金稅三期工程：基于互聯網+視角

肖思宇

(云南財經大學 云南 昆明 650000)

金稅三期工程：基于互聯網+視角

肖思宇

(云南財經大學 云南 昆明 650000)

金稅三期工程的啟動，充分體現了信息技術對稅收管理服務和制度創新的支持作用，打破了稅收部門之間以及各個層級機構之間的限制，在全國范圍內形成統一的、不受時空限制的共享稅務管理平臺，優化了稅收流程，提升了稅收服務水平和工作效率。本文基于互聯網+視角對金稅三期工程進行評價和分析，從概述到金水三期工程推進意義，并給出合理建議。

金稅三期;互聯網+;稅收管理 意義

一、金稅三期工程目標概述

國家稅務總局信息中心副主任林明鵲表示金稅三期工程主要任務是要用 4到5 年的時間基本完成“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統”建設。

“金稅”工程三期實現全面運行后，將完成如下目標：第一，逐步提高稅收征收率，將稅收征收率從 2002 年的 63.5%提高到2007年的 74%，達到發展中國家的標志水平；第二，逐步拓展稅收監管面，已辦理稅務登記的納稅人將全部被納入“金稅”工程三期管理，而且“金稅”工程三期將全面覆蓋申報征收、稅款入庫、發票管理、稅務稽查、納稅評估等主要工作環節，覆蓋增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅的20多個主要稅種；第三，進一步擴大稅收服務面，將通過信息網絡為全國所有納稅人提供全方位的納稅服務，包括稅收宣傳、納稅咨詢、納稅申報、涉稅申請、涉稅查詢等，并為政府有關部門提供納稅人的納稅信用等級等信息；第四，進一步降低稅收成本。在對軟件產品的采購方面，“金稅三期”采購的絕大部分將是稅務專業軟件，具體邀請 IT 公司進行系統的開發和集成，而用戶本身將主要負責軟件系統的前期調研、總體方案設計。金稅三期將對增值稅發票以外的，所有發票的稅務信息進行采集和管理。這個市場規模要比金稅二期的市場規模大很多。

二、互聯網+稅務有效推進的意義

互聯網+可以推動移動互聯網、云計算、大數據、物聯網等與現代制造業結合，促進電子商務、工業互聯網和互聯網金融健康發展，引導互聯網企業拓展國際市場。通俗來說，“互聯網+”就是“互聯網+各個傳統行業”，但這并不是簡單的兩者相加，而是利用信息通信技術以及互聯網平臺，讓互聯網與傳統行業進行深度融合。

金稅三期工程的管理決策模塊，包含政策評估、稅源分析、納稅遵從、征管狀況、績效管理等，也常常依賴于數據分析的過程。而現有的分析方法大多是指標法。通過分行業指標、分稅種指標以及延伸出的指標組合、聯立指標、指標特征庫等進行分析，固然有些成效，但囿于指標法本身的缺陷，難以全面深度刻畫事物特征，導致稅收征管工作耗時費力，從反饋情況看并不令人滿意。伴隨金稅三期工程的全面推廣以及大數據的到來，稅務機關推出了“互聯網 + 稅務”行動計劃，在升級金稅三期工程的基礎上通過互聯網連接稅收征納雙方，將諸多的稅收業務移交線上，通過互聯網、物聯網等新興感知技術采集數據、第三方信息以及互聯網信息，有機整合形成稅收大數據，使數據分析的思路和方法日益創新、日益豐富，為稅收大數據分析創造了良好的條件。稅收大數據分析是未來稅務決策支持的基礎，也是稅收信息化發展的必然選擇，更是“互聯網+稅務”的核心命題。

以金稅三期為依托，以納稅人需求為導向，豐富服務內容，創新服務手段，拓展服務渠道，積極打造涵蓋稅務登記、審批申請、發票開具和納稅申報等全過程、全方位的“互聯網+納稅服務”新平臺。在服務納稅人的同時，也要從服務基層稅務人員的角度出發，充分利用好金稅三期軟件，實現稅收會計統計、風險分析、涉稅審批、稅務查處、違法違章處理處罰等業務的標準化、規范化和計算機化，簡化和規范稅務人員的業務行為，全面提升稅務機關的管理水平。

以稅收保障條例為法律依據，建立起政府部門協同治稅、社會主體同治稅的體制機制，建成數據信息交換平臺，全面準確獲取涉稅第三方數據信息。在稅務部門信息化的現在，稅務機關是政府部門，要講依法治稅，嚴格執法，這也是每一個稅務工作者的職責。因此，稅收執法隊伍的建設和稅收征管業務工作同等重要。信息化在稅務隊伍建設中發揮了不可替代的作用。

三、結論與建議

一是思維方式的轉變。新事物的出現，是對固有觀念、經驗的沖擊，我們必須持有積極的心態，接受它、理解它，并想方設法地把它應用于實踐。從目前看，稅務機關主要定位在“管理+服務”的職能。從管理上看，以前的很多政策制定、稅收征管是沒有能力做到以數據為中心的，原因就是信息量不大、分析不夠、系統也不支持。故而，傳統的稅收管理方式，依賴于層層的組織和嚴格的流程，依賴信息的層層匯集、收斂來制定正確的決策，再通過決策在組織的傳遞與分解，以及流程的規范，確保決策得到貫徹，確保每一次活動都有質量保證，也確保一定程度上對風險的規避。互聯網+大數據時代的到來，使稅務機關真正有能力以數據作為決策支持的依據。稅務部門要逐步適應基于大數據的決策、依賴既定規則的決策，打破層級管理的瓶頸。從服務上看，稅務部門應發揮互聯網跨時間和空間的優勢，通過大數據構建新的納稅服務模式，搭建快速有效的綜合性現代納稅服務平臺，使征納雙方的辦稅流程更加簡單實用，納稅服務更加多元化，所有事項線上申請、線上流轉、線上辦結、線上反饋，基于大數據及時分析，逐步實現自動化、智能化，從而拓寬辦稅渠道，減少辦稅時間，減輕辦稅負擔，提高納稅服務水平。

二是行動上的轉變。稅務當局應該著手考慮籌建大數據中心。它要承載稅收大數據的生產、分配、交換、消費職能，是稅收大數據的集散地。所有外部企業端、其他政府部門端、內部各層級管理部門端產生的數據都要歸攏到大數據中心；所有向外對納稅人、社會公眾、其他政府部門公布的數據和提供管理或服務的數據統由大數據中心進行分配和交換；所有對內實現各層級管理、服務、決策職能所需要的數據統由大數據中心按需分配；所有征管部門、納稅服務部門、其他部門“消費”數據的結果必須反饋到大數據中心，形成數據流的閉環。它以數據獲取、傳輸、存儲、校驗、管理、分配、使用構成的數據流與所有職能部門的業務流交匯融合，有效支撐各項工作與任務順利完成。為此，大數據中心必須建立自己的運作形態，也就是自己的執行機構，這就是云計算平臺。云事實上，云計算平臺的本質乃是應對巨量數據處理和實現全社會的資源調配、協同工作以及知識共享的組合工具，不應該也不可能替代大數據中心的角色。

三是培養大數據人才。很多事物，特別是發展的初期，都需要人去推動。顯然，對“互聯網+稅務”從理論到實務都了然于胸、能夠付諸實踐的人并不多。特別是，稅收數據分析的過程比較抽象，需要具備多方面能力的人才能順利開展。所以，必須培養這方面的人才，同時和智庫合作。應從簡單指標、多指標應用走向統計計量數學模型應用，進而走向機器學習算法模型應用，有朝一日創造出智能稅務機器人。實際上，人工智能，首先是人工，而后才有智能。對多年來稅務工作人員所積累下來的經驗的記載和量化也是必不可少的。只有數據和經驗相結合，才能形成可供使用的良好的知識。所以，推動“互聯網+稅務”以及稅收大數據分析，人才的儲備、培養和使用極其關鍵。

[1]歐舸,金曉茜.淺談稅收大數據時代的金稅三期工程.

[2]張軍偉.關于金稅三期上線的思考與建議.

[3]趙振.“互聯網+”跨界經營:創造性破壞視角.中國工業經濟.

[4]蔡登明,許建國.淺析稅務機關推進“互聯網+稅務”的路徑選擇.稅務研究.

[5]梁裕恒,梁志剛.“互聯網+”對稅務信息化發展趨勢的分析.中國管理信息化.

肖思宇(1993-)，女,漢族,四川眉山人,在讀研究生,云南財經大學,研究方向：稅務。