稅務籌劃不可掉以輕心

聶桃

通過合理的稅務籌劃能降低企業的經營稅負，但在實際工作中，很多方案最終被擱置或放棄，不但沒有實現降低稅負的目的，有些甚至還遺留了很大的稅法風險。

這就為稅務籌劃的成功實施增加了很多不穩定因素。最容易導致稅務籌劃失敗的是以下六大原因。

政策理解不準確

公司的一項經營活動是否納稅及應納稅額大小是由稅收法律、法規、規章和一系列的規范性文件決定，企業納稅申報出現稅會差異，也是基于稅法規定進行納稅調整。因此，法律才是稅收的根本屬性，會計只是計量的工具。實務中，很多基于會計方法的稅收籌劃，改變的只是計量的方法和標準，并未治本。

忽略非稅成本

稅務籌劃中，常常需要根據籌劃方案調整交易的模式、架構，進行一系列的商業安排，這就難免引發一系列的非稅成本，這一成本往往容易被忽略。例如：成立新的公司、籌措一筆過橋資金等都需要一定的時間周期和人、財、物的投入，如果這些因素沒有統籌好，很容易導致稅務籌劃的失敗。

潛在稅務風險認知淡薄

稅務法律風險控制伴隨稅務籌劃的全過程，需要對稅務風險有充分的認知。例如，通過“轉讓定價”進行的“籌劃”通常面臨納稅調整和稅收利息的風險，而通過偽造材料等手段實現少繳稅的目的，則有可能觸犯行政責任甚至刑事責任，所以，稅務籌劃有雷區，公司還需謹慎。

單打獨斗，缺少部門支持

稅務籌劃是一項綜合性的工作，需要公司多個部門的參與配合。以申請高新技術企業資格為例，需要企業在高新收入、研發費用、核心知識產權、科研人員比例等方面達標，各項指標的合格有賴于各部門的積極參與，需要財務、科研、人力資源等部門在申請前1?3年，有計劃、有步驟地推進。

籌劃后企業稅負率過低

如果稅負率過低，并且企業還無法提供合理的理由，在這種情形下，企業極容易被稅務機關的納稅評估“盯上”，進而誘發稅務檢查和稽查，通過“放大鏡”式稅務稽查，企業稅務籌劃的瑕疵很難保證不被稅務機關發覺，秋后算賬也極有可能。

沒有專業的團隊

其實，上述問題都可以歸結為人的原因，沒有實操經驗的專業人士或團隊，很難確保稅務籌劃不會出問題。在美國，很多大公司通常聘請具有豐富經驗的稅務律師進行稅務籌劃，盡管他們收費高昂，但依然受到企業的歡迎。