聶桃
通過合理的稅務籌劃能降低企業的經營稅負,但在實際工作中,很多方案最終被擱置或放棄,不但沒有實現降低稅負的目的,有些甚至還遺留了很大的稅法風險。
這就為稅務籌劃的成功實施增加了很多不穩定因素。最容易導致稅務籌劃失敗的是以下六大原因。
政策理解不準確

公司的一項經營活動是否納稅及應納稅額大小是由稅收法律、法規、規章和一系列的規范性文件決定,企業納稅申報出現稅會差異,也是基于稅法規定進行納稅調整。因此,法律才是稅收的根本屬性,會計只是計量的工具。實務中,很多基于會計方法的稅收籌劃,改變的只是計量的方法和標準,并未治本。
忽略非稅成本
稅務籌劃中,常常需要根據籌劃方案調整交易的模式、架構,進行一系列的商業安排,這就難免引發一系列的非稅成本,這一成本往往容易被忽略。例如:成立新的公司、籌措一筆過橋資金等都需要一定的時間周期和人、財、物的投入,如果這些因素沒有統籌好,很容易導致稅務籌劃的失敗。
潛在稅務風險認知淡薄
稅務法律風險控制伴隨稅務籌劃的全過程,需要對稅務風險有充分的認知。例如,通過“轉讓定價”進行的“籌劃”通常面臨納稅調整和稅收利息的風險,而通過偽造材料等手段實現少繳稅的目的,則有可能觸犯行政責任甚至刑事責任,所以,稅務籌劃有雷區,公司還需謹慎。
單打獨斗,缺少部門支持
稅務籌劃是一項綜合性的工作,需要公司多個部門的參與配合。以申請高新技術企業資格為例,需要企業在高新收入、研發費用、核心知識產權、科研人員比例等方面達標,各項指標的合格有賴于各部門的積極參與,需要財務、科研、人力資源等部門在申請前1?3年,有計劃、有步驟地推進。
籌劃后企業稅負率過低
如果稅負率過低,并且企業還無法提供合理的理由,在這種情形下,企業極容易被稅務機關的納稅評估“盯上”,進而誘發稅務檢查和稽查,通過“放大鏡”式稅務稽查,企業稅務籌劃的瑕疵很難保證不被稅務機關發覺,秋后算賬也極有可能。
沒有專業的團隊
其實,上述問題都可以歸結為人的原因,沒有實操經驗的專業人士或團隊,很難確保稅務籌劃不會出問題。在美國,很多大公司通常聘請具有豐富經驗的稅務律師進行稅務籌劃,盡管他們收費高昂,但依然受到企業的歡迎。