基于財務風險管理的企業內控體系構建

戴莉紅

摘要：隨著當代社會的發展，經濟形勢和環境愈發復雜，市場有諸多不確定因素也使得企業逐漸重視財務風險管理，注意規避風險，加強內部控制來應對愈發嚴峻的經濟形勢，近年來的經濟危機使得大大小小的企業相繼倒閉，因此重視財務風險管理應盡早提上日程，其研究對于企業的長遠發展和經濟效益都具有重大現實意義。

關鍵詞：風險管理；企業內控；體系構建

一、企業財務風險管理內控體系概述

（一）財務風險

財務風險是必須承認其客觀存在性的，也是所有企業在成長發展過程中一直必須面對的現實問題之一。企業管理人員在面對財務風險時，應認真分析財務風險中的可能因素和其他不確定因素，除此之外，其還包括各種難以預料和非人為可控因素，這些都難以完全規劃到位，因此造成財務風險。由于這些因素，使得最終財務成果和公司收益與其經營目標發生偏差，企業可能盈利過少甚至虧損倒閉，這樣一來，對企業財務管理工作造成非常不好的結果，影響了企業的長遠發展。

（二）內控管理

內控管理即內部控制管理，是企業為了提高企業管理工作的效率，在充分利用市場信息資源的情況下，通過在內部實行調控體系來調節企業各項生產活動的一種制度。內部控制管理制度是企業基于財務風險管理所使用的的重要手段之一。合理的控制結構管理可以減少因為工作混亂而帶來的大大小小不計其數但可以避免的失誤。此外，在加強公司所有各部門間溝通交流聯系的情況下，公司決策者更應該注重把握信息傳遞的及時性以及保證內部控制體系的有效性和執行力度。

二、風險管理與內部控制的聯系

相對于單單就企業而言，內部控制體系可以十分有效的加強對風險的控制管理，是一種非常有效且強有力的措施，能夠嚴格控制約束和監督企業本身，執行力度大的情況下是可以保證企業的后續基本發展的，并很大可能程度上挖掘企業自身潛力，并且為企業的未來帶來極大的經濟效益，對企業的發展具有非常重大的現實意義，它與企業未來是捆綁在一起且息息相關的。所以在企業中構建健全企業內部控制體系這一舉措刻不容緩，迫在眉睫且意義深遠。其次，深化體制改革，細化內部控制體系規章制度也能進一步加強對企業內部控制和風險管理相關的理論研究和實踐成果。完善構建基于財務風險管理的企業內控體系可以對企業的發展有科學的預測和判斷。

基于以上敘述，其實可以看出，風險管理與內部控制兩者其實是在一定程度上有一定聯系的，甚至可以說是相互關聯和影響的。簡單來說，內部控制的最大目的就是對風險的規避管理，而風險管理所帶來的最大成效就是對內部控制實施效果的最佳反饋。兩者其實是相互依存，相互發展，共同進步的。這兩者的共進效應來為企業盡可能的減少損失，爭取企業利益最優化起到了非常關鍵的作用。

三、企業財務風險管理存在的問題

（一）缺乏財務風險專業人員

很多企業并沒有安排專業的財務人員，或者是具有完備財務風險專業知識的人員，來從事企業內的財務風險管理分析工作。很多企業存在的問題都是，大多數財務決策都是沒有一定專業素養的非專業人員分析，甚至是沒有分析就做出來的非科學性決策。這樣的情況所帶來的后果當然不言而喻，如果持續這樣的情況的話，財務決策失誤率會大幅度上漲，是非常不利于公司朝著良好的方向進行發展的。

（二）缺乏財務風險意識

部分企業并未意識到，只要財務活動存在，就一定會存在客觀風險，這就是財務風險的客觀實在性。但在現實工作中，很多業務人員是難以意識到這點的，尤其是基層公司工作人員很少有財務風險的意識，更加缺乏財務風險識別意識。因為大多數人員都沒有經歷過系統培訓和相關正規專業素養教育。因此想讓這些非專業人員來正確對風險進行分析，規避和管理更是無稽之談了。

（三）缺乏有效的內部監管

雖然許多公司已經制定了大量的監督管理制度和相關規范，但實施下來，這是另一種情況。系統在實施過程中始終會受到各種因素的影響，這導致了各種管理系統的開發只是一個裝飾品，但并沒有發揮真正的作用。究其原因，首先是企業從上到下的管理不嚴格，沒有起到有效的控制，使得企業員工的失誤總是存在運氣。同時也暴露了監督管理體制還沒有得到有效實施，使工作人員不認真執行。

四、企業內部控制體系存在的問題

正所謂千里之堤，毀于蟻穴。千里長綿延的大堤，往往崩潰于其基礎被一個蟻穴腐蝕。從這句話中可以看出，企業內部控制體系是一個企業的成長的重要條件和因素。而現在很多無論是大企業還是中小型企業或多或少的都存在著內部控制體系不完善的諸多方面的問題。主要有以下幾個方面：

（一）缺乏內部控制意識

很多企業人員的內部控制體系的意識非常單薄，不能很好的意識到內部控制體系對于企業的未來和發展的重要意義。規范內部管理，構建內部控制管理體系對于更好的進行企業監督和員工自我監督。

（二）缺乏相應的執行力

大多數企業內部并未設有對員工進行關于內部控制體系相關知識的專業培訓和定期講座，使得他們大多數人包括決策者對其基礎內容并沒有清晰的了解和掌握，因此，無論是基層人員還是決策者亦或是執行者，都缺乏相應的執行力，對其控制管理的程度執行力度不足，造成對于控制管理所要達到的效果遠低于預期結果。

（三）缺乏信息的及時反饋

內控管理涉及到的不僅僅是一個部門或者說一個環節，它是串聯了公司日常運作的所有部門和所有環節，和公司所有的運營都息息相關，目前很多公司結構過于繁冗，使得有效溝通的概率大大下降，溝通交流的不及時就會導致信息無法及時有效的收集和傳遞，信息共享性大大下降，也使得很多隱患難以及時發現，內部控制的有效作用也大大減弱。

五、加強基于財務風險管理的企業內控體系構建的具體措施

根據以上對企業財務風險管理和對企業內部控制體系存在的問題，本文提出以下一些加強基于財務風險管理的企業內控體系構建的一些具體措施，有以下幾個方面：

（一）加強專業人才的培養

財務人員在企業中起著非常重要的作用，對企業的生存和發展的關系的每一個記錄，所以，企業應重視會計人員繼續學習，培養金融人才，不僅有良好的財務管理能力，必須有能力預測未來的發展趨勢。同時，企業還可以拓展多元化培訓，估計風險評估、企業內部財務管理是使改進的能力，以確保每個員工有一個良好的風險管理和財務管理的意識，為了在內部控制管理的日常工作，與企業財務形勢發展的客觀分析，最大限度地減少企業財務風險，進一步突出企業發展的獨特優勢

（二）加強財務風險防范意識

無論是決策者還是企業員工，都應加強培養財務風險防范意識，充分了解財務風險防范工作對于企業穩定發展的重要現實意義，是一個企業能夠長遠發展的指明燈。首先應提升專職財務人員的專業水平，平時在企業日常工作中多增加一些關于財務風險防范意識的宣傳指導，定期發放宣傳冊，開展知識講座，讓員工們都真正從心底重視起來，認真完成相應任務。安排專職專業的管理人員對其進行基本企業內控體系構建，使其又好又快的穩定運作起來，利用科學規范的管理來保證最優化的有效規避風險。

（三）完善內控管理體系

在清晰的了解和掌握相關內部控制體系的知識和基礎內容以后，應開放員工們的意見窗口，集思廣益，廣泛聽取不同人員的意見和建議，對于推動內部控制管理體系的改革有重大促進作用。其次細節來說就是要完善風險預警和快速應急機制，及時識別處理并解決，以實現風險監控、預警以及后續的風險應對、內控措施改進等，最終形成財務風險的閉環管理，建立起有效和循序漸進的財務風險管理內控環境，盡可能高效保障企業的日常運營不受干擾。

企業逐漸重視基于財務風險管理的內部控制體系的構建和完善，同時，企業自身要加強內部控制，做好風險規避。本文首先簡要介紹了風險管理以及內部控制，然后闡述了當前存在的一些風險管理和內控體系的現狀和存在問題，最后對風險管理和內部控制各自提出意見性建議。

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（作者單位：杭州汽輪機股份有限公司）