稅務(wù)籌劃不可掉以輕心

聶桃

通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃能降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)稅負(fù)，但在實(shí)際工作中，很多方案最終被擱置或放棄，不但沒(méi)有實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的目的，有些甚至還遺留了很大的稅法風(fēng)險(xiǎn)。

這就為稅務(wù)籌劃的成功實(shí)施增加了很多不穩(wěn)定因素。最容易導(dǎo)致稅務(wù)籌劃失敗的是以下六大原因。

政策理解不準(zhǔn)確

公司的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否納稅及應(yīng)納稅額大小是由稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和一系列的規(guī)范性文件決定，企業(yè)納稅申報(bào)出現(xiàn)稅會(huì)差異，也是基于稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。因此，法律才是稅收的根本屬性，會(huì)計(jì)只是計(jì)量的工具。實(shí)務(wù)中，很多基于會(huì)計(jì)方法的稅收籌劃，改變的只是計(jì)量的方法和標(biāo)準(zhǔn)，并未治本。

忽略非稅成本

稅務(wù)籌劃中，常常需要根據(jù)籌劃方案調(diào)整交易的模式、架構(gòu)，進(jìn)行一系列的商業(yè)安排，這就難免引發(fā)一系列的非稅成本，這一成本往往容易被忽略。例如：成立新的公司、籌措一筆過(guò)橋資金等都需要一定的時(shí)間周期和人、財(cái)、物的投入，如果這些因素沒(méi)有統(tǒng)籌好，很容易導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的失敗。

潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知淡薄

稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)控制伴隨稅務(wù)籌劃的全過(guò)程，需要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)知。例如，通過(guò)“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”進(jìn)行的“籌劃”通常面臨納稅調(diào)整和稅收利息的風(fēng)險(xiǎn)，而通過(guò)偽造材料等手段實(shí)現(xiàn)少繳稅的目的，則有可能觸犯行政責(zé)任甚至刑事責(zé)任，所以，稅務(wù)籌劃有雷區(qū)，公司還需謹(jǐn)慎。

單打獨(dú)斗，缺少部門支持

稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)綜合性的工作，需要公司多個(gè)部門的參與配合。以申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資格為例，需要企業(yè)在高新收入、研發(fā)費(fèi)用、核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科研人員比例等方面達(dá)標(biāo)，各項(xiàng)指標(biāo)的合格有賴于各部門的積極參與，需要財(cái)務(wù)、科研、人力資源等部門在申請(qǐng)前1?3年，有計(jì)劃、有步驟地推進(jìn)。

籌劃后企業(yè)稅負(fù)率過(guò)低

如果稅負(fù)率過(guò)低，并且企業(yè)還無(wú)法提供合理的理由，在這種情形下，企業(yè)極容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅評(píng)估“盯上”，進(jìn)而誘發(fā)稅務(wù)檢查和稽查，通過(guò)“放大鏡”式稅務(wù)稽查，企業(yè)稅務(wù)籌劃的瑕疵很難保證不被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)覺(jué)，秋后算賬也極有可能。

沒(méi)有專業(yè)的團(tuán)隊(duì)

其實(shí)，上述問(wèn)題都可以歸結(jié)為人的原因，沒(méi)有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士或團(tuán)隊(duì)，很難確保稅務(wù)籌劃不會(huì)出問(wèn)題。在美國(guó)，很多大公司通常聘請(qǐng)具有豐富經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)律師進(jìn)行稅務(wù)籌劃，盡管他們收費(fèi)高昂，但依然受到企業(yè)的歡迎。