水務集團財務管理

鄧奎久

[摘要]隨著科學技術的發展，近幾年水務市場逐漸開放，形成了以供排水、托管運營等為核心的經營模式，促進了水務集團的整合和擴展。隨著集團公司規模化與多元化經營的順利開展，水務集團財務管理開始成為集團研究的核心問題，對集團的長期穩定發展產生了很大作用，必須及時對其進行分析。

[關鍵詞]水務集團；財務管理；方式方法

[DOI]1013939/jcnkizgsc201650137

隨著市場化建設的快速發展，人們對水務市場的發展提出了更高要求，不僅要掌握水務集團財務管理核心機構，還要強化資金和信息管理。所以水務集團必須結合市場發展情況，不斷更新財務管理理念，及時轉化模式，加強水務集團財務管理監督，促進水務集團的可持續發展。

1目前水務集團財務管理存在的問題

11缺少統一化管理

由于很多水務集團進行財務管理時，側重于分權管理，形成了多個子公司及分支機構，各個機構各自為政，不能結合集團實際發展現狀安排投融資等活動，直接影響了集團內部的利益，阻礙了集團的發展，以上問題主要體現在投資上，主要由于整個集團投資規模控制不合理產生，導致投資結構不佳，投資收益直線降低，增加了經營風險。如果從融資上分析，由于集團缺少內部資金融通，導致舉債規模控制效果低下，資本結構不合理，增加了額外費用，增加了財務風險。

12財務管理內容不足，不能體現動態性

從當前的發展來看，目前很多集團公司實施的財務管理都缺少事前預算及事中控制。此種不良的控制問題，不僅影響了事前預算，還會導致事中控制停滯不前。事前預算是保證事中控制的基礎，一旦事前預算出現問題，事中控制也不能進展。事后分析是一種年終考核方式，可以在年度利潤規劃的基礎上，給予相關的會計資料支持，但其有效性不高。

13財務管理配合不到位，缺乏全面性

在傳統體制的影響下，人們還沒有形成正確的財務管理理念，很多水務集團進行財務管理時都是由單人孤軍作戰。即便一些公司安排了其他職能配合人員，但是由于這些人員財務知識較薄弱，而且在思想上沒有引起重視，財務人員預期配合不默契，直接影響了財務管理的進展。

14集團財務信息不精確，不能及時預知經營風險

由于水務集團目前還沒有形成一種有效的財務管理方法，資源配置不合理，導致集團內部主要資金紐帶較松懈，影響了集團內容凝聚力，削弱了集團公司的整合優勢，不能發揮集團的優勢。

2實施水務集團財務管理的意義

第一，加強了集團整體資本經營。隨著水務集團的不斷發展，可以將公司閑置資金利用起來，然后再將其投入急需資金的子公司，實現了集團內部資金相互調用的目的，而且可以讓集團內部高層參與到下屬機構管理中，提高了分支機構的資金使用意識，優化了資金使用。

第二，減少了財務費用及運行成本。企業財務管理可以融通并活化資金，利用組織調制等減少了信貸規模，延長了信貸時間，減少了借款及資金運行成本，降低了企業經營風險。

第三，強化了內部控制。水務集團下分支機構較多，而且各個單位情況差異較大，增加了管理難度，所以促進企業集團分支機構運營運作，保證資金的合理運轉非常重要。實施財務管理中，必須精確編制資金使用計劃，采用現代化網絡手段及時監控資金流動情況，保證公司資金使用的合理性，可以將集團公司及時掌握分支機構和子公司的資金使用情況。

第四，整合了集團內部資源，提高了企業資信等級。實施財務管理后，集團所屬的分支機構和子公司不會與銀行發生信貸關系，直接以公司集團名義進行信貸活動，不僅增加了資金流量，還可以從側面反映集團經濟實力，降低了企業經營風險。

3促進水務集團財務管理工作順利進展的方法

為了徹底改變傳統財務管理模式，實現財務統一化管理，推行全面的預算管理制度，優化業績考核，加強審計監督，必須及時對水務集團的財務管理模式進行分析，實現內部財務資源和財務管理模式的結合，建立財務信息一體化系統，統一會計核算政策。具體可以從以下幾方面做起。

31會計集中核算與財務人員委派制度

第一，建立財務信息一體化系統，統一集團公司會計規范、會計要素與核算流程，使用會計軟件系統實現集團內部信息的實時控制，實現據測信息的整理和收集，更加全面地監控各個公司的運營情況。

第二，實時財務人員統一管理，集中進會計核算。會計集中核算是一種前移動控制點的方式，主要突出預算控制，加強了事中核算分析，完善了水務考核監督。此種模式不僅可以保證會計信息的真實性和完整性，還實現了資金調控，優化了資金配置，充分發揮了資金的用途，強化了財務監督。例如，各個水廠的二級核算單位實施統一集團財務核算、管理，然后再由財務人員進行相關事務。各子公司實施財務人員委派制，及時提供相應的財務操作，直接由集團公司進行人事管理工作。利用財務的集中控制，減少了過度分權、下屬公司財務信息不實等情況，提高了集團對子公司的管理能力，具有較強的實際應用意義。

32實施集團公司工資統一管理，建立合適的資金管理系統

資金是保證水務集團各項工作進展額基礎，也是影響集團公司生存和發展的主要因素。集團資金管理的主要目標是以最小資金成本實現集團資金效率最大化，減少財務風險，使集團利益最大化。

第一，實現集團資金管理統一和協作。建立集中化資金管理模式，主要從資金籌集、使用和流轉等方面控制資金。整個資金系統由一系列資金管理政策形成，而且集團公司必須明確資金管理思路和實際執行狀況，了解集團下屬公司的資金狀況，實現資金的整體協作，穩定調度資金。例如，集團必須給水廠改造和污水處理等方面投入大量的資金，但目前子公司的資金能力根本不能滿足實際建設需求，所以可以實施現集團公司統一調配，避免資金閑置等問題發生。

第二，加強資金預算、監督和控制。財務管理貫穿于企業各項活動中，必須從資金編制開始，加強經營活動、籌資互動及投資等活動資金的監督和控制，維持資金的快速運轉，降低資金使用風險。例如，以周為單位，編制資金收支報表、資金預算表及每周預測表，實施滾動化更新。

33實施全面預算，構建業績考核體系

全面預算是一種提高集團公司經營管理質量，控制成本的主要方法，也是集團公司生產經營控制、決策和考核的主要管理工具。

第一，充分發揮全面預算的職能控制作用。全面預算是控制水務集團財務的主要方法，實現了公司內部財務和非財務資金的分類管理和配置，完善了事前控制，可以結合水務集團發展狀況進行各項經營管理活動。企業還可以利用全面預算及時監督集團目標完成進度，也可以給集團績效管理提供依據。水務行業的最大特點就是成本弱增性發展，只有充分擴大企業的規模效益，才能降低總成本。利用全面預算可以實現合理調配，例如，各個水廠進行配套管網設計時，就進行最優化管網調度，只有結合設計要求，合理進行各水廠配水量調度，才能達到經濟、合理的運行效果，進而降低了成本，實現了利益最大化。

第二，改善業績考核。全面預算的執行必須要與業績考核進行結合，與實際預算進行比較，分析目標完成情況，才能精確掌握業績情況，深入貫徹激勵機制。例如，通過系統性、體系化方式認真評估公司人員的日常表現情況和業績水平，激發員工發展潛能，給企業創造更大的價值，不斷提高企業評價管理水平，最終形成以預算和業績評價為主的財務管理經營體系。

34充分發揮財務管理及其他職能的作用

財務人員是公司的影響財務管理工作進展的主要因素，必須讓其積極參與到集團各項生產經營中。例如，讓其參與到擬定合同、資源整合、設備采購和商品交易等各項環節中。從集團公司的實際經營狀況出發，合理資源，將資金、人力和物理維持在平衡運轉狀態，保證良好的資金流，強化財務內部控制，積極防范財務不良風險。轉變會計核算職能，實現核算型向管理型的轉變；從監督型向服務型轉變。認真發揮財務管理事前、事中和事后控制，提高資金使用效能和工作效率。

4結論

隨著社會經濟的發展，財務管理方式已經發生了較大變化，必須結合水務集團財務管理現狀，將先進的財務管理理念成功應用到財務控制中，實施現代化財務管理制度，提高企業的財務及業務水平，實現企業資源的合理管理和配置，充分發揮企業的經濟效益，促進水務集團財務管理的長期發展。

參考文獻：

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