金融不良資產評估中防止資產流失途徑探析

石嘉澎

[摘要]伴隨著金融市場的發展，資產評估成為了時下較為熱門的話題，特別是在金融不良資產處理過程中，資產評估是重中之重。不僅要評估債權人債權處理定價問題，也要對資產結構進行有效的分析。但是，也出現了資產流失嚴重的問題亟待解決，因此，強化資產流失的防治措施，才能夠提高金融不良資產評估項目的實效性。文章從金融不良資產處理過程中資產評估的時代意義入手，簡要分析了金融不良資產處理過程中出現的評估問題，并著重闡釋了如何防止資產流失，旨在為相關工作人員提供最佳處理方式，以實現整體項目的改進和升級。

[關鍵詞]金融不良資產；評估；流失；對策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201650101

1案例分析

在對金融不良資產進行分析的過程中，根據搜賴網內部對市場的保守測算，截至2015年，中國的不良資產總規模已經超過10萬億元。盡管在數據披露過程中，商業銀行內部不良貸款余額僅維系在1萬多億元，但是實際項目的運行空間卻很大。另外，近幾年，我國影子銀行逐漸發展，造成的壞賬和逾期賬款逐年增多。中國不良資產數據服務商搜賴網的創始人賀國強，在當選中國不良資產行業聯盟執行主席后針對實際情況進行了集中的分析認為，要建立針對不良資產進行系統的整合，以保證行業內部信息結構的優化運行和資源共享，真正從市場結構和市場發展趨勢入手，在自身努力和發展的過程中，實現整個行業的創新進步。

另外，在2015年對數據進行分析，農業銀行、建設銀行等五大行發布的數據顯示出不良貸款余額均有上升趨勢。另外，銀監會網站上的數據顯示出商業銀行的不良貸款余額為一萬億元左右，比2015年上季度增長了一千多億元，商業銀行不良貸款率高達15%左右。特別要注意的是，我國五大行中的中國銀行甚至出現了不良貸款余額和不良貸款率的雙向增長，相較于金融不良資產結構，企業的不良資產問題需要管理人員的重視。

2金融不良資產處理過程中評估問題分析

21金融不良資產處理過程中缺乏對職工安置費的考量

在金融不良資產處理過程中，管理人員要對債權價值進行集中的分析，其中，職工安置費是非常重要的一環，評估機構對債務職工人數進行預估，要對數值進行分析。例如，按照當地基本的人均工資進行計算，約為3倍，費用若是出現了嚴重的不實現象，就會對償債能力出現低估問題，甚至是造成資產的過度流失。

22金融不良資產處理過程中缺乏對擔保負債金額的確認

針對于實際的債務人擔保問題進行分析，要對一般保證和連帶責任保證進行處理。前者是對債務人進行債務管控，以保證相應人群責任結構的分析，若是合同糾紛沒有經過審判就出現依法強制執行，就會使得保證責任的連帶。后者是要求債權人員對約定和相關明確條款進行集中管控，以實現對債務人的追索處理。

23金融不良資產處理過程中缺乏對負債金額的確認

在對實際項目分析和處理過程中，管理人員要對資產的過度流失進行集中的分析，特別要關注其內部存在相反的問題。管理人員要對企業的負債結構進行有效的負債控制，特別要注意的是，在實際的評估實踐中，若是對索要債務進行分析，則企業需要進一步踐行償還義務。特別要注意的是，在對企業一些其他業務進行分析和管控的過程中，企業并沒有建立及時性處理機制，對問題的認知也存在一定的偏差，若是出現各項負債分析確認的缺失，就會在一定程度上拉低企業的實際償債能力。

3金融不良資產處理過程中有效防止資產流失的路徑

在對國內金融發展結構進行分析的過程中，管理人員要針對具體問題建立有效的管控措施，才能提升市場結構的實際屬性。針對國內資產管理公司，金融不良資產交易能實現資產框架的優化，銀行中沉淀的不良資產數目也在不斷地增加，甚至是超過了千億元。直到2015年6月，我國銀行業的總資產結構已經達到了127億元，管理人員需要對不良貸款中的利益空間進行分析，確保運行結構完整的同時，建立健全優化處理措施。特別是針對前文提到和銀行發展框架，只有提升權屬問題和運行結構的優化，才能保證債務人的配合程度，提升資料供應的及時性和真實性，優化資產線索和債權市場，并且結合政府干預提升管理政策。管理人員在確保專業評估機構的參與情況下，實現合理化定價機制，促進債權處理工作監督措施的優化，也能提升不良資產處置框架，順利升級債權資產定價手段健全。

31強化風險意識和道德教育

在實際項目推進過程中，管理人員要針對資產流失建立有效的管控機制，從根本上提高評估機制的完整和健全，確保評估結果符合市場實際需求，真正從職業道德素質層面提升管控機制，確保資產評估框架的優化，強化管理職工敬業精神、責任意識以及風險意識的管控和教育。只有從根本上提升企業員工的職業品德和基本素質，才能在強化其風險意識的同時，遏制評估中出現的不道德現象。另外，管理人員要和項目監理管控成員之間建立有效的溝通和交流，確保債權人能提升理解和支持，建立有效的干預機制。在評估項目建立的過程中，管理人員要針對金融不良資產處理過程中的無形資產進行集中認知，要針對實際運行框架建立有效的管控機制，提升無形資產和項目基礎認知。特別要注意的是，企業的部分無形資產不僅包括專有技術和研發能力，也包括企業在實際經營過程中的行業經營許可，并對銷售渠道進行綜合管控。管理人員對有形資產進行分析處理的過程中，對于賬面值扣除中變現折扣率進行分析，特別要注意的是，若是被投資單位經營狀況較為良好，會導致項目運行和企業運營中出現資產低估的問題。

32升級法律調查流程和資產線索的搜尋

要想提升工作實績效率，就要對評估結果進行統一分析和綜合處理，強化運行法律調查流程的時效性，并且順利升級資產結構的優化處理機制。提升管控力度的同時，順利應對金額不良資產處理中的實施結構；運行法律職能的同時，最大化地找尋資產線索和時效性發展原則，減少資產評估中的資產流失項目。

33升級評估機制

管理人員要針對評估項目進行綜合管控，提升管理項目的時效性，也要針對地區、行業以及企業的基本性質進行綜合分析和處理，建構具有成長潛力的企業資產管理框架，順利提升公司債轉股的方式在處置債權方面的能力。

34有效控制資產流失

在實際項目運行過程中，要保證金融不良資產處置機制能實現信息不對稱的領域規劃。由于信息出現了不對稱的問題，就需要提升信息處理能力，確保超額利潤能力得到有效的優化，確保編制運行框架的完整度。但是，在實際項目處理過程中，仍然存在一定的問題。管理人員只有促進資料整理和檔案管理項目的升級，提高企業經營狀況的同時，升級信息優勢和項目處理機制，推進債務項目以及資產狀況的最優化，利用有效的評估機制才能實現數據處理的主動性，進一步減少資產結構的流失。

4結論

總而言之，企業在實際運營過程中，針對金融不良資產評估中存在的資金風險，要建立健全有效的管控措施，提升評估人員學習力的同時，推進我國金融市場的良性發展。

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