試點探新路

文/本刊記者 王莉

試點探新路

文/本刊記者 王莉

在試點過程中，外貿綜合服務平臺的商業邏輯與監管邏輯正在磨合對接。

外貿綜合服務（以下簡稱“外綜服”）平臺作為外貿新興業態的主要形式，近年得到了快速發展。但在發展的同時，也對現有監管框架提出了挑戰。由于企業管理水平良莠不齊，違規行為時有發生。探索新的業務發展模式已勢在必行。

2016年9月，國務院印發了《關于促進外貿回穩向好的若干意見》（國發〔2016〕27號，以下簡稱《意見》）。按照《意見》的要求，商務部會同海關總署、稅務總局、質檢總局、外匯局等部門，選定了北京、浙江、福建、廣東四省市的中建材國際貿易有限公司（下稱“中建材”）、寧波世貿通國際貿易有限公司（下稱“世貿通”）、廈門嘉晟供應鏈股份有限公司（下稱“廈門嘉晟”）、廣東匯富控股集團股份有限公司（下稱“匯富控股”）作為外綜服試點企業。

五部委強調，試點工作要按照“穩妥推進、責權相當、風險可控”的原則，通過制度創新、管理創新、服務創新和協同發展，逐步形成適應綜合服務企業發展的管理模式，為推動綜合服務企業健康發展提供可復制、可推廣的經驗。

此后，根據商務部召開的“全國綜服試點工作推進會議”的精神，又進一步明確了五點具體落實措施：一是商務部牽頭建立五部委聯動工作機制，積極為試點企業排憂解難；二是根據試點企業實際情況，實行“一企一策”；三是鼓勵試點企業先行先試；四是國家稅務總局為試點工作出臺了2016年61號公告，為試點企業出口退稅開辟了綠色通道，規定在5個工作日內實現退稅，并實行“代理出口證明”電子化管理；五是海關總署將積極輔導試點企業通過AEO高級認證，讓更多的中小企業享受通關便利化。

探索與發展

試點工作要按照“穩妥推進、責權相當、風險可控”的原則，通過制度創新、管理創新、服務創新和協同發展，逐步形成適應綜合服務企業發展的管理模式。

此次入圍的四家試點企業在業務模式上各有不同：中建材于2011年推出服務于全球客戶的“易單網”電子商務平臺，主要為生產企業提供一站式外貿服務；世貿通以B2B電子商務模式作為依托，通過“世貿通一站式外貿綜合服務平臺”為國內供應商或工廠提供通關、退稅、保險、融資、物流、外匯等外貿綜合服務；廈門嘉晟主要為合作伙伴提供產業鏈上的資金流、商流、物流、信息流等四流合一的供應鏈整體解決方案；匯富控股則為廣大中小微出口企業提供集通關、商檢、物流、退稅、融資等一站式外貿綜合服務（見附表）。

世貿通表示，很榮幸能成為試點企業之一。他們認為，《意見》中提出優化外貿結構，開展并擴大跨境電子商務、市場采購貿易方式和外綜服企業試點，對于推動外綜服這一業態的健康發展具有積極的正向引導作用。而從《意見》中提出的要進一步改善外貿環境，也確實看到了國家對于貿易便利化方面作出的諸多努力。該公司認為，在新的外貿形勢下，外貿創新發展的最大特點就是已經從“制度”“管理”或“技術”等拓展到了“服務”，而服務創新的過程就是不斷增進制度創新和管理創新的過程。在試點中，世貿通積極創新服務產品，如業內首創的外匯獨立子賬戶體系，大大提升了中小外貿企業的交易和服務體驗，推動了中小企業信用體系的建設。

匯富控股董事長對記者說，借助試點企業的優惠政策，集團將在原有模式上進行創新，目標市場將在逐步覆蓋中小型企業的同時，積極拓展大中型企業，為客戶提供通關、外匯、退稅融資等服務。通過服務，為企業最大程度地節約資金使用成本，加快企業資金的周轉速度，進而提升其業務量和盈利能力。

試點企業擔負著“通過制度創新、管理創新、服務創新和協同發展，逐步形成適應綜合服務企業發展的管理模式，為推動綜合服務企業健康發展提供可復制、可推廣的經驗”的重任，那么，在試點中，試點企業是如何探索的呢？

世貿通為推動制度創新、管理創新和服務創新的協同發展，在其外綜服平臺建設方面采取了如下措施：一是大力推進制度創新。針對現行的外綜服行業模式下，海關責任主體認定、中小外貿企業“走出去”不易，以及平臺企業融資難等仍普遍存在的問題，世貿通積極配合并參與行政監管和商業服務通道的打通，建立行業進入門檻和行為規范。二是加強管理創新。管理薄弱、風控不嚴是外綜服行業的通病。對此，世貿通通過策略組合對管理進行了重新設計、選擇、實施與評價，并制定出了一套可復制、可推廣的模式在全國范圍內布局，提高了整體管理水平。

在當前經營環境下，如何在試點中規避業務發展中的風險也是試點企業在戰略布局中要考慮的重點。對此，世貿通認為，在外綜服企業業務迅速發展的環境下，企業必須加強風險管控意識，建立建全風險管控體系，才能有效、安全地開展業務。一方面應建立完善的規章制度，內設專業的風控機構，加強團隊業務的專業能力，分設營銷、客服、操作、物流、財務、風控、法務、數據分析等業務分管部門；另一方面，結合技術手段，利用數據分析，開展有效防范和預警管理，通過線下客戶準入審核，線上訂單、數據追蹤預警等多種方式，規避業務風險。

對于未來的發展，世貿通也有自己的規劃：一是要積極開展跨境電商服務，使客戶企業的優勢產品通過零售與小額批發能夠打入海外市場，并幫助企業在海外創立自己的品牌；二是推出集車型、結算、通關、上牌、維修于一體的世貿通平行汽車進口一站式服務（O2O）平臺；三是積極參與無紙化通關服務，為外貿企業與海關部門提高工作效率提供支持；四是積極幫助平臺會員企業提高信息化水平。

匯富控股董事長方廣華表示，未來的發展方向是從平臺企業逐步向外綜服商業生態圈發展：在外貿出口、企業大數據等基礎上，圍繞外綜服這個核心，整合其周邊更多的參與者，開展良性、有價值的互動和循環，并從中不斷發現各個外貿參與者的需求，再通過提供服務來滿足需求。整個生態圈將緊緊圍繞外綜服這個核心，形成包括但不限于企業信用體系、供應鏈金融、物流平臺、創投平臺、財稅平臺、會展平臺、電商平臺的業務模塊系列。

隨著試點工作的向前推進，相信試點企業會逐步形成適應外綜服平臺發展的新型管理模式，為推動外綜服這一新興業態的健康發展，提供可復制、可推廣的經驗。

問題與對策

四家試點企業業務特點

試點工作已經開展半年，整體運行平穩。但在記者采訪中也發現，試點企業在實際業務處理中還存在一些問題，主要集中在以下兩個方面。

問題一：現行監管制度亟待創新

外綜服企業不同于以往自營型企業的出口，具有服務企業地域廣而散，出口商品品類跨度較大，訂單數量多且單票金額較小等特點。而現行監管制度主要針對自營型單一企業的出口管理，與外綜服企業有較大制度背離。采訪的試點企業表示，他們會積極參與各級商務、海關、國稅、檢驗檢疫、外匯管理等部門的調研，并積極建言獻策，推動制度創新改革。

試點企業認為，目前企業遇到的最大問題之一是外綜服企業分類管理標準仍不明確。雖然國家給予了外綜服企業全國性的行業定義，但在實際管理過程中，并沒有針對這一新業態出臺相關的分類管理細則。在目前的政策管理框架下，外綜服企業仍被視為一般的出口企業。建議政府給予外綜服企業在海關、國稅、商檢、外匯局等管理部門獨立的分類管理，進一步提高企業的服務效率。

問題二：外綜服企業責任主體不清晰

外綜服企業責任主體不清晰，是目前試點企業反映的共性問題。目前外綜服企業必須以自營方式出口并作為退稅主體申報退稅。但按現行的退稅管理辦法，退稅主體必須作為責任主體承擔責任，這對外綜服企業而言存在不合理性：如果供貨企業發生涉稅問題，按現行的做法，稅務部門將主要對作為責任主體的外綜服務企業進行處罰，包括暫扣或不予退稅、追回退稅款等，而對供貨企業卻缺乏有力的追償措施，使其能減輕甚至不承擔責任，造成責、權、利不相符、不對稱、不清晰。由于供貨企業違法成本很低，很容易被不法份子利用非法得利。

試點企業對監管創新的呼聲引起了試點企業所在地政府及監管部門的高度重視。

目前，東莞市人民政府已審定《東莞市關于開展外貿綜合服務企業試點工作的實施方案》，成立了由東莞分管副市長為組長，包括市國稅、海關、外匯局等部門的小組，建立了工作例會制度和各部門聯絡和信息反饋機制，提供綠色辦稅通道、信保財政補貼、檢驗檢疫和海關便利措施，以及融資便利等措施。

2017年1月17日下午，由廈門市管理部門組成的調研團赴嘉晟集團調研廈門外綜服試點工作。表示要在出口退稅、通關、檢驗檢疫、外匯管理等環節為外綜服企業提供便利，逐步形成適應外綜服發展的管理模式；同時，積極探索建立外綜服綠色服務的通關體系，為企業提供便捷高效的服務，爭取在試點期間有效解決外綜服與部門監管職能的互相適應問題，促進外綜服的規范和健康發展。

世貿通作為長三角地區唯一入圍國家級外綜服試點的企業，對于帶動寧波整體外綜服行業規范發展及推進寧波外貿轉型升級、促使外貿回穩向好具有重要的現實意義。鑒此，寧波市政府成立了寧波市外貿綜合服務企業試點工作領導小組，統籌推進試點工作。如寧波市國稅局提供了綠色辦稅通道，加快退稅速度，確保在5個工作日內辦結出口（退）免稅手續等；外匯局寧波市分局通過簡化貿易收結匯流程，支持試點企業開展跨境人民幣結算，并優化外匯管理總量核查模式，使試點企業可主動調節收支時間和規模。

APEC電子商務工商聯盟專家、商務部專家咨詢委員會委員王健教授指出，全國外綜服試點，有利于解決該模式符合商業邏輯卻不符合監管邏輯的矛盾。實踐證明，在試點過程中，監管邏輯與商業邏輯正在磨合對接。

DIALOGUE 對話

市場普遍認為，外綜服平臺在其縱向業務流程的四個主要業務環節中均存在潛在的風險點：在工廠采購和生產環節可能存在財稅風險，在交貨環節可能存在貨物真實性風險，在報關環節可能存在報關風險，在退稅環節可能發生退稅風險。那么試點企業如何在這四個環節規避風險呢？為此本刊記者采訪了廣東匯富控股集團有限公司董事副總經理周志昌。他介紹說，匯富控股的風險管理以業務流程為主線，以業務真實為核心，以財稅法規為原則，從中提取風險要素，進而形成了針對全業務流程四大環節的風險管控體系。通過這一風險管控體系，一方面，可在一定程度上進一步規范中小微企業的運營和管理；另一方面，也可降低匯富控股經營中各個環節發生風險的可能性，實現企業的安全運營。具體實施中，匯富控股供應鏈服務平臺針對縱向全業務流程風險的特點設計了三個層級的風險管控。其中，一、二級風險管控由銷售部、財務部、客服部等相關業務部門對客戶的資質進行初步審核；第三層級的風險管理由風險控制部實施，重點是對通過一、二級風險管控初步審核的客戶及合作中的客戶進行風險識別、風險衡量和風險處理等。

周志昌廣東匯富控股集團有限公司董事副總經理

周志昌：針對工廠財稅的風險點，我們采取了外部風險控制的辦法進行管控，具體包括：企業基本信息審查、生產能力審查、采購進項環節審查、賬務處理合規性審查。其中：企業基本信息審查旨在判定主體是否合格，主要通過實地檢查與相關資料的收集，審查企業是否符合公司的合作標準；生產能力審查在于判定貨源的真實性，主要通過審查生產要素(電、機器設備、廠房、生產員工)，審核企業是否具有生產能力；采購進項環節審查在于判定票源的真實性，主要通過物流、生產工藝、資金流向、材料組成及耗用等，審查企業取得的進項增值稅發票是否出自真實交易；賬務處理合規性審查在于判定賬務是否合規，主要通過檢查賬務診斷賬務問題，并提出專業整改意見，協助企業整改，使之符合稅務政策與會計準則。

周志昌：對這一風險點我們采取了外部風險控制與內部風險控制相結合的方法，具體包括兩個方面：一方面，所有進入平臺的新工廠前10筆貨物由平臺專業人員實地監裝，并提交監裝報告，用以掌握工廠出貨的整個過程；另一方面，工廠出貨需要提供產品、裝柜、封柜、封條、車牌等反映整個出貨過程的圖片或者視頻材料，經審核無誤后方可報關出口。

周志昌：針對報關環節可能存在的風險，平臺同樣采取了外部風險控制與內部風險控制相結合的控制方法，具體包括四個步驟：一是收集預出口產品樣品，確定海關編碼與實物一致，防止濫用海關編碼的騙稅風險。二是結合樣品與出貨過程監控記錄，全面審查報關信息，防止虛報貨物出口騙稅。三是結合前期工廠財務審查，監控出口貨物報關價格，防止虛報出口價格騙稅。四是派駐專業人員駐各報關口岸，監管報關過程和異常處理，防止串通虛報出口騙稅。

周志昌：金稅工程是經國務院批準的國家級電子政務工程，是國家電子政務“十二金”工程之一，自1994年開始，歷經金稅一期、金稅二期、金稅三期的工程建設。金稅工程三期，把稅收征管、出口退稅、納稅服務和國地稅信息嵌入系統，上線后可實現全國稅收數據大集中和涉稅信息在區域間、層級間和部門間的共享，使我們能夠利用金稅系統的大數據實時比對到發票的全要素信息，從而能及時從源頭上防范和杜絕上游供貨企業的偷騙稅行為，并通過稅、企互動，最大限度地規避進項風險。

在金三時代，我們將在日常的管理中進一步加強自身系統的數據管控，具體措施包括：

一是加強系統的預警分析功能。根據工廠在系統中的相關記錄，對工廠的生產能力設置上限，使得工廠開具的發票與其每月的產能相匹配。

二是加強巡查制度管理。日常除對工廠的人工、設備、場地、生產能力等進行評估外，還要加強對工廠的定期巡查，并將巡查結果在系統中進行記錄，同時對不同等級的工廠實行分類巡查管理。