互聯網集團公司下費用管理新模式探討

徐巧瓊

隨著社會經濟的不斷推進發展，互聯網集團公司進入人們的視野，并大放異彩，各種創新型業務，產品，經營模式中的各種亮點，層出不窮，為了適應市場環境的不斷變化，以及推進互聯網集團狗公司業務的快速發展，對財務的深化轉型需求也愈加強烈，進而促使財務費用模式產生變革，本論文主要為做互聯網集團公司下費用管理新模式的探討。

眾所周知，有效的費用管理不僅能再持續提升企業的投產效率方面，也在支持公司戰略決策以及年度經營目標達成方面均能起到積極的作用，集團公司下的費用管理主要是針對眾多子（分）公司的費用監管，傳統的集團財務實行一體化（即是統一管理方式）監管模式再企業模式不斷創新變革的今天，已經凸顯了力不從心的局面，由此針對不同類型的子（分）公司，或者不同運營模式包括運營產品也迫切的需要開展新的費用管理模式，由此引發了簡政放權，分類管理的費用新模式的探討。

所謂的簡政放權，即是在費用管理主抓費用事項發生前和發生后兩頭進行相應的監管，費用事項發生過程由子（分）公司進行費用把控，從而簡化管理流程，給予子（分）公司更多的經營自主權，激發業務活力，促進子（分）公司業務發展。

主抓費用事項發生前和事項發生后，放權事項發生期審批，即是在費用事項發生前，建立健全費用管理制度，在集團制度大原則下，由子（分）公司擬定符合自身發展需求的費用管理制度，交由集團審批，擬定費用管理團隊，搭建投產分析系統，進行費用事項發生前的投產預測，以達到提交投產分析水平及效果。費用事項發生后，按照預期投產指標體系跟蹤效果，并完善財務審計機制，控制財務風險，以及優化財務考核體系，以評估費用投產效果，。簡而言之，就是主要在費用事項發生前期進行把控費用的合理以及費用產生效果的預期，在事項發生后，跟蹤費用是否達成預期，進行評估可行性，增加費用使用的合理性，有效性。由此簡政放權主要從以下三方面進行探討：

首先：事前定規則，健全費用管理制度。集團公司建立健全費用和資本性支出的管理制度，制定管理要求及標準，使各項費用開展有法可依，有規則可循。主要的費用管理辦法包裹《職場管理制度》、《業務費用管理制度》、《差旅費管理制度》、《重大項目審批制度》等。各子（分）公司依據自身業務開展的實際情況，在集團公司的制度下擬定符合自身需求和發展的相應費用管理辦法，從而促使費用事項申請過程，有序進行，規避了費用管理辦法混亂，費用使用申請，費用使用過程極具隨意性等現象。

其次，搭建投產分析系統，提升費用管理效率。搭建數據平臺，管理分析，決策支持三層級的投產分析系統，通過對基礎數據的挖掘，實現投產分析的系統化，常規化和可視化，為管理決策提供支持。

數據平臺，主要是財務業務大數據平臺，即是財務和業務數據接入和轉換的平臺，實現數據實時更新，有效提供數據的及時性和準確性。

管理分析，主要是從日常管理分析維度出發，在數據平臺的基礎上，分析子（分）公司的盈利能力，成長性，結構性和競爭力，預測發展趨勢，有效的跟蹤子（分）公司的經營狀況以及經營成果。

決策支持，是從管理者的角度出發，依據數據平臺提供的數據基礎，并進行進一步的管理分析，通過對數據的剖析，實現與預算數據對比，與歷史數據對比，與現有市場數據對比，以及子（分）公司經營現狀以及經營成果的充分考量，結合外部環境的現狀，包括競爭市場，政治支持等等因素的綜合分析，為管理者的決策做出有力的支持，得益于指出投產優化的方向，有利于實現企業的進一步拓展。

最后，事后重見識，給予考核及評價。重點是通過定期跟蹤投產效果，及時進行預警提示，適時開展現場檢查，重點是費用的現場檢查，嚴格控制財務風險，以及財務考核，定性定量綜合評價，客觀給予考核獎懲等手續，起到有效的監督效果，幫助子（分）公司提升費用管理水平，有效規避子（分）公司鋪張浪費違規違紀等現象，有效促使子（分）公司費用合理化利用，推動 業務反戰，優化投產效果。

如果說簡政放權是給子（分）公司更多自主經營權，那么分類管理則是更考研集團層面的資源優化配置水平，以及對子（分）公司更有效的管理。

分類管理的主要特點是：抓大放小，優化資源配置。重點是將子（分）公司劃分類型，針對不同的類型的子（分）公司采取差異化的費用管理方式，優化資源配置，助力集團整體業績增長。主要按照公司經營狀況劃分為以下三類：

第一類是成熟盈利公司，這類公司的特點是：公司運作模式比較成熟，費用管理制度比較健全，費用管理水平比較高，由此針對此類公司的管理重點劃分為以下三點：一是穩健的業績考核指標，主要通過利潤率等指標的考核，以制定成熟的考核測算模式，并通過層層宣導，來激發積極性推動高增長。同時配套并完善財務各模塊，包括費用管理，企業戰略規劃分析以及企業戰略執行等，推動企業進一步的發展；二是企業監管，建立投產分析體系進行費用收入對比，同行業對比等分析，及時關注企業動態，預警投產惡化；三十費用風險控制，主要避免費用鋪張浪費，違規違紀現象，如收入費用化，虛假列支等財務風險，由此需建立風險指標考核機制，建立考核指標責任指標，落實到具體責任人，通過建立責任機制嚴防風險產生，進行有效的費用風險控制。

第二類是非盈利公司，這類公司的特點是運行有一段時間，因各種原因處于非盈利狀態。針對非盈利公司的費用管理重點劃分為三部分，第一部分是預算編制上進行分類管理，區分固定費用類別，進行差異化投入，盡量規避不必要的開支，再投產方面進行精細化管理，分業務線分產品等維度進行細化區別，再按照時間節點來分解利潤，收入，費用等各階段的預算，力求預算更加合理，細化，精準；第二部分是再執行過程中加以控制，針對非盈利公司的進度進行監控，實時跟進業務進度，以及費用進度，并加以測算，以避免費用進度遠高于業務進度情況，實現二者合理匹配。再有就是嚴格控制預算追加的合理性，對追加預算事項重點跟進，并加以分析是否為必要性追加，以及及時警覺投產惡化，并實行提前布控，避免不良后果；第三部分是對預算執行結果加以考核監督，考核的重點是預算執行偏差率，收入費用執行匹配率，職場日常等費用結構的合理性等指標，重點是根據期初擬定的考核指標進行分析評價，為下一期的投產計劃提供參考和決策數據依據。

第三類是創新類公司管理，這類公司的特點是偏向于新成立公司，業務模式比較創新，費用管理模式還不成熟，需加以引導，規劃，逐步實現費用管理制度的建立健全，以及管理方式的逐步完善。針對這類創新型公司的管理重點劃分為三個方面：第一方面是分期規劃，主要引導建立各項創新業務的標準，并進行同行業間橫向比較。與非盈利公司一樣，需進行投產細化，拆分個結算的產出目標，盈虧平衡點和回本期，根據細化結果，將結算劃分為孵化期，試點期，成長期和成熟期四個階段，，并針對每個階段設定投產計劃，如孵化期和試點期進行以開拓市場為目的的先行階段投入成長期進行以實現盈利為目的的擴張性投入，成熟期以實現持續盈利和回本為目的的基本日常運營投入；第二方面與非盈利公司一樣進行進度監控，不同的是創新公司需要實時監控，實時關注業務進度和費用進度的匹配程度，對創新類公司的監控會更加嚴格，會更不允許費用進度超越業務進度，如此嚴格的監控有利于對創新業務以及創新項目的做及時動態的調整，依照業務或者項目的實時變化，調整資源投入，減少公司的試錯成本，減少公司資源浪費，提高資源利用率；第三方面是考核監督，不管是任何類別的公司，最終的考核監督都是集團公司的主要管理手段，考核預算執行偏差率，考核公司的利潤率，考核公司收入費用執行配比率等指標，通過考核對實際經營者實施壓力，促使經營者規范使用費用，也促使業績的達成。

綜上所述，所謂的簡政放權就是再審批流程和管理節奏上給予子（分）公司更多的自主權，但放權并不是放任不管，而是對子（分）公司加以分類，針對盈利、非盈利、創新三類企業進行不同方式的管理，以達到促進子（分）公司業務活力，實現費用管理事半功倍的效果。