民營(yíng)企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼資金監(jiān)管思考

歐陽(yáng)麗

[提要] 近年來(lái)，政府對(duì)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)政投入不斷增加，但這些財(cái)政投入資金使用效果如何，值得探討。本文就民營(yíng)企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼資金管理使用中存在的問(wèn)題，就如何加強(qiáng)監(jiān)管、提高財(cái)政資金使用效益、促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)更好更快發(fā)展進(jìn)行思考。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；財(cái)政補(bǔ)貼；監(jiān)管

中圖分類號(hào)：F81 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2017年2月21日

十八屆三中全會(huì)第一次將非公有制經(jīng)濟(jì)與公有制經(jīng)濟(jì)置于同等重要的地位，國(guó)家對(duì)民營(yíng)企業(yè)的扶持力度越來(lái)越大，扶持政策和手段也越來(lái)越多。但是，通過(guò)延伸調(diào)查民營(yíng)企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼資金的使用、管理、效益等情況，發(fā)現(xiàn)在項(xiàng)目申報(bào)和資金使用方面還存在問(wèn)題。為加強(qiáng)對(duì)其監(jiān)督管理、確保資金安全、提高資金使用效益，現(xiàn)提出建議，與大家共同探討。

一、民營(yíng)企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼資金概述

民營(yíng)企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼資金，就是國(guó)家為了某種特定的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，向企業(yè)提供的一種補(bǔ)償。各國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、優(yōu)化資源配置，采用的一種比較普遍的手段就是對(duì)企業(yè)實(shí)施財(cái)政補(bǔ)貼。合理有效的財(cái)政補(bǔ)貼，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到非常重要的作用，能夠使公共資源得以優(yōu)化配置和帶來(lái)社會(huì)整體福利的提高。

二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼資金存在的主要問(wèn)題

（一）補(bǔ)貼對(duì)象不明確。在現(xiàn)行實(shí)施的財(cái)政補(bǔ)貼政策中，政府在眾多行業(yè)都有財(cái)政補(bǔ)貼政策，如：商貿(mào)流通企業(yè)、餐飲企業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、設(shè)計(jì)創(chuàng)意、電子商務(wù)互聯(lián)網(wǎng)等。部分財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象不明確，補(bǔ)貼政策沒(méi)有側(cè)重于政策性補(bǔ)貼行業(yè)，也未對(duì)享受補(bǔ)貼的企業(yè)設(shè)置關(guān)鍵性的限制條件。總體來(lái)看，國(guó)家對(duì)企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼金額大、范圍廣，過(guò)多過(guò)廣的財(cái)政補(bǔ)貼不利于資源的優(yōu)化配置，也不能激發(fā)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，制約著市場(chǎng)資源配置的能力。

（二）民營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)移挪用財(cái)政補(bǔ)貼資金。民營(yíng)企業(yè)取得補(bǔ)貼后，常常從自身利益出發(fā)，從事能最大限度增進(jìn)自身利益的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不按照申請(qǐng)時(shí)的用途使用資金，加之民營(yíng)企業(yè)資金使用過(guò)程過(guò)于隨便，缺乏有效的審核和監(jiān)督，導(dǎo)致資金使用不規(guī)范、轉(zhuǎn)移挪用資金等問(wèn)題比比皆是。主要以工資等名義取現(xiàn)或直接、間接轉(zhuǎn)入其法人代表及其關(guān)聯(lián)公司銀行賬戶等形式轉(zhuǎn)移資金；改變資金用途挪用資金，將專項(xiàng)資金用作個(gè)人裝修、培訓(xùn)等，違背了政府補(bǔ)貼目的，財(cái)政補(bǔ)助資金沒(méi)有用到實(shí)處。

（三）通過(guò)虛假手段騙取財(cái)政補(bǔ)貼資金。部分民營(yíng)企業(yè)為獲取財(cái)政補(bǔ)貼資金，通過(guò)虛假手段偽造申報(bào)材料騙取財(cái)政補(bǔ)貼資金。如偽造銀行轉(zhuǎn)賬回單、銀行對(duì)賬單以達(dá)到申報(bào)的資金要求，或隨意改變項(xiàng)目建設(shè)周期滿足項(xiàng)目申報(bào)條件，導(dǎo)致申報(bào)項(xiàng)目不符合安排補(bǔ)貼資金的條件；或?qū)⑼豁?xiàng)目冠以不同的項(xiàng)目名稱，以此重復(fù)獲得財(cái)政補(bǔ)助。

（四）資金使用績(jī)效不高。通過(guò)實(shí)地走訪小微企業(yè)、電話詢問(wèn)企業(yè)法人等方式調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)：一是部分已享受財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)貼的企業(yè)已注銷，部分未注銷的企業(yè)已停止經(jīng)營(yíng)處于“休眠狀態(tài)”，未充分發(fā)揮財(cái)政補(bǔ)貼資金的效益，也未達(dá)到通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼改變企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，帶動(dòng)民營(yíng)企業(yè)又好又快發(fā)展的目的；二是部分公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，或工商登記虛假經(jīng)營(yíng)地址，純屬“空殼公司”。

（五）補(bǔ)貼過(guò)程不透明，重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目。財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目通過(guò)政府相關(guān)部門發(fā)布信息，企業(yè)根據(jù)自身的情況進(jìn)行申報(bào)，相關(guān)部門審批后向企業(yè)撥付資金。但是，在整個(gè)撥付和使用資金的過(guò)程中，政府和企業(yè)并沒(méi)有向外界披露相關(guān)信息。政府具體補(bǔ)貼到哪些企業(yè)、補(bǔ)貼金額是多少、企業(yè)是如何運(yùn)用這些補(bǔ)貼資金以及資金的使用效果如何等都缺乏透明度。由于信息透明度不高，同一項(xiàng)目各個(gè)主管部門都在向上級(jí)部門申請(qǐng)補(bǔ)助資金，往往一個(gè)項(xiàng)目有多頭來(lái)源，存在交叉重復(fù)的問(wèn)題。

三、問(wèn)題成因分析

（一）主管部門缺乏監(jiān)管意識(shí)。一是主管部門認(rèn)為中央、市級(jí)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金只是“過(guò)路錢”，只要企業(yè)在，項(xiàng)目就在，資金怎么使用，與他們無(wú)關(guān)，他們只負(fù)責(zé)把資金用出去；二是主管部門審核把關(guān)意識(shí)不強(qiáng)。申報(bào)企業(yè)只要按要求提供資料，審核人員不對(duì)資料的真實(shí)性進(jìn)行審核，也未對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行實(shí)地考察了解，有的對(duì)申報(bào)資料的原件也不做要求。

（二）信息系統(tǒng)不健全，監(jiān)督管理體系不完善。一是民營(yíng)企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼種類繁多、政策制定部門過(guò)多、缺乏集中統(tǒng)籌管理，也未建立跨部門的信息平臺(tái)，導(dǎo)致一個(gè)項(xiàng)目有多頭來(lái)源，部分企業(yè)重復(fù)享受補(bǔ)貼資金；二是政府部門將資金撥付企業(yè)后，未對(duì)資金的使用情況進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)管，加上部分補(bǔ)貼政策本身的客觀標(biāo)準(zhǔn)不明確，導(dǎo)致不能及時(shí)糾正使用過(guò)程中的問(wèn)題，轉(zhuǎn)移挪用補(bǔ)貼的情況時(shí)有發(fā)生。

（三）未建立科學(xué)合理的項(xiàng)目績(jī)效考核指標(biāo)。由于未設(shè)置項(xiàng)目績(jī)效考核指標(biāo)，無(wú)法及時(shí)評(píng)價(jià)補(bǔ)貼資金的使用效果。補(bǔ)貼資金用在了什么地方、取得了什么效果、是否提高了勞動(dòng)就業(yè)率、是否增加了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)是否增長(zhǎng)等等也沒(méi)有部門過(guò)多的關(guān)注。若是不考慮資金的使用效果，將資金補(bǔ)貼給長(zhǎng)期虧損或是沒(méi)有發(fā)展前景的企業(yè)，是無(wú)法改變公司主營(yíng)業(yè)務(wù)長(zhǎng)期虧損、利潤(rùn)增長(zhǎng)乏力的困境。這樣既損害了市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)，也不利于資源的優(yōu)化配置。

（四）民營(yíng)企業(yè)自身存在的問(wèn)題。我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)99%為中小企業(yè)，90%為家族式企業(yè)，企業(yè)制度還停留在傳統(tǒng)模式階段，企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清、管理制度不合理，這些問(wèn)題不僅制約著企業(yè)的發(fā)展，也導(dǎo)致企業(yè)在取得補(bǔ)貼資金后，常常從自身的利益出發(fā)使用資金。

四、對(duì)策建議

（一）確立重點(diǎn)補(bǔ)貼對(duì)象，提高財(cái)政補(bǔ)貼信息的公開(kāi)透明度。一是政府應(yīng)制定財(cái)政補(bǔ)貼的重點(diǎn)補(bǔ)貼對(duì)象，更多給予有發(fā)展前景、符合國(guó)家支持發(fā)展方向的企業(yè)，如節(jié)能減排、新能源、高新技術(shù)企業(yè)、與民生緊密相關(guān)行業(yè)、公用事業(yè)等。而對(duì)于那些沒(méi)有實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和產(chǎn)能過(guò)剩的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勝劣汰，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，而不應(yīng)依靠財(cái)政補(bǔ)貼資金“輸血”；二是將補(bǔ)貼項(xiàng)目、補(bǔ)貼企業(yè)、補(bǔ)貼金額、資金使用情況等向社會(huì)公開(kāi)，防止選擇錯(cuò)誤的補(bǔ)貼對(duì)象，導(dǎo)致資金浪費(fèi)。同時(shí)，享受政府財(cái)政補(bǔ)貼的企業(yè)應(yīng)及時(shí)向外界傳遞信息，加大公眾和相關(guān)部門的監(jiān)督力度。

（二）完善相關(guān)制度，加強(qiáng)資金監(jiān)管。新常態(tài)下，針對(duì)目前存在的問(wèn)題，相關(guān)部門應(yīng)健全和完善相關(guān)制度，加強(qiáng)資金監(jiān)管。一是認(rèn)真調(diào)研立項(xiàng)，把好審核關(guān)。立項(xiàng)是開(kāi)展扶持的基礎(chǔ)，也是最大限度地發(fā)揮政府扶持項(xiàng)目資金效能的重要環(huán)節(jié)。各審批部門要吃透國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、全方位論證調(diào)研、嚴(yán)把項(xiàng)目審批關(guān)，確保扶持資金用在最需要的企業(yè)；二是對(duì)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)、項(xiàng)目驗(yàn)收等諸多環(huán)節(jié)建立問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)企業(yè)如何使用補(bǔ)貼資金進(jìn)行全面的管理和監(jiān)督，“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)跟進(jìn)并督促整改，確保財(cái)政補(bǔ)貼用在刀刃上。

（三）加強(qiáng)財(cái)政補(bǔ)貼資金績(jī)效管理。設(shè)置科學(xué)合理的項(xiàng)目績(jī)效考核目標(biāo)，及時(shí)評(píng)價(jià)補(bǔ)貼資金的使用效果，切實(shí)提高專項(xiàng)資金使用的效益性。政府補(bǔ)貼從外在形式上看是無(wú)償?shù)模瞧鋵?shí)質(zhì)應(yīng)具有明確的目標(biāo)和相應(yīng)的回報(bào)要求。如吸納就業(yè)人員、新增銷售收入和稅收、促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)等，這就需要主管部門設(shè)置科學(xué)合理的項(xiàng)目績(jī)效考核目標(biāo)，及時(shí)評(píng)價(jià)補(bǔ)貼資金的使用效果。

（四）建立項(xiàng)目信息化平臺(tái)，確保資源共享。加強(qiáng)財(cái)政部門和工商、稅務(wù)、公安等跨部門橫向聯(lián)動(dòng)，打破現(xiàn)有分配補(bǔ)貼資金模式，搭建財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息共享。全面掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況和已享受項(xiàng)目補(bǔ)貼情況，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，既可以更準(zhǔn)確地核定企業(yè)是否具備獲取補(bǔ)貼的資格，又能達(dá)到預(yù)期效果。

（五）引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。十八屆三中全會(huì)提出“鼓勵(lì)有條件的私營(yíng)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度”，促進(jìn)非公有制企業(yè)構(gòu)建與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的科學(xué)化、規(guī)范化的現(xiàn)代企業(yè)組織制度和管理制度，進(jìn)一步提升民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展能力和“造血功能”。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目的監(jiān)管是一項(xiàng)重要工作，需要政府部門和民營(yíng)企業(yè)共同努力。未來(lái)的財(cái)政補(bǔ)貼要更多地從資金使用效果出發(fā)，考慮企業(yè)的貢獻(xiàn)，更多給予有發(fā)展前景、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的企業(yè)，使補(bǔ)貼資金既能達(dá)到預(yù)期效果，又能促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]馬欽，王宏霞，陸侃.加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)中財(cái)政專項(xiàng)資金管理的思考[J].財(cái)會(huì)研究，2013.4.

[2]李春燕.如何加強(qiáng)財(cái)政資金對(duì)民營(yíng)企業(yè)補(bǔ)助項(xiàng)目的監(jiān)管[J].新財(cái)經(jīng)（理論版），2013.10.

[3]民營(yíng)企業(yè)補(bǔ)助資金：一個(gè)不應(yīng)忽視的角落[N].中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)，2013.12.