營改增抵扣為何這么難？

文/李冰漪

營改增抵扣為何這么難？

文/李冰漪

營改增抵扣是物流企業(yè)十分關(guān)注的問題，據(jù)了解，目前營業(yè)稅常規(guī)抵扣項目有限，部分抵扣項難以實現(xiàn)有效抵扣，這也成為企業(yè)總體稅負(fù)未見降低的重要原因。對此問題如何看待？且看業(yè)內(nèi)人士如是說。

用友集團(tuán)CIO、副總裁馬杰濤：營改增需要大智慧

我近期了解了一下營改增，覺得營改增是一個大智慧的事情。

一是它讓我們企業(yè)愿意納稅。原來可能會偷漏稅，但現(xiàn)在如果我找不到進(jìn)項稅，自己要付很高的稅，肯定是要抵扣，就要盡量讓我所有的員工買進(jìn)來的東西都要開發(fā)票，其實反過來就一層一層我們把稅征過來，就不是國家去收了，每個客戶都要收。

二是營改增我認(rèn)為是一個國家戰(zhàn)略。未來所有數(shù)據(jù)都受國家整體管控，基于這個整體管控站在國家角度，未來國家可以用任何新的手段再去做，把這個路鋪通了，從地方政府一直到企業(yè)。然而到這里我反而覺得有傷害，這里包括公平的問題，包括區(qū)域平等的問題，包括開放的問題。開放就是我作為一個納稅人，應(yīng)該有權(quán)知道的，如稅制穩(wěn)定性的問題。這個傷害最大的不是大企業(yè)，因為大企業(yè)都可以找到下面一級一級地來抵扣，反而是最小那層企業(yè)它找誰去抵扣？

我覺得現(xiàn)在處于信息化社會往數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，現(xiàn)在我們談的所有問題都是發(fā)展過程中的問題，我認(rèn)為現(xiàn)在一些新的問題是技術(shù)引起的，但未來一定是通過技術(shù)手段，通過大數(shù)據(jù)的手段去解決的，這在不遠(yuǎn)的將來肯定是可以解決的。

大華（北京）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司董事長吳麗光：稅負(fù)的不公平

現(xiàn)在稅負(fù)大家都認(rèn)為高，但是即使高企業(yè)也得照章納稅，這就是忠誠度。當(dāng)下國家確實是在減稅，從財政收入來講肯定是減稅。營改增也是非常好的戰(zhàn)略層面的設(shè)計，但是實際上微觀上還是有一些問題。比如說營業(yè)稅上有些問題就沒有解決掉。國家在讓步，但是這種讓步是好是壞？目前稅制比較復(fù)雜，就是稅率多，還包括它一些模糊界定，造成企業(yè)的忠誠度也不穩(wěn)定，因為我覺得到底適用17%還是11%還是13%，界定不清楚。可能今天北京政策是這么規(guī)定的，可是這個企業(yè)在江西，江西的政策是不一樣的，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行的情況不一樣，包括增值稅稅制。現(xiàn)在增值稅稅制國家稅務(wù)局應(yīng)該對此有一個統(tǒng)一解釋，但是目前還是有差異的，這是一個很嚴(yán)重的問題。

在營業(yè)稅稅制下，從稅法上來講肯定認(rèn)為應(yīng)該要交，但是最后監(jiān)管層面上各省不一樣。現(xiàn)在營業(yè)稅移到增值稅上來，國家說增值稅應(yīng)該是全部交的稅，應(yīng)該逐步規(guī)范，達(dá)到公平。營業(yè)稅稅制下可能有不公平，增值稅稅制下商品轉(zhuǎn)讓稅負(fù)幾乎趨同了，都要繳增值稅。現(xiàn)在實行營改增以后，在增值稅稅制下，包括稅率的適用，到底應(yīng)該適用17%，還是適用成6%，各省都不一樣的，企業(yè)遇到這種情況稅負(fù)結(jié)果就不一樣，這又造成了稅負(fù)的不公平。

上海文力物流黎經(jīng)理：很多項目無法抵扣，稅負(fù)未必降低

我們在“營改增”全國鋪開前曾表示，希望辦公用品納入增值稅抵扣，并解決加油、修車、換配件難拿增值稅發(fā)票的問題。其他相關(guān)行業(yè)如實行增值稅，表面上看對進(jìn)項抵扣有好處，但隨著“營改增”的持續(xù)推廣，可能所有的客戶都會要增值稅發(fā)票，銷項的壓力增大，稅負(fù)未必降低。

試點期間為了平衡稅負(fù)，需委托其他公司來開增值稅發(fā)票，如果是自己來開會方便些，希望國家這方面多給予關(guān)照。

據(jù)了解，一年前，小物流運輸業(yè)主委托大公司代開發(fā)票的現(xiàn)象比較普遍。此外，當(dāng)?shù)厥屑壜毮懿块T規(guī)定，不準(zhǔn)抵扣超過稅款的40%，這樣增值稅的抵扣量就受到了限制。小物流企業(yè)期望可以抵扣超過稅款的50%。

辦公用具可以抵扣，但不可能經(jīng)常且持續(xù)地買辦公用具。如果改做換配件，比如換輪胎能夠抵扣了。小企業(yè)都申請小規(guī)模納稅人，大企業(yè)也不再幫小企業(yè)開票，但稍微大一點的企業(yè)依然為稅點發(fā)愁。

加油拿票還相對好辦些，這方面跟兩年前相比壓力已經(jīng)不明顯了。跨地區(qū)業(yè)務(wù)和本地業(yè)務(wù)的稅負(fù)也沒感到明顯差異。

據(jù)內(nèi)部數(shù)據(jù)顯示，四川省樂山市一家大型物流運輸企業(yè)2013年8月至2013年12月主營業(yè)務(wù)收入共計達(dá)到3459.09萬元，但利潤僅為203.3萬元，應(yīng)繳增值稅為125.9萬元。由于行業(yè)的利潤很薄，所以企業(yè)對稅負(fù)的變化十分敏感。

有數(shù)據(jù)顯示，統(tǒng)計稅負(fù)持續(xù)變化的高低，需要把現(xiàn)在的各項收入按之前的稅率算，然后再比較現(xiàn)在的數(shù)據(jù)，很復(fù)雜。我們公司2011年稅負(fù)為2.8%，2012年稅負(fù)為1.7%，2013年稅負(fù)為0.6%，2014年前三季度稅負(fù)為4%。因為部分地區(qū)試點時開箱計票，拿增值稅發(fā)票抵扣稅負(fù)低，現(xiàn)在全國鋪開，稅負(fù)是一樣的，大的物流運輸企業(yè)做跨地區(qū)業(yè)務(wù)，全國推開后稅負(fù)可能不降反升。

銷項大、進(jìn)項少，比營業(yè)稅時稅負(fù)加重了，修車的費用仍無法有效抵扣。稅收負(fù)擔(dān)是物流運輸類企業(yè)目前最頭痛的常規(guī)負(fù)擔(dān)，但凡有點規(guī)模的企業(yè)，都對此甚為無奈。