本月財經法規制度（上）

本月財經法規制度（上）

1、《全國稅務稽查規范（1.0版）》。1月3日，為深入貫徹落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》關于稅務稽查改革的相關要求，國家稅務總局制定發布《全國稅務稽查規范（1.0版）》，從稅收違法案件查處、稅收違法案件管理、稅務稽查綜合管理等方面進一步規范稅務稽查工作。《規范》以指引稅務稽查人員正確、規范、高效、安全執法為出發點，以稅務稽查案件查處流程、管理為主線，以各流程崗位職責為基準，全面梳理稽查計劃管理、案源管理、選案管理等稽查各環節的崗位職責、法律依據，主要包括13大類94小類730項稅務稽查事項，引用各類法律法規及規范性文件119件，提示各類風險點307條，涉及稅收執法文書及內部管理文書211種。

2、《保險公司合規管理辦法》。1月4日，為進一步完善保險公司合規管理制度，提高保險合規監管工作的科學性和有效性，中國證監會制定下發《保險公司合規管理辦法》（保監發〔2016〕116號），并自2017年7月1日起施行。《辦法》共42條，包括總則，董事會、監事會和總經理的合規職責，合規負責人和合規管理部門，合規管理，合規的外部監督，附則等六部分。其主要涉及四個方面的內容：一是明確“三道防線”的合規管理框架。二是提高對公司合規部門設置、合規人員配備的要求。三是提升合規管理的履職保障。四是加強合規的外部監督。

3、《商標審查及審理標準》。1月4日，為進一步規范和做好商標審查和商標審理工作，推進商標注冊便利化改革，提升商標公共服務水平，國家工商行政管理總局修訂發布《商標審查及審理標準》。本次修訂新增了聲音商標審查標準、審查意見書在審查實務中的運用標準、《商標法》第十九條第四款的適用標準、《商標法》第五十條的適用標準、《商標法》第十五條第二款的審理標準、利害關系人的認定標準，并針對《商標法》第十條的部分修改對審查標準進行了相應修訂，同時刪減、新增了部分審查案例，豐富、完善了商標審查和審理標準的內容。

4、《財產保險公司產品費率厘定指引》。1月5日，為加強對財產保險公司產品費率厘定的監督管理，保護被保險人利益，促進公司穩健經營，中國保監會制定下發《財產保險公司產品費率厘定指引》（保監發〔2017〕2號），對財險公司費率厘定工作提出具體要求，并自2017年2月1日起實施。《指引》主要包括三個方面內容：一是對費率的構成和費率厘定的原則等進行了規范性描述，對適用范圍、費率厘定中相關概念的定義及責任機制進行了規范，并且規范了費率厘定中應遵循的原則，即合理性、公平性和充足性。二是規范了費率厘定的具體流程，包括前期準備、厘定過程、監控與調整。三是對產品費率厘定的監督管理辦法作出規定，包括對費率精算報告、費率厘定工作底稿的要求及追責規定，為產品費率厘定監管提供保障。

5、《關于印發<保險公司跨京津冀區域經營備案管理試點辦法>及開展試點工作的通知》和《關于印發<保險專業代理機構跨京津冀經營備案管理試點辦法>及開展試點工作的通知》。1月5日，中國保監會制定下發《關于印發<保險公司跨京津冀區域經營備案管理試點辦法>及開展試點工作的通知》（保監發〔2017〕1號）和《關于印發<保險專業代理機構跨京津冀經營備案管理試點辦法>及開展試點工作的通知》（保監發〔2017〕3號）（以下統稱《通知》）。根據《通知》的有關規定，試點期間，鼓勵未在北京、天津和河北三地設立分支機構的保險公司優先在河北省設立分支機構，支持符合條件的各類資本在河北省設立全國性保險專業代理機構，減輕北京地區機構設置壓力；保險公司跨區域經營的保費收入和全國性保險專業代理機構跨區域經營的業務收入計入業務所在地。

6、《關于民營銀行監管的指導意見》。1月5日，為貫徹落實《關于促進民營銀行發展的指導意見》，形成規制統一、權責明晰、運轉協調、安全高效的民營銀行監管體系，切實促進民營銀行依法合規經營、科學穩健發展，中國銀監會制定下發《關于民營銀行監管的指導意見》，對民營銀行監管工作提出具體要求。《指導意見》明確了堅持審慎監管與創新發展并重，全程監管、創新監管和協同監管相統一，統一監管和差異化監管相結合，試點經驗和常態化設立相銜接等原則，并提出了四項要求：一是明確發展定位。二是推動創新發展。三是強化審慎監管。四是落實監管責任。

7、《關于適用犯罪嫌疑人、被告人逃匿、死亡案件違法所得沒收程序若干問題的規定》。1月5日，為依法適用犯罪嫌疑人、被告人逃匿、死亡案件違法所得沒收程序，根據《中華人民共和國刑事訴訟法》《中華人民共和國刑法》《中華人民共和國民事訴訟法》等法律規定，最高人民法院、最高人民檢察院聯合制定發布《關于適用犯罪嫌疑人、被告人逃匿、死亡案件違法所得沒收程序若干問題的規定》，對司法實踐中犯罪嫌疑人、被告人逃匿、死亡等案件適用違法所得沒收程序作出具體規定。《規定》共二十五條，明確了認定犯罪事實、申請沒收的財產與犯罪事實關聯性證明標準，還對沒收申請的審查、一審開庭、二審裁定、利害關系人參加訴訟方式、請求境外協助執行等相關程序，公告等法律文書格式、內容以及送達方式作了具體規定，增強了違法所得沒收程序的可操作性，為司法實踐中適用違法所得沒收程序提供了直接依據。

8、《網絡購買商品七日無理由退貨暫行辦法》。1月6日，為保障《消費者權益保護法》七日無理由退貨規定的實施，保護消費者合法權益，促進電子商務健康發展，根據《消費者權益保護法》等相關法律、行政法規，國家工商行政管理總局制定發布《網絡購買商品七日無理由退貨暫行辦法》（國家工商行政管理總局令第90號），明確了不適用退貨的商品范圍和商品完好標準以及相關退貨程序，并對網絡商品銷售者違規，作出了明確的處罰細則。《辦法》共39條，包括總則、不適用退貨的商品范圍和商品完好標準、退貨程序、特別規定、監督檢查、法律責任、附則七部分。《辦法》主要包括五個方面內容：一是明確無理由退貨范圍。二是界定商品完好標準。三是規定退貨程序。四是七日無理由退貨商品檢驗和處理程序。《辦法》規定，對能夠完全恢復到初始銷售狀態的七日無理由退貨商品，可以作為全新商品再次銷售；對不能夠完全恢復到初始銷售狀態的七日無理由退貨商品而再次銷售的，應當通過顯著的方式將商品的實際情況明確標注。五是違法責任。《辦法》規定，網絡商品銷售者違反本辦法規定，銷售不能夠完全恢復到初始狀態的無理由退貨商品，且未通過顯著的方式明確標注商品實際情況的，違反其他法律、行政法規的，依照有關法律、行政法規的規定處罰；法律、行政法規未作規定的，予以警告，責令改正，并處一萬元以上三萬元以下的罰款。

9、《我國上市公司2015年執行企業內部控制規范體系情況分析報告》。1月6日，為了全面、深入了解上市公司執行企業內部控制規范體系情況，財政部、中國證監會聯合山東財經大學，制定發布《我國上市公司2015年執行企業內部控制規范體系情況分析報告》，總結2015年我國上市公司執行企業內部控制規范體系基本情況、分析企業內部控制規范體系執行中存在的主要問題，并提出有關建議。根據《報告》的有關規定，在2678家已披露2015年度內部控制評價報告的上市公司中，869家披露內部控制存在缺陷，占比32.45%，其中36家披露內部控制存在重大缺陷，57家披露內部控制存在重要缺陷，817家披露內部控制存在一般缺陷；1809家披露內部控制未存在缺陷，占比67.55%。

10、《關于資管產品增值稅政策有關問題的補充通知》。1月6日，財政部、國家稅務總局聯合制定下發《關于資管產品增值稅政策有關問題的補充通知》（財稅〔2017〕2號），對《財政部國家稅務總局關于明確金融房地產開發教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第四條中規定的“資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人”進行明確。根據《通知》的有關規定，自2017年7月1日（含）以后，資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人，按照現行規定繳納增值稅。對資管產品在2017年7月1日前運營過程中發生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納；已繳納增值稅的，已納稅額從資管產品管理人以后月份的增值稅應納稅額中抵減。

11、《關于充分履行檢察職能加強產權司法保護的意見》。1月6日，為深入貫徹黨的十八大，十八屆三中、四中、五中、六中全會精神和習近平總書記系列重要講話精神，落實《關于完善產權保護制度依法保護產權的意見》和中央經濟工作會議的部署要求，充分履行檢察職能，加強產權司法保護，最高人民檢察院制定發布《關于充分履行檢察職能加強產權司法保護的意見》，對強化知識產權司法保護提出具體要求。《意見》共八個部分22條，內容涵蓋從實體到形式、從刑事到民事各個方面，主要包括總體要求、準確把握法律政策界限、加強偵查預防工作、強化刑事訴訟監督、加強民事行政檢察工作、加強控告申訴檢察工作、加強組織領導和協調配合等內容。《意見》要求，各級檢察機關辦理有關產權刑事案件，要嚴格區分經濟糾紛與經濟犯罪的界限，企業正當融資與非法集資的界限，民營企業參與國有企業兼并重組中涉及的產權糾紛與惡意侵占國有資產的界限，執行和利用國家政策謀發展中的偏差與鉆改革空子實施犯罪的界限。堅持主客觀相一致原則，避免客觀歸罪。對民營企業生產、經營、融資等經濟行為，除法律、行政法規明確禁止外，不以違法犯罪對待。對于正在辦理的涉產權刑事案件，法律和司法解釋規定不明確、法律界限不明、罪與非罪界限不清的，不作為犯罪處理。

12、《關于印發生產者責任延伸制度推行方案的通知》。1月6日，為進一步推行生產者責任延伸制度，根據《中共中央國務院關于印發<生態文明體制改革總體方案>的通知》要求，國務院辦公廳制定下發《關于印發生產者責任延伸制度推行方案的通知》（國辦發〔2016〕99號），對生產者責任延伸制度進行部署和安排。《方案》在充分借鑒了國外成熟經驗的基礎上，統籌部署，劃定了我國生產者責任延伸制度體系建設的路線圖和時間表。一是確立了推行生產者責任延伸制度的工作目標。到2020年，生產者責任延伸制度相關政策體系初步形成，產品生態設計取得重大進展，重點品種的廢棄產品規范回收與循環利用率的平均水平達到40%。到2025年，生產者責任延伸制度相關法律法規基本完善，產品生態設計普遍推行，重點產品的再生原料使用比例達到20%，廢棄產品規范回收與循環利用率的平均水平達到50%。二是界定了責任延伸范圍和首批推行產品。《方案》將責任延伸的范圍界定為：開展生態設計、使用再生原料、規范回收利用和擴大信息公開等四個方面，并把電器電子、汽車、鉛蓄電池和包裝物四類產品作為了首批推行范圍。三是明確了責任延伸的核心制度安排。《方案》把信用評價制度作為推動生產者落實延伸責任的基礎性管理制度，提出建立電器電子、汽車、鉛蓄電池和包裝物四類產品骨干生產企業履行生產者責任延伸情況的報告和公示制度，引入第三方機構對企業履責情況進行評價核證，對嚴重失信企業實施跨部門聯合懲戒。同時針對不同品種特點，提出了具體制度安排：在電器電子產品上繼續推行基金制度，在汽車產品上制定生產者責任延伸制度政策指引，在鉛蓄電池和飲料紙基復合包裝上試行目標制。四是提出了保障措施和實施機制。《方案》提出要進一步完善法律法規、加大政策支持力度、嚴格執法監管、積極示范引導，保障生產者責任延伸制度順利推行。

13、《關于發展涉外法律服務業的意見》。1月9日，司法部、外交部、商務部、國務院法制辦公室聯合制定發布《關于發展涉外法律服務業的意見》，對發展涉外法律服務業作出全面部署。《意見》提出了4個方面的任務：一是為“一帶一路”等國家重大發展戰略提供法律服務。積極參與交通、能源、通信等基礎設施重大工程、重大項目的立項、招投標等活動，提供法律服務，防范投資風險。二是為中國企業和公民“走出去”提供法律服務。參與企業涉外商事交易的盡職調查，開展風險評估、防范與控制，協助中國企業建立健全境外投融資風險防范和維護權益機制，防范法律風險。三是為我國外交工作大局提供法律服務。積極為我國對外簽訂雙邊、多邊條約等提供法律服務，提升我國在國際法律事務中的話語權和影響力。四是為打擊跨國犯罪和追逃追贓工作提供法律服務。推動在打擊跨國犯罪、毒品、洗錢和反腐、反恐等領域的務實合作，依據國際規則和雙邊條約提供法律服務。

14、《關于將鐵路離島旅客納入海南離島旅客免稅購物政策適用對象范圍的公告》。1月10日，為滿足海南鐵路離島旅客的購物需求，進一步發揮海南離島旅客免稅購物政策（以下簡稱離島免稅政策）的效應，支持海南加快國際旅游島建設，財政部經商發展改革委、商務部、海關總署、稅務總局、質檢總局、食品藥品監管總局，并報國務院批準，聯合制定發布《關于將鐵路離島旅客納入海南離島旅客免稅購物政策適用對象范圍的公告》（財政部公告2017年第7號），將海南鐵路離島旅客納入離島免稅政策適用對象范圍，并自2017年1月15日起執行。根據《公告》的有關規定，年滿16周歲的鐵路離島旅客憑個人離島車票及有效身份證件，可在三亞海棠灣免稅店或者通過三亞海棠灣免稅店和海口美蘭機場免稅店的網上銷售窗口購買免稅商品。離島時憑本人火車票、購物憑證、身份證件等在海口火車站提貨點提取所購免稅商品并攜帶離島。同一旅客在同一年度內乘飛機和乘火車免稅購物合并計算，且不得超過離島免稅政策的額度限制規定。

15、《關于人身保險業務分類自查整改工作有關事項的通知》。1月10日，中國保監會向各人身險公司下發了《關于人身保險業務分類自查整改工作有關事項的通知》，在即日起的十天之內，人身險行業將緊鑼密鼓地開展一場自查整改行動。此次整改的重點包括：一是分紅險、萬能險、投連險的賬戶都應分別單獨管理、獨立核算等；二是中短存續期產品管理應當符合相關監管規定；三是公司應建立產品回溯和產品信息披露機制，按照相關監管規定開展相關工作；四是公司不得違反精算規定及其他相關監管規定。

16、《關于創新政府配置資源方式的指導意見》。1月11日，為解決當前政府配置資源中存在的市場價格扭曲、配置效率較低、公共服務供給不足等突出問題，中共中央辦公廳、國務院辦公廳制定下發《關于創新政府配置資源方式的指導意見》，對創新政府配置資源方式進行部署和安排。《意見》提出，到2020年，公共資源產權制度進一步健全，形成合理的資源收益分配機制，資源所有者權益得到進一步保障；行政性配置范圍進一步厘清，結構進一步優化，市場配置資源的決定性作用明顯增強；以目錄管理、統一平臺、規范交易、全程監管為主要內容的新型資源配置體系基本建立，資源配置過程公開公平公正，公共資源配置的效益和效率顯著提高。

（本欄目責任編輯：范紅玉）