稅收對我國經(jīng)濟增長的影響分析

張春瑜

摘 要：隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，稅收已經(jīng)與經(jīng)濟的增長息息相關(guān)，如何弄清稅收對經(jīng)濟增長的影響，是研究人員需要面臨的問題。稅收既是維持國家有效運轉(zhuǎn)的經(jīng)濟基礎(chǔ)，又是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段，稅收是伴隨著企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)、運輸、交易的行為而產(chǎn)生的。充分了解稅收與經(jīng)濟增長的關(guān)系，能夠促進社會經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅收；經(jīng)濟增長；影響；對策分析

中圖分類號：F812.42 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）06-0001-02

稅收是我國財政收入的重要組成部分，在國民經(jīng)濟發(fā)展中扮演著重要的角色，稅收被用作公共投資，同時又促進了經(jīng)濟的增長，二者形成相互促進的作用。在經(jīng)濟領(lǐng)域中，稅收收入的增長已經(jīng)是經(jīng)濟學(xué)家研究的重要問題。本文針對我國經(jīng)濟的增長形式分析稅收對經(jīng)濟增長的影響。

一、我國稅收的現(xiàn)狀分析

稅收是國家為了滿足社會公共的需求，按照法律所規(guī)定的程序，強制無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N分配方式，也是國家財政收入的主要來源。我國自1994年分稅制改革以來，以提高財政收入占GDP比重為指導(dǎo)，稅收的增長速度遠遠超過GDP的增長速度。據(jù)統(tǒng)計，到2013年這十年的過程中，我國的稅收首日值從5 127億元增長到110 497億元，這一速度是比較驚人的。中國的稅收在逐年增加，隨著中國經(jīng)濟的不發(fā)展，經(jīng)濟效益的逐漸提高，可以合理地調(diào)整直接稅和間接稅的比例，充分發(fā)揮稅收在財產(chǎn)分配上的功能。調(diào)整征稅范圍，合理地確定稅基，妥善地處理好稅收優(yōu)惠的問題。經(jīng)濟效益對稅收有直接的影響，如果經(jīng)濟效益高，稅收收入自然就高。我國近些年的稅收收入增加特別快，但我國目前的經(jīng)濟運行并沒有得到很好的改善。所以，稅收也并不全是由經(jīng)濟增長帶動的，也會有其他因素共同參與。

二、經(jīng)濟增長中存在的問題

1.無法形成新的增長動力。我國經(jīng)濟迅速增長的動力已接近消耗殆盡，又無法形成新的增長動力。我國經(jīng)濟增長主要依靠的是地產(chǎn)經(jīng)濟、政府投資以及進出口貿(mào)易，由于有能力的政府大部分分布在中東部發(fā)達地區(qū)，這些地方的投資項目基本飽和，包括通訊、航線、公路、鐵路等等，目前出現(xiàn)了過度投資的現(xiàn)象。所以，政府需要向西轉(zhuǎn)移，然而西部的自然條件不好，人口稀少，所以在西部投資基本處于虧損的狀態(tài)。關(guān)于房地產(chǎn)方面，房地產(chǎn)拉動經(jīng)濟也即將成為泡影。在新時期的背景下，房價高已經(jīng)是社會上最敏感的話題。在很長一段時間內(nèi)，政府也不可能用房地產(chǎn)來拉動經(jīng)濟的增長，如果政府把土地建成廉租房，那么百姓會不會依賴于廉租房，又是需要面臨的問題。如果是這樣的話，現(xiàn)有的商品房有可能面臨徹底崩盤，對經(jīng)濟所帶來的損失是無法預(yù)想的。在進出口貿(mào)易上也面臨著諸多問題，中國的出口貿(mào)易優(yōu)勢正在下降，主要受到國際市場的打壓。所以，靠進出口貿(mào)易拉動經(jīng)濟增長的時代已經(jīng)過去。

2.貧富出現(xiàn)差異。根據(jù)國家統(tǒng)計局的統(tǒng)計分析，我國是世界上貧富差距較大的國家之一，群眾收入差異懸殊，社會的財富大部分掌控在高收入人群中，富人特別富，窮人特別窮。不但如此，行業(yè)之間、城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間都存在一定差距。這些都是政府部門需要解決的問題，只有解決了這些問題，才能使社會穩(wěn)定，減少社會矛盾，提高經(jīng)濟的全面發(fā)展，使群眾在心理上沒有落差，促進消費者積極消費，可以積極地參加經(jīng)濟活動，增加社會的經(jīng)濟收入。

3.發(fā)展方式不夠細膩。改革開放以來，我國經(jīng)濟建設(shè)方面取得了偉大的成就，但是我們必須意識到，這種發(fā)展方式缺少內(nèi)涵，無法保證持續(xù)發(fā)展。我國只是單純地追求經(jīng)濟增長，而忽視了生態(tài)環(huán)境的保護，人與自然的發(fā)展不夠協(xié)調(diào)，從而導(dǎo)致了資源的匱乏。我國經(jīng)濟增長中大部分比例是由于資本和勞動投入的增加，而依靠科技進步卻很少。從經(jīng)濟發(fā)展上來看，沒有擺脫高污染、高消耗的頑疾，產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)失調(diào)現(xiàn)象也依然存在，經(jīng)濟發(fā)展缺乏后期動力。

4.資源環(huán)境需要改善。市場環(huán)境的好與壞直接影響經(jīng)濟的發(fā)展，同時也會影響社會的穩(wěn)定。近些年，三聚氰胺、地溝油等各種食品安全問題、產(chǎn)品質(zhì)量問題、醫(yī)療事故問題頻頻發(fā)生，威脅著人民的生命安全，社會上的假冒偽劣產(chǎn)品、過期產(chǎn)品屢見不鮮，社會誠信已經(jīng)敗壞，人們對經(jīng)濟市場已經(jīng)產(chǎn)生了恐懼心理，大大打擊了消費熱情，阻礙了資金的流動。種種的不良現(xiàn)象嚴重影響了經(jīng)濟市場的運營秩序，同時也影響了消費者對市場的信任度，阻礙了消費者的正常消費。隨著我國經(jīng)濟化的快速發(fā)展，環(huán)境污染問題也同時呈現(xiàn)出來，如果我國不能盡快解決經(jīng)濟市場中出現(xiàn)的惡劣現(xiàn)象，不能及時解決環(huán)境污染及資源短缺問題，那么社會的經(jīng)濟增長將受到嚴重阻礙。國家需要嚴厲打擊假冒偽劣產(chǎn)品，還百姓一個健康、安全、穩(wěn)定的經(jīng)濟市場，使百姓可以放心買賣，安心使用。

三、促進我國經(jīng)濟增長的有效對策

目前，我國經(jīng)濟社會的發(fā)展還存在一定的問題，若想經(jīng)濟市場健康穩(wěn)定地發(fā)展，必須做到改革創(chuàng)新、和諧發(fā)展。首先，從發(fā)展觀念開始轉(zhuǎn)變，真正實現(xiàn)國富民強，推動綠色經(jīng)濟發(fā)展。改變企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的傳統(tǒng)觀念，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，堅持走高科技、低消耗的可持續(xù)發(fā)展路線。其次，擴大內(nèi)需是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式的必經(jīng)之路。由于受到國際經(jīng)濟的擠壓，我國不能夠再依靠出口貿(mào)易來確保社會經(jīng)濟增長，所以要從內(nèi)需方面找出路，實現(xiàn)消費和投資的雙重動力，增強我國經(jīng)濟增長的內(nèi)需動力，促進百姓消費，確保經(jīng)濟流通。在出口貿(mào)易不景氣的情況下，投資和消費就成為了市場經(jīng)濟帶動的主流之路，促進城鄉(xiāng)結(jié)合，加大城鎮(zhèn)化發(fā)展，必定會帶動經(jīng)濟的發(fā)展，使社會經(jīng)濟不斷上升。同時，大力發(fā)展服務(wù)行業(yè)。我國服務(wù)業(yè)的收入水平明顯低于發(fā)達國家的收入水平，甚至低于中等國家，所以服務(wù)業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中存在巨大的潛能，加快我國服務(wù)業(yè)的發(fā)展，提升服務(wù)業(yè)對外開放的水平，擴大合作方向。政府重視服務(wù)行業(yè)，加大招商引資的力度，對傳統(tǒng)的服務(wù)行業(yè)進行整合創(chuàng)新，采用新科技，適應(yīng)經(jīng)濟社會的發(fā)展使服務(wù)業(yè)逐漸向現(xiàn)代化發(fā)展。和諧發(fā)展是社會主義的本質(zhì)，中國的經(jīng)濟發(fā)展需要一步一個腳印，認真解決在發(fā)展中遇到的問題和矛盾，保持社會穩(wěn)定，百姓安居樂業(yè)，使群眾在經(jīng)濟發(fā)展的歷程中得到切實的利益，逐漸建立公平正義的社會主義發(fā)展道路，尋求合作發(fā)展的機會，增強互利互贏的理念，真正做到以百姓為主，維護群眾的自身利益，在持續(xù)穩(wěn)定中尋求發(fā)展的道路。

四、影響稅收的因素

影響稅收收入的因素有很多，其中主要包括經(jīng)濟增長因素、稅收征管以及稅收政策。下面簡單分析以下這三種因素具體對稅收的影響。

1.經(jīng)濟快速增長。隨著社會的快速發(fā)展，經(jīng)濟迅速增長，我國稅收收入也在不斷增加，國家在不斷地推進科學(xué)技術(shù)的研究，這成為了轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式的有效途徑。從宏觀經(jīng)濟中發(fā)現(xiàn)，經(jīng)濟的整體增長是稅收來源的主要根基，而我國國內(nèi)生產(chǎn)總值反映出經(jīng)濟的增長速度，在一定程度上提升了稅收收入。所以說，經(jīng)濟決定了稅收，而稅收又作用于經(jīng)濟，經(jīng)濟發(fā)展的深度決定了稅收收入的范圍，而經(jīng)濟規(guī)模也取決于稅源。經(jīng)濟的增長率會由經(jīng)濟總量的擴張體現(xiàn)出來，并且間接地影響稅收收入。經(jīng)濟效益越好，納稅人的利益就會越多，反過來，稅收的收入也就越多。絕大多數(shù)的經(jīng)濟活動都會涉及到交稅，所以公司的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化也會影響稅收，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理性是衡量經(jīng)濟運行的指標，而經(jīng)濟發(fā)展也是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)逐漸轉(zhuǎn)變的過程。隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，根據(jù)調(diào)查，第三產(chǎn)業(yè)會成為社會經(jīng)濟發(fā)展的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，由于各個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境不同，尤其是原材料、技術(shù)、銷售市場等因素的影響，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)存在差異，從而影響稅收收入。

2.稅收制度的調(diào)節(jié)。稅收制度是國家以法律形式確定的課稅制度。在國家征稅的過程中是依據(jù)《稅法》進行的，納稅人也要依據(jù)《稅法》正常納稅，稅收制度也會影響稅收收入，增稅或者減稅、新開稅種、擴大或縮小稅基，都會影響稅收的收入增長速度。如果說稅源保持穩(wěn)定，稅收制度會直接決定國家的稅收能力。政府方面可以調(diào)節(jié)稅收制度，提高或者降低稅率，來調(diào)節(jié)消費基金和對外貿(mào)易的增長，從而控制社會總需求膨脹。財政是政府為了資源合理分配以及經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展的經(jīng)濟行為，最終目標是通過各部門組織公共生產(chǎn)和提供經(jīng)費，滿足社會的需求，通過稅收來調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟的運行，國家宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)還是稅收收入。所以，政府部門的職責需要與國家稅收規(guī)模同步進行。

3.稅收管理方面的影響。稅收征管是整個稅收工作中最重要的環(huán)節(jié)，各級政府部門需要對稅收管理制度嚴加完善，加強稅收征管措施，嚴厲打擊逃稅漏稅的行為，加大對逃稅漏稅者的打擊制度，從根源上杜絕這一現(xiàn)象的發(fā)生，減少稅收的流失，從而帶動稅收收入的增長。自從我國進入改革開放以后，經(jīng)濟體制就由計劃經(jīng)濟向商品經(jīng)濟轉(zhuǎn)變，稅收制度也由以前的簡單變?yōu)楝F(xiàn)在的復(fù)雜，政府部門改善征收模式，納稅人的組織形式、經(jīng)營形式都在不斷調(diào)整，中大型企業(yè)也在不斷增加，納稅人的法律意識不斷增強，對稅收的征收提出了更高的要求。征收部門需要采取有效的措施，不斷接近法定征收率，充分了解在征收過程中可能存在的問題，制定相應(yīng)的策略，按照規(guī)模的大小，把納稅人進行分類，努力提高稅收征收的效率。按照現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)，促進稅收管理信息化的建設(shè)，通過對數(shù)據(jù)的收集、處理、分析，對納稅異常的納稅人做出評估與警告。

五、結(jié)語

我國經(jīng)濟社會迅速發(fā)展，稅收對經(jīng)濟增長產(chǎn)生很大的影響。本文通過了解經(jīng)濟增長中存在的問題，掌握影響稅收的主要因素，全面分析稅收對經(jīng)濟增長的影響。經(jīng)濟是稅收收入的決定性因素，稅收也同樣作用于經(jīng)濟的發(fā)展。政府需要根據(jù)社會經(jīng)濟的發(fā)展，調(diào)整好稅收政策，使稅收對經(jīng)濟發(fā)展不要造成扭曲，確保社會的可持續(xù)性發(fā)展。