強化內部控制管理 全力推進科技防腐體系建設

●海南省財政廳

強化內部控制管理 全力推進科技防腐體系建設

●海南省財政廳

為貫徹落實黨的十八屆四中全會提出“強化內部流程控制，防止權力濫用”要求，從源頭上實現“將權力關進制度籠子”，近年來，海南財政把強化內控管理和防范腐敗作為重點工作任務，積極推進海南財政資金動態監控系統的建設工作，以推進行政事業單位內部控制建設、加強預算單位內部監督為總抓手，全面加強資金和項目監管,將科技手段運用到權力監管和業務監督上，構建起權責清晰、流程規范、預警及時、防控有效的廉政風險防控體系，切實增強財政監督工作的威懾力、影響力和推動力。

一、海南省財政資金動態監控系統簡介

為有效防控廉政風險，海南省財政廳充分運用“大數據”思維，將信息技術手段嵌入到財政業務監督和資金運行中,于2013年啟動建設海南財政資金動態監控系統，實行省財政與所有省級預算單位資金管理信息的互聯互通,全面監控財政資金分配及支付行為，有效推進各行政事業單位的內部控制建設。

（一）系統設置及功能

在對資金分配、預算執行及資金支付等核心業務進行風險梳理后，系統目前設置了15個預警監控點，包括：預算執行類，分別為項目資金分配及時性、項目資金分配進度、可執行指標支出進度等3個監控點；資金支付類，分別為大額提現、大額支付、首次賬戶、化整為零、頻繁提現、疑點賬戶、轉入實有資金賬戶、轉入個人賬戶、公務接待、公務出國、疑點支付和項目支付到非預算單位等12個監控點。每個監控點上，對資金運行情況實行藍燈、黃燈、紅燈3級預警，實時監控財政業務流程各環節的異常情況，及時發現問題并實行糾錯處理、督辦整改和問責處置。如：為了減少財務風險，預算執行中支付申請涉及現金報銷的，額度大于2萬元，產生藍燈預警；額度大于3萬元，產生黃燈預警；額度大于5萬元，產生紅燈預警。出現預警燈時，需要經過預算單位、財政部門、省紀檢部門的三級滅燈糾錯機制，即：一級監督先由業務主體責任人 （或經授權的經辦人）處理，再經業務單位領導（或經授權的審核人）進行審核確定預警關燈；二級監督即督辦整改功能，包括單位內設紀檢監察機構（或經授權的督辦人）、財政部門監督機構發起督辦整改，以及對反饋意見進行審核的功能；三級監督即問責處理查詢功能，系統通過數據交換，接收省電子監督平臺對問責處理的結果信息，自動關聯業務行為，相關責任人或單位可通過“查詢”功能查看紀檢監察機關有關室組進行問責處置的結果內容。

（二）系統取得的成效

財政資金動態監控系統進一步強化財政資金動態監控功能，增強了財政管理信息透明度，有效排除人為因素對權力運行的干擾，規范了各項財政業務，提升了財政反腐倡廉科學化水平。

一是增強了財政資金分配透明度。此前，海南省省本級專項資金的分配下達一般都是先由主管部門確定資金分配方案，將相關紙質文件送財政部門審核后由財政部門撥付下達資金。該系統建成后，預算部門可實時查看本部門的待分指標完整信息項，并可在線發起待分指標資金分配申請的管理功能，實現了從資金分配源頭介入監控，預算部門和財政部門對資金的分配、下達、撥付的全過程和相關申辯、審核等意見，均在系統里“記錄在案”，過程控制、痕跡追溯，財政資金分配更加公開透明，有效壓縮參與專項資金分配的有關人員的自由裁量權，推進各預算部門積極實行內部控制建設，完善財政資金的決策、執行和監督。

二是實現對財政資金運行全過程的實時監控。系統實時監控財政資金分配、支出、使用等情況，實現了財政監督關口從事后前移到事前和事中，有效防止財政資金在運用過程中的“跑、冒、滴、漏”，及時發現資金分配和支付過程中存在的違規行為，形成有力制約威懾。

三是規范財政資金支付的行為。系統預警范圍覆蓋了省級預算單位和省直駐市縣預算單位。由于單位性質復雜多樣，業務流程不盡相同，特別是駐市縣預算單位，對政策的理解不到位、上級部門疏于監管等原因，單位對資金支付審核比較隨意。監控系統上線后，預警規則及相應的糾錯機制發揮作用，對各預算單位的領導和財務人員起到明顯的警示作用，逐步規范了財政資金支付行為，強化了公務卡的使用，有效預防違法違規及腐敗行為的發生。

下一步，海南財政將研究把內部控制考核指標嵌入海南財政動態監控系統，依托系統強化問責，推動各項內控措施有效實施，促進內部控制的程序化、常態化，使決策、執行、監督既相互協調又相互制約。

二、海南省財政資金動態監控系統運行情況

自2015年1月海南省財政資金動態監控系統（以下簡稱“監控系統”）正式上線運行以來，監控系統的預警效能和“防火墻”作用不斷增強；部門（單位）履行財務管理主體責任、財政資金支付風險防控意識日漸增強，觸發預警的業務筆數和金額持續保持下降趨勢。

（一）系統運行監控情況

截至2017年6月30日，監控系統共發生預警3899筆，總金額52億元，涉及預算部門（單位）496家。從預警類別看，紅燈預警1269筆，金額50億元，涉及預算單位141家；黃燈預警815筆，金額0.54億元；藍燈預警1815筆，金額1億元。

系統日常監控的主要內容是對阻斷型紅燈預警業務的審核，截至2017年6月30日，被動關燈的紅燈預警支付申請307筆，金額11億元；不符合合規性審核被退回的177筆，金額3.6億元；一次性通過的3586筆，金額41億元。

（二）監控系統建設情況

1、不斷完善監控規則。為有效發揮監控系統的預警作用，根據工作實際需要，監控系統相關規則不斷得到完善。同時，對已上線的監控點預警規則加以細化、修訂。目前，已形成15個大類、40多個小項的監控節點，覆蓋了部門單位預算執行環節中的“三公”經費、項目資金的劃撥和未納入工資統發的薪酬等各方面業務。其中：2016年2月，監控系統新增了會議費、培訓費和印刷費等3個監控點；將預警量少、已相對規范的“公務出國”監控點的預警級別調整為黃燈，重點監控其是否超預算支付；“頻繁提現”、“轉入個人賬戶”監控點的預警標準已不適應業務發展的要求，適當調增標準，完善監控系統預警規則。

2、進一步優化監控流程。為提高報賬審核效率，對會計站初審環節的操作流程加以優化后，出現紅燈預警狀況時，系統自動提示反饋，由相關預算單位作出認真解釋，提供完整、正確的相關文件，經會計站核實后才能予以解除預警、審核通過。

3、規劃設置監控報表。在系統中增設業務報表，將報表數據平行轉化為勾連的圖表，統一公式設置和數據來源，使監控數據更直觀反映以滿足管理需求。

（三）預警情況分析

1、“首次賬戶”監控點預警筆數最多。共發生藍燈預警1230筆，分別占總預警筆數的31.54%和藍燈預警總數的67.76%，金額1896萬元。“首次賬戶”藍燈預警提示單位注意財政資金第一次轉入的賬戶是否正確，包含個人和單位的賬戶。預警發生的主要原因：一是去年新增的市縣檢察院和法院等部門國庫集中支付業務和補發工資賬戶是第一次進入系統支付，導致新轉入賬戶激增；二是各預算部門年初補發離退休或調出人員的基本支出比較多。

2、“轉入個人賬戶”監控點預警筆數較多。共發生預警811筆，金額6538萬元，占總預警筆數的20.8%，其中：紅燈預警190筆，黃燈預警139筆，藍燈預警482筆。預警大部分是公務卡報賬環節不規范操作觸發的：一是新納入國庫集中支付的市縣檢察院、法院和醫院單位的部分工作人員未辦理公務卡或公務消費未按要求刷公務卡，導致報賬資金直接轉入個人賬戶；二是公務卡還款報賬時，部分單位將公務卡消費金額直接錄入到公務卡報賬界面中的現金欄，沒有沖銷相應的消費借款。

3、“轉入實有賬戶”監控點預警時有發生。共發生紅燈預警302筆，金額2667萬元，分別占總預警筆數、紅燈預警筆數的7.74%和23.79%。預警發生原因：一是各預算部門托收業務的賬戶變更尚未完成，其中銀行手續費、稅費還需繼續通過實有賬戶托收；二是受預算執行級次和業務特殊性影響，省公路局與市縣公路分局的項目建設與資金下達不同步，即資金先由各分局從實有賬戶墊付，再通過國庫集中支付程序返回實有賬戶，形成了大筆金額轉入實體賬戶。

4、“疑點支付”監控點出現紅燈預警。共發生紅燈預警54筆，金額41萬元。預警發生原因主要是省血液中心為獻血者購買各類紀念品，省民宗委支付民運會“珍珠球”運動的費用和省接待辦等單位接待外賓購買禮物的費用。上述支付申請，單位作出符合財經制度規定的解釋后，予以審核通過并支付。

5、“疑點賬戶”監控點觸發紅燈預警。共發生紅燈預警8筆，金額441萬元。預警發生原因主要是省地稅局市縣分局購買《證券導報》和支付“海南改革發展研究基金會”培訓費用；以及省政府辦公廳轉到上海證券交易所的差旅費等。上述情況，經查實，符合財經制度規定準予審核通過和支付。

6、“化整為零”監控點紅燈預警頻發。共發生紅燈預警103筆，金額143705萬元，分別占總監控筆數、紅燈預警總筆數的2.64%和8.11%。“化整為零”紅燈預警提示同一單位兩個月內財政資金多次轉入相同賬戶，且金額達到或超過50萬。預警發生的主要原因：根據海南省委省政府2016年工作目標，農墾部門上半年必須完成改企轉制，其國庫集中支付業務并沒有按照標準流程支付資金，而是沿用了部門原來的支付流程，下屬各單位將資金轉入總局賬戶，總局再支付到相應單位，從而虛增支付環節，降低資金使用效率。■