企業(yè)財務(wù)風險管理研究

陳劍鋒

摘 要：隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，其所面臨的風險也愈加復(fù)雜，相應(yīng)而生的財務(wù)風險也逐漸引起企業(yè)管理層的重視，對企業(yè)進行財務(wù)風險管理已經(jīng)成為企業(yè)風險管理的重要手段。本文主要介紹了企業(yè)財務(wù)風險管理中所潛在的一些問題，并根據(jù)問題提出相應(yīng)的解決方法。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風險；管理

一、引言

風險潛在于企業(yè)發(fā)展的各個方面，財務(wù)風險則是企業(yè)風險的方向標，所以對企業(yè)進行財務(wù)風險管理則是企業(yè)進行風險管控的必不可少的手段。財務(wù)風險一般指在企業(yè)的業(yè)務(wù)活動中，其所創(chuàng)造的財務(wù)收益與其原始的財務(wù)目標發(fā)生了背離，而企業(yè)進行財務(wù)風險管理的最終目標是尋求企業(yè)的收益最大化，因此進行財務(wù)風險管理關(guān)系到企業(yè)收益的最終實現(xiàn)，對企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展來講意義重大。

二、財務(wù)風險管理存在的問題

面對瞬息萬變的社會市場經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)所面臨的風險也更加復(fù)雜而多變，相應(yīng)的企業(yè)的財務(wù)風險就更加應(yīng)該引起企業(yè)管理者的重視。本文對企業(yè)的財務(wù)風險進行研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的財務(wù)風險管理主要存在以下幾個方面的問題。

1.財務(wù)風險管理意識有待提升

現(xiàn)在企業(yè)所處的市場環(huán)境瞬息萬變，其所適應(yīng)的會計政策、稅收政策及企業(yè)相對應(yīng)的各種國家優(yōu)惠政策對企業(yè)的收入、利潤等各方面都會存在一定的影響，比如企業(yè)可以根據(jù)自己所處的行業(yè)的優(yōu)惠政策改變自己的投資策略等，進而影響企業(yè)的利潤。而目前來說，我國大部分企業(yè)的財務(wù)風險管理意識相對比較淡薄，對企業(yè)潛在的財務(wù)風險預(yù)防不足，尤其是企業(yè)的管理層意識不強。企業(yè)的管理層財務(wù)風險管理方面的意識會直接影響企業(yè)的財務(wù)風險管理機構(gòu)的設(shè)置，我國目前大部分企業(yè)沒有專門的財務(wù)風險管理部門，而是相應(yīng)的由會計部門的員工負責。專門的財務(wù)風險管理具有一定的專業(yè)性和復(fù)雜性，其需要專業(yè)財務(wù)管理人員具備統(tǒng)計、高數(shù)、會計、計算機及相應(yīng)的數(shù)據(jù)分析處理能力等綜合實力，但目前這種復(fù)合型人次較少，企業(yè)對這方面管理人才的培養(yǎng)機制也有所欠缺。另外目前財務(wù)風險管理方面大部分企業(yè)沒有一個指導(dǎo)性的理論基礎(chǔ)來引導(dǎo)企業(yè)進行風險管理，企業(yè)財務(wù)風險一旦發(fā)生，必定會引起巨大影響。

2.企業(yè)經(jīng)營目標與財務(wù)風險管理結(jié)合不緊密

企業(yè)進行財務(wù)風險管理，其不僅僅是保證企業(yè)的財務(wù)報告及相關(guān)的財務(wù)信息的真實性和完整性，還要在此基礎(chǔ)上保證企業(yè)的進行日常經(jīng)營管理的過程中在不違反法律法規(guī)的前提下財務(wù)目標實現(xiàn)的同時進一步提高企業(yè)經(jīng)營的效率及效果，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。而這一綜合目標的實現(xiàn)，就需要企業(yè)進項詳細地籌劃，分析企業(yè)的整個業(yè)務(wù)流程及與企業(yè)相關(guān)的各個方面的業(yè)務(wù)活動等，這些從表面上來說可能與企業(yè)的財務(wù)關(guān)聯(lián)不大，但其影響企業(yè)的整個經(jīng)營戰(zhàn)略，從長遠的發(fā)展角度來說，其影響巨大。面對經(jīng)濟環(huán)境的日益復(fù)雜化，各個企業(yè)之間的競爭也日益激烈，企業(yè)所面臨的風險也日趨增多，為了保證企業(yè)價值最大化的實現(xiàn)，企業(yè)進行財務(wù)風險管理的過程中不能忽視經(jīng)營目標，在保證企業(yè)財務(wù)目標實現(xiàn)的同時，還要保證企業(yè)的長期發(fā)展經(jīng)營的效率和效果的實現(xiàn)。

企業(yè)進行財務(wù)風險管理的一般程序是風險識別與評估、風險預(yù)防與應(yīng)對。即相關(guān)部門其與企業(yè)相關(guān)的關(guān)鍵風險進行分析識別，然后采取一定的手段進行預(yù)防控制，再針對其進行后期的監(jiān)督反饋，但這不單單包括企業(yè)的財務(wù)內(nèi)容，其相關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容也應(yīng)該包括在企業(yè)進行財務(wù)風險管理的范圍之內(nèi)，這樣才能有利于企業(yè)經(jīng)營目標月財務(wù)目標的實現(xiàn)。

3.企業(yè)監(jiān)督等評估機制有待規(guī)范

企業(yè)進行一定的財務(wù)風險管理，需要對企業(yè)的風險管理機制情況進行一定的監(jiān)控和評估，保證企業(yè)所采取的企業(yè)財務(wù)風險管理的措施發(fā)揮了相應(yīng)的作用，其是企業(yè)財務(wù)風險管理有效運行的重要保證，而這樣的職能一般由企業(yè)的內(nèi)部審計部門負責。對企業(yè)進行財務(wù)風險管理需要相關(guān)部門對企業(yè)的風險管理進項持續(xù)的后續(xù)監(jiān)督，包括日常監(jiān)督和對關(guān)鍵風險及經(jīng)常發(fā)生變化的事項進行監(jiān)督。目前，我國企業(yè)的內(nèi)部審計還是以傳統(tǒng)的差錯糾正為主，存在一定的行政色彩，使得我國企業(yè)的內(nèi)部審計部門不能完全發(fā)揮其監(jiān)督評估等方面的作用，且面對現(xiàn)代時刻變化又非凡復(fù)雜的財務(wù)風險，這樣的監(jiān)督機制很難幫助企業(yè)規(guī)避一些影響較大的風險。

三、預(yù)防企業(yè)財務(wù)風險管理的措施

1.提高財務(wù)風險管理意識，明確職責分工

財務(wù)風險管理對企業(yè)的影響重大，但是目前大部分的企業(yè)對財務(wù)風險進行管理處于一個相當模糊的層面，財務(wù)風險定位不明確，因此需要在健全企業(yè)財務(wù)風險管理體系的基礎(chǔ)上，提高公司運營過程中的各種財務(wù)風險管控能力及全體員工特別是公司管理層的財務(wù)風險意識。財務(wù)風險管理貫穿于企業(yè)的始終，因此只有企業(yè)所有員工及管理層樹立強烈的財務(wù)風險管控意識，才能在實際發(fā)生的時候避免一些風險，主動地加強相應(yīng)的風險管理，并采取一定的措施來應(yīng)對和解決財務(wù)風險問題。

在公司管理層重視企業(yè)財務(wù)風險管理的情況下，明確的職能分工能提高企業(yè)財務(wù)風險管理的效率和效果。首先，應(yīng)該設(shè)置專門的財務(wù)風險管理職能部門，明確其相應(yīng)的職責范圍，授予其適當?shù)臋?quán)限，使得企業(yè)能在正常的業(yè)務(wù)活動中積極地推進企業(yè)財務(wù)風險的管理。其次，財務(wù)風險管理部門應(yīng)該有制定一套切實可行的管理辦法。最后，因為企業(yè)的財務(wù)風險管理視為企業(yè)的戰(zhàn)略服務(wù)的，所以企業(yè)應(yīng)該把財務(wù)風險管理的理念與企業(yè)的日常經(jīng)營管理結(jié)合到一起，借助于一下信息化的管理手段，根據(jù)企業(yè)的各個業(yè)務(wù)流程展開風險管理，進一步提高了企業(yè)的運營效率及效果，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

2.提高財務(wù)風險管理人員素質(zhì)

良好的企業(yè)財務(wù)風險管理離不開優(yōu)秀的財務(wù)風險管理人員，企業(yè)的員工既是進行財務(wù)風險管理的客體，也是相應(yīng)的管理主體，在受上級管理層指導(dǎo)的情況下，對其所管理的對象進行相應(yīng)的控制，所以財務(wù)風險管理人員素質(zhì)的高低與企業(yè)進行財務(wù)風險管理的效果息息相關(guān)。另外，對企業(yè)財務(wù)風險管理人員的要求也是綜合性的，不僅需要了解相應(yīng)的財務(wù)政策，還要對一些統(tǒng)計、計算機等方面的知識有一定的了解，這就需要企業(yè)在日常的經(jīng)營過程中注意對企業(yè)財務(wù)風險管理人員的培養(yǎng)，多組織一下提高其本身技能的專業(yè)培訓(xùn)，也制定一些獎勵措施，對擁有綜合性才能的復(fù)合型人才多一些激勵性的舉措。只有財務(wù)風險管理人員的素質(zhì)得到一定的保證，才能保證其進行財務(wù)風險管理的效果。

3.建立健全信息溝通體系

企業(yè)的財務(wù)風險貫穿于企業(yè)的各個方面，健全的信息溝通體系有助于與企業(yè)相關(guān)的各種信息的搜集、整理、分析、報告，提高財務(wù)風險管理的時效性與真實性。首先，保證企業(yè)信息與溝通的真實性。企業(yè)依據(jù)各種財務(wù)數(shù)據(jù)了解企業(yè)目前的發(fā)展方向及其相應(yīng)的戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)程度，這些財務(wù)、經(jīng)營等方面的數(shù)據(jù)是企業(yè)進行財務(wù)風險管理的基礎(chǔ)，良好的財務(wù)風險管理系統(tǒng)需要了解充分的企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)，供應(yīng)商信息、宏觀經(jīng)濟狀況、行業(yè)數(shù)據(jù)等，這些信息的有效溝通才能保證企業(yè)進行財務(wù)風險管理的真實有效，才能運用這些數(shù)據(jù)預(yù)判潛在的財務(wù)風險。其次，保證企業(yè)信息與溝通的完整性。進行財務(wù)風險管理需要詳細了解企業(yè)的發(fā)展狀況，因此，財務(wù)風險管理部門不僅需要了解其對應(yīng)的財務(wù)信息，還要了解與儀器相關(guān)的經(jīng)營信息、戰(zhàn)略信息、行業(yè)信息等。最后，保證企業(yè)信息與溝通的及時性。信息化時代，各種信息都變化很快，與企業(yè)相關(guān)的信息也要處于及時更新的狀態(tài)，所以企業(yè)應(yīng)該加強信息化建設(shè)，不斷地完善企業(yè)的信息系統(tǒng)，保證企業(yè)進行財務(wù)風險管理所用信息的及時性。

4.與業(yè)務(wù)流程相結(jié)合，強化財務(wù)風險管理的執(zhí)行

企業(yè)的財務(wù)風險潛伏于企業(yè)的各個業(yè)務(wù)流程中，對企業(yè)的財務(wù)風險進行管理分析，首先應(yīng)該了解企業(yè)的各個業(yè)務(wù)流程，使得業(yè)務(wù)流程與企業(yè)的財務(wù)風險管理體系相結(jié)合，根據(jù)企業(yè)的實踐經(jīng)驗，并按照相應(yīng)的財務(wù)風險識別、評估的技術(shù)和手段，分析出企業(yè)業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風險點，通過對這些風險點進行管控，達到規(guī)避風險，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)控制的目標。

5.完善監(jiān)控與評估體系

監(jiān)控與評估企業(yè)進行財務(wù)風險管理的重要階段，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實際情況，制定出一套適用的監(jiān)督機制。企業(yè)的監(jiān)督一般可以分為幾種形式：首先，企業(yè)可以通過治理結(jié)構(gòu)的調(diào)整完善監(jiān)督機制，充分利用好股東、董事會、監(jiān)事會、管理層等全責關(guān)系，形成一定的制約和監(jiān)督機制。其次，企業(yè)可以通過內(nèi)部的財務(wù)部門、內(nèi)審部門、員工代表監(jiān)督、紀檢監(jiān)察監(jiān)督等形式實現(xiàn)企業(yè)的監(jiān)控與評估。完善的監(jiān)督評估機制，有利于提高企業(yè)進行財務(wù)風險管理的效果，促使企業(yè)更好的發(fā)展。

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