我國商業銀行財務預警系統分析

顏 瀾

(重慶工商大學 重慶 400067)

我國商業銀行財務預警系統分析

顏 瀾

(重慶工商大學 重慶 400067)

20世紀90年代以來，以信息技術革命為中心的高新技術迅猛發展，不僅沖破了國界，而且縮小了各國和各地的距離，使世界經濟越來越融為整體。一系列的改革，使得金融機構股權分散、面對的變數增大，風險也隨之提高。機遇往往與挑戰并存，一系列的金融動蕩甚至由區域性的金融危機引發的全球經濟波動時有發生。

本文通過研究商業銀行財務風險及危機的特點、成因、危機預警系統的各構成部分，在了解現狀的基礎上奉行穩健的經營策略，加強風險的防范和控制，同時不斷的和世界經濟相融合，借鑒發達國家的先進經驗，結合自身發展現狀不斷的探討出一套完善的銀行財務預警系統和防范化解危機的有效對策。

商業銀行；財務危機；預警系統

一、緒論

隨著中國加入WTO我國金融市場逐步對外開放，在全球化的背景下地區性的金融危機對我們的危害越來越大，而銀行危機是金融危機的一個重要組成部分。

國內和國際學者不斷研究，如何建立完善的財務預警系統，使其能夠在事前進行監測、預警、防范和管理，從而降低銀行財務風險、化解財務危機。系統理論初見成效但是并不成熟，他們總結以往的經驗和教訓，得出理論，通過理論建立銀行危機預警模型，但是這些模型并不能預測到銀行的所以危機。大部分學者傾向從宏觀方面對經濟指標進行研究，掌握銀行發展的大體走勢，卻很少在微觀方面對銀行的某一個信息和指標進行分析和判斷，所以不利于及時有效的發現單個銀行的風險，單個的銀行風險也會使得銀行陷入困境。因此，研究銀行財務預警系統對防范金融危機問題有著重要的理論意義。

本文通過對商業銀行財務預警系統研究分析，使得我們有可能在銀行建立完善的財務危機預警系統，通過這套系統可以對銀行面臨的一些財務危機進行有效的預警，從而讓銀行提早作出反應。為了使銀行能把風險帶來的損失變得可控，控制在最低的限度，從而保持金融秩序穩定，因此研究和建立完善、有效的銀行財務預警系統對于我國來說有很重要的現實意義。

二、我國商業銀行財務危機預警系統實施現狀分析

1.我國商業銀行財務預警系統現狀

中國的現代銀行體制建立于20世紀80年代。改革開放以來，通過借鑒先進經驗和結合實際，我國商業銀行在制度和體系改革的道路上取得了突破和長足的發展。我國先后出臺了《商業銀行內部控制指引》、《商業銀行操作風險管理指引》等政策加強對銀行進行監管，2008年4月國家審計署審計長劉家義在中國內部審計協會的研討會上正式提出“審計是免疫系統”①的新概念，通過了金融審計來加強防范金融風險，現在我國更側重于利用內部加強銀行內部控制的手段來防范財務風險，同時，隨著我國銀行業的發展，其面臨的環境和經營業務不斷發生著變化，銀行業風險也就變得復雜。2012年1月1日起我國正式施行銀行業監管新標準，這也意味著中國版“巴塞爾Ⅲ”面世，新標準結合實際改進了資本充足率計算方法，提高了資本充足率的監管要求，要求引入逆周期超額資本、計提貸款撥備率、明確系統重要性銀行評估。發展至今，我國商業銀行不斷像國際慣例和規定靠攏，整體競爭力也得到了提升，對信用風險預警的研究實際應用取得了一定的成績，使得大部分不良資產也在逐年下降并且保持在可控范圍內。

2.我國商業銀行財務預警系統實施中的不足

經過幾十年的發展，我國商業銀行在體制和制度建設上也取得了不小的成績，但是在運營過程中仍存在著一些問題。

第一，銀行業結構不合理。我國商業銀行業務流程也過細、管理環節多，同時機構設置過于結構化，內部分工不明確外部以總分行制為主，機構布局不合理層次太多，這也造成了管理成本過高，管理滯后的一些問題，布局和經營的重復也導致了銀行間的惡性競爭。

第二，信貸資產質量不高、銀行的資本充足率普遍偏低。我國銀行業資產中70%是貸款。我國四大銀行財務狀況不斷惡化，不良貸款過多，進一步增大經營風險。同時，我國商業銀行負債結構也存在著不合理，資產結構差、占用資金過多、呆賬死賬超出限額等等的問題。

第三，產權單一、權責利分離、政企不分，治理結構存在明顯的缺陷。我國很多企業為了更好的獲取長期貸款，與銀行機構有著更為親密的聯系，并且依靠私人的關系更多的獲得利益，更輕易的獲得外部融資。這無疑是會影響銀行政策發展的，也給銀行帶來了更大的財務風險。

第四，涉及的中間業務多。我國的商業銀行分別不同程度的參與了證券、投資、房地產、租賃、信托甚至保險等業務的經營，在經濟發展中扮演著重要的角色。在這些復雜的業務面前，我國金融業出現的問題也就顯得更為明顯：金融監管體系不健全、法律法規不完善、商業自身風險防范約束機制缺乏，從而出現了經營混亂的局面，同時也會出現財務困難增加銀行財務風險。

三、改善我國商業銀行財務預警系統的建議及對策

針對以上的一些問題，本文將從微觀層面對改進我國商業銀行財務預警系統提出一些可行的建議及對策。

第一，構建非系統性銀行財務危機預警指標體系。它通過對單個財務指標進行分析從而對單個財務危機加以預警，這樣可以集中有效的針對我國商業銀行的每一種風險和變量，即全面又靈活的去反映銀行運營狀況和風險。可以利用前文介紹的方法，廣泛的收集資料全面的監控各項指標，將各項指標綜合分析全方位的防范銀行財務危機。

第二，完善內部控制制度。改善內部控制的環境和建立有效的組織結構，同時保證銀行的監督管理部門監事會、審計委員會和董事會相互獨立；建立完善的風險識別與評估制度，強化監督的有效性；建立合理的風險控制機制、明確發展的目標；完善崗位責任問責。

第三，不斷對危機系統進行優化。無論的系統的構成還是指標的選取，都應該跟隨著外界的變化而適時的調整，結合銀行內外環境的實際情況不斷的改進，以達到有效監控的效果。這就可以采用改進預警模型結構，如構建時間序列分析模型、人工智能的技術、數據挖掘，通過這一系列的方法使得系統指標具有一致性和可比性。

第四，提高工作人員素質。銀行的效益很大程度上取決于工作者，想要銀行從業人員的素質不僅需要加強對其職業操守的約束，還應該培養從業人員的業務知識水平，強化員工的獎勵機制，這樣才可以有效的防范操作風險、道德風險。

四、研究結論及展望

本文通過對我國商業銀行現狀和存在問題的了解，客觀的分析了商業銀行財務風險及危機的成因，探索了我國商業銀行財務危機預警機制建立的前提和辦法，掌握了一些風險預測的指標和標準。

中國作為經濟大國，在發展過程中仍存在著一些不足和缺陷。近年來，我國宏觀經濟環境較為穩定，但是穩定的背后隱藏著危機。為了更好的發展經濟，使我國實現從經濟大國躍升為經濟強國的目標，我國的商業銀行就要積極的奉行穩健的經營策略，加強風險的防范和控制。同時，我們也要不斷的和世界經濟相融合，借鑒發達國家的先進經驗，結合自身發展現狀不斷的探討出一套完善的銀行財務預警系統和防范化解危機的有效對策。

【注釋】

①審計免疫系統論利用仿生學原理，提出審計作為一個國家經濟運行安全的免疫系統，也應具有生物肌體中免疫系統的三種基本功能，即免疫防御、免疫自穩、免疫監視功能

顏瀾(1993-)，女，漢，四川人，重慶工商大學碩士研究生在讀，研究方向：企業會計。