(yè)務風險。

總之，隨著財政體制改革的加深﹑資金清算業(yè)務的增加，使得資金清算面臨著很多的風險，嚴重影響著資金安全。為了保證資金的安全運轉，需對資金清算業(yè)務風險進行有效控制，加強制度建設，加大監(jiān)督力度，提高人員素質﹑保障系統(tǒng)安全等，降低資金清算風險。

[1] 鄒梅群，夏靖.國庫資金清算業(yè)務的風險及防范[J].上海金融，2005，(10)：57-59.

[2] 趙付玲，梁國鋒.國庫資金清算業(yè)務中的風險點與防范措施[J].濟南金融，2005，(08)：29-30.

[3] 蘇宏.資金清算系統(tǒng)的設計與實現(xiàn)[D].南京理工大學，2005.