小微企業運營制度環境滿意度及其影響因素分析

肖娥芳

基金項目：本文為湖北小微企業發展研究中心開放課題[14Y03]；國家自科基金項目[71503073 ]階段性研究成果

中圖分類號：F121.23 文獻標識碼：A

內容摘要：本文采用湖北武漢、荊門、黃石、孝感、恩施等地的小微企業為樣本數據，利用結構方程模型對影響小微企業運營制度環境的滿意度及其因素進行了實證分析。為改善和優化小微企業發展的制度環境，應由政府主導，立足長遠，切實有效地緩解融資難、市場準入難的問題；以“公開、公正、公平”為導向來建立健全相關法制法規；同時，應逐步簡化小微企業審批相關制度手續、徹底打破“玻璃門”。

關鍵詞：小微企業 制度環境 滿意度 結構方程模型

引言

制度對于經濟運行效率的影響是重要的（諾斯，1973）。科學的政策制度環境有助于小微企業的優化運行和成長。但諾斯悖論又告訴我們：國家權力的介入容易侵害個人的財產權利，危及有效產權安排（王躍生、馬相東，2013）。現實中“管得太多、管得太死、政策落實難、多頭管理、釣魚執政、政策操作不透明、各種證件等行政審批手續繁多且周期長、融資難” 等政策制度的負面效應也不斷凸顯，在降低小微企業等經濟主體對政府政策制度滿意度的同時，也制約了小微企業的成長和發展壯大。因此，有必要對如何創造良好的外部制度政策環境，以適應和促進小微企業健康發展的相關問題進行探索和研究。

目前，已有的有關小微企業與其所處制度環境的研究主要集中在制度環境內涵的界定、某種制度環境因素與小微企業發展關系、以及如何改善某一制度政策環境以促進小微企業健康發展的對策等方面（白銳平，2012；李四聰等，2009；王輝等，2010）。大量的研究表明，政策環境的內涵應包括政策本身涵蓋的范圍及政策落實所營造的發展環境，包括市場準入環境、投資融資環境、財政稅收環境、市場服務環境等方面（林洲枉等，2012；孫婷，2010；馬春梅等，2002）。雖然國家相繼出臺并實施了諸多的相關扶持制度政策，但迄今為止，我國的小微企業在制度政策方面仍存在不少障礙，與大中型企業的生存環境難以相提并論（劉志鋒、張晨，2012）。融資難、政策落實難、執行力度不夠等導致現有的政策與體制環境不能滿足實際發展需要仍是目前乃至未來小微企業運營過程中難以回避的重要障礙（張陸，2014；林洲社等，2013；傅智能等，2012）。而已有的相關研究，多從宏觀層面展開，少有基于微觀視角對此進行探析的。且定性的分析較多，而定量的研究較少，更缺乏基于微觀一手調研數據來對小微企業運營政策環境滿意度及其主要影響因素進行實證分析。鑒于此，本文利用基于湖北187家小微企業的調查數據，建立結構方程模型，對小微企業運營的制度政策滿意度及其影響因素進行實證分析，以期為改善制度政策環境，推進小微企業優化發展提供決策參考和建議。

研究方法、假設及變量說明

（一）研究方法

結構方程模型（Structural Equation Model，簡稱SEM）是通過預先假設探求變量間潛在結構關系，然后再檢驗基于該關系的預先假設科學與否的一種實證分析方法（李森森，2014）。相較于其他經典的多變量分析方法，結構方程的優勢顯著：可同時處理多個潛在因變量與多個外在觀測自變量之間的關系；允許觀測變量和潛在變量含有測量誤差；可同時估計變量因子間的結構及關系、測量模型的彈性區間更大；并可估算模型整體的擬合優度等（吳明隆，2010）。一般而言，結構方程模型所包涵的變量有：外在觀測變量和潛在變量；同時還涉及到上述二種變量的區分。其模型分為結構模型（潛在變量之間關系的模型）與測量模型（觀測變量與潛在變量之間的模型）兩個部分，具體形式如下（吳元升，2011）：

式中：X、Y分別為外生觀測變量和內生觀測變量向量；ξ、η分別為外生和內生潛在變量；Λx、Λy分別表示外生觀測變量與外生潛在變量、外生觀測變量與內生潛在變量之間的關系；δ、ε分別是X、Y的測量誤差；β為內生潛在變量間的關系；Г表示外生觀測變量對內生潛在變量的影響；ζ為殘差項，反映了η在結構方程中未能被解釋的部分。

（二）研究假設

在借鑒他人研究的基礎上，同時結合調研，本文提出影響小微企業運營的政策環境滿意度的主要因素，如圖1所示。其中，小微企業政策認知滿意度為內生潛在變量，而小微企業自身特征、市場準入環境、投融資環境、財稅環境和市場服務環境為外生潛在變量。其中，企業自身特征包括企業的類型、年銷售收入和所在地區，不同行業、類型的小微企業對同樣制度環境的政府政策的滿意度是有差異的。市場準入環境是指政府在市場準入的制度制訂、條件、程序設置等方面的公開情況及當前“玻璃門”現象（“名義開放、實際限制”經濟現象稱為“玻璃門”。“玻璃門”現象就是說一些政策規劃的愿景看起來不錯，但實施起來，由于受思想觀念、相關規定以及政府職能等方面的阻礙，使得這些政策規劃“看得見、夠不著”，往往一進去就撞門，根本無法落實，即便強行落實也會失敗）嚴重程度，市場準入環境越科學寬容，則越有利于小微企業發展，小微企業對其滿意度就越高。投融資環境是指企業獲得融資的困難程度，這與政府為緩解小微企業融資難而出臺的一些政策制度及其實施落實情況相關。政策越健全，落實越到位，則小微企業越容易獲得融資，對政府政策的滿意度越高。財稅環境主要包括政府對小微企業財稅優惠政策的支持力度及與其他類型企業相比較小微企業繳納稅費水平的高低程度，支持力度越大，稅費水平越低，則滿意度越高。市場服務環境包括是否存在亂收費現象、是否存在“三亂現象”（亂攤派、亂檢查和亂處罰）以及產、供、銷等公共信息服務平臺是否健全等，市場服務環境越優良，則滿意度越高。鑒于以上討論，提出本文的研究假設如下：

H1：企業特征（企業的類型、所在地區等）對小微企業的政策環境滿意度有影響；H2：市場準入環境（市場準入公開程度、玻璃門現象是否嚴重等）對小微企業政策環境滿意度有負面影響；H3：投資融資環境（融資的困難程度、是否需要設立專項基金等）對小微企業政策環境滿意度有顯著影響；H4：財稅支持政策（相對稅負水平等）對小微企業的政策環境滿意度有顯著影響；H5：市場服務環境（亂收費現象、三亂現象的公開程度等）對小微企業政策環境滿意度有顯著影響。

數據來源、樣本特征及實證分析

（一）數據來源

湖北的小微企業無論是發展水平還是相關政策的制定都走在全國前列，故本文以湖北為例，通過抽樣調查來探索小微企業的政策環境滿意度及其影響因素十分具有代表性。本研究所用問卷包括企業基本信息、市場準入環境、投融資環境、財稅環境和市場服務環境五個部分。問卷內容以湖北省小微企業對小微企業政策各方面的環境認知度為主線，在廣泛征求相關專家意見的基礎上，經過反復討論與修改，形成本研究所包含的變量，如表1所示。

（二）樣本特征

本文以湖北全省的小微企業為調查對象。通過省經濟和信息化委員會在其政府網站發布信息、各地區企業自行填寫反饋的形式在全省范圍內開展問卷調查。本次調查從2014年12月底開始，至2015年8月初結束，共回收問卷204份，其中有效問卷189份，有效率達92.65%。就分布地區看，樣本企業覆蓋了鄂西南、鄂中、鄂西北各地，具有良好的區域代表性，其中，鄂西南有65個樣本，占總樣本的34.39%；鄂中有67個樣本，占總樣本的35.45%；鄂西北有57個樣本，占總樣本的30.16%。就企業類型看，樣本企業以私營企業為主導，占總樣本的78.0%，個體工商戶占5.7%，其他小微企業占16.3%；而行業類別中以制造業企業比例最高，占總樣本的68.7%，其次是農副產品加工業占10%，服務業和批發零售業分別占4.7%和4.0%。就企業規模看，年銷售額低于500萬的企業占32.1%，500 -1000萬元的企業占44.1%，1000萬以上的企業占23.8%。

（三）實證分析

1.適配度檢驗。本文利用Amos軟件，對于假設H1-H5采用SEM來進行驗證。通過漸進的方式對模型進行數次修正、調節誤差項之間及誤差項與潛在變量間的共變關系，得到較優的SEM。由表2可知，模型各種適配度指標的檢驗結果理想，說明整體擬合度較好，本文預設提出的因果關系模型與實際調查數據耦合度較高。

2.路徑分析。采用AMOS軟件中的極大似然估計法（ML）來進行路徑分析，得表3所示結果。由表3可知：市場準入環境、投資融資環境、財稅環境以及市場服務環境對小微企業政策滿意度的路徑系數均比較理想，通過顯著性檢驗，與模型的假設相符；而企業特征對小微企業政策滿意度路徑的檢驗結果不顯著，與研究假設不完全相符。可能的解釋是：企業對政策滿意度的認知屬于主觀知覺，在社會環境下產生并受社會環境影響，但影響程度常取決于企業自身認知意識的程度。此外，本研究的樣本量可能不夠大，統計學常識顯示，只要樣本量足夠大，在總體確實存在差異的情況下總可以檢驗出差異。

由表2可以看出，SEM整體適配度的擬合結果較為理想，模型總體結果能夠證實本文假說模型構建的合理性。根據模型標準化路徑系數，可得如下結構模型方程（4）和測量模型方程（5）：

3.結果分析。方程（4）反映了潛在變量間的相互關系。結果表明，市場準入環境、投資融資環境、財稅支持環境及市場服務環境因素都對小微企業的制度政策滿意度影響顯著。市場準入環境、投資融資環境、財稅支持環境和市場服務環境四個潛變量對小微企業政策滿意度這一潛變量的標準化路徑系數絕對值分別是0.693、0.671、0.539和0.659，說明市場準入環境因素對制度政策滿意度的影響最大、投資融資環境因素的影響次之、而現行財稅支持環境因素的影響相對較小。這顯示出：目前影響小微企業發展的，同時也是小微企業最關心的，仍是市場準入環境和投資融資環境。

方程（5）所表達出的測量變量與潛在變量間的相互關系表明：其一，政府投資項目透明度和小微企業政策總體評價這兩個可測變量對潛在變量小微企業制度政策滿意度的影響程度都十分顯著，且影響方向一致。表明投資項目的透明度越高，小微企業政策的總體評價越高，則小微企業對其運營的制度環境的總體滿意度也越高。其二，企業特征潛變量對小微企業制度政策滿意度的影響不顯著，研究假設H1被證偽。但各具體因素的影響表現出較大差異：其中，企業所在地區的影響最為顯著。這是由于湖北區域經濟差距明顯，小微企業所處環境差異較大，導致了各地小微企業政策落實情況呈現出較大差異。而企業類型對政策滿意度的影響程度不顯著，較為符合現實情況。其三，市場準入環境因素對小微企業制度政策的滿意度影響較為顯著，證實了研究假設H2。其中，“玻璃門”現象是否嚴重是其中影響最顯著的因素。表明市場準入制度公開與否只是市場準入問題的表象，而企業在實際準入過程中遇到的“玻璃門”現象是否嚴重才是市場準入環境的關鍵所在。其四，投資融資環境因素對小微企業制度政策滿意度的影響十分顯著，證實了研究假設H3。其中，融資的困難程度是此類潛在變量中影響最為顯著的因素，而是否設立專項基金的影響不顯著。目前企業最關心的問題是能否順利落得融資，而對資金來源、是否來源于專項基金以及以何種形式得到資金的關心程度并不是很高。其五，財稅支持環境對小微企業制度政策滿意度的影響十分顯著，且為負向影響，證實了研究假設H4。其中，與其他類型企業稅費水平比較這一因素的影響最為顯著，而是否需要財稅支持政策這一因素影響的顯著程度次之。說明目前小微企業對財稅支持環境因素最為關注的是政策的公平性，然后才是支持政策的有無問題。其六，市場服務環境對小微企業制度政策的滿意度有顯著影響，證實了研究假設H5。其中，亂收費現象和三亂現象這兩個因素對小微企業制度政策滿意度的影響均十分顯著，且影響方向一致。說明亂收費、三亂現象等都是影響小微企業對政府服務環境評價的重要判斷準則。

結論與建議

（一）結論

本文選取湖北省187個小微企業作為研究樣本，建立結構方程模型對小微企業制度政策滿意度及其主要影響因素進行實證分析。結果表明：市場準入環境、投資融資環境、財稅支持環境和市場服務環境因素均不同程度地對小微企業的制度政策滿意度有著顯著影響，其中對小微企業影響最大的是投資融資環境和市場準入環境；而企業特征因素對小微企業的制度政策滿意度影響不明顯。因此，徹底打破“玻璃門”，切實有效緩解小微企業融資難問題，讓小微企業享受公平的稅收政策等，是從源頭上改變小微企業生存環境的重要路徑。

（二）建議

建議從以下方面來著手，以優化和改善小微企業發展的制度環境：一是由政府主導，立足長遠，采取切實有效的一系列措施和政策來緩解融資難、市場準入難的問題。如成立小微企業投資融資公共網絡服務平臺，小額貸款直接網上申請、短期（如7日內）快速審批放款等，在這一點上湖北省已經實施并取得良好的效果。二是應以“公開、公正、公平”和實際中可行性為導向來逐步地建立健全相關法制法規，積極為小微企業營造公平的競爭和發展環境；同時狠抓落實，徹底打破“玻璃門”。三是應該逐步簡化小微企業在工商等各行政部門審批的相關制度手續，杜絕出現“手續繁雜”、“頭年9月報關審批，次年3月才審批通過”之類的蝸牛服務等現象。

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