山東：新常態下的稅務新生態

吳永強

經濟新常態、“一帶一路”、“互聯網+”、營改增、財稅改革……近年來，山東地稅面臨各項機遇和挑戰，通過國地稅聯合行動，采取“一對一”稅收服務，為企業“走出去”提供服務。同時，在“營改增”領域為企業平穩過渡保駕護航；運用互聯網技術，服務舉措不斷推陳出新；真真切切、最大程度地方便了納稅人，真金白銀、全方位地助推了企業發展。

為“一帶一路”建設與企業“走出去”保駕護航

近年來，昌邑康潔環衛集團是第一家走出國門、走向國際市場的環衛企業。環衛服務的“昌邑模式”進入巴基斯坦人的視野——卡拉奇環衛服務管理項目，涉及合同額10億元人民幣，帶動環衛特種車輛、機器出口6000余萬元，同時也解決了卡拉奇市1.5萬個環衛崗位就業問題。

稅務部門針對該投資項目開展“一對一”稅收服務，為企業專門制作了涉稅風險專項提示書，特別是針對巴基斯坦高稅負問題，與企業多次進行“面對面”集中研究，全方位輔導企業享受中巴稅收協定中的直接抵免、間接抵免和稅收饒讓等優惠政策，為該企業年抵免境外所得稅收300余萬元，至全部項目結束預計累計抵免稅款3000萬元。

公司副總裁、財務總監姜紅紅深有感觸地說：“地稅部門一對一的宣傳輔導很及時，很必要，我們企業收獲很大，對下一步規范境外業務核算，做好稅收安排，有效降低稅收成本、提高企業國際競爭力有很好的指導作用。”

由于國外投資環境各不相同，像康潔環衛這樣的企業在“走出去”過程中面臨諸多挑戰，單從稅收角度看，靠企業單槍匹馬的方式，往往很難應付境外各種困難和問題。

4月26日，省政府新聞辦舉辦發布會，邀請省國稅局和省地稅局相關負責人介紹我省稅收服務“一帶一路”戰略的有關情況和服務“一帶一路”發展戰略十項措施。

國地兩局聯合服務的十項措施分別是：聯合開展稅收宣傳、全面落實稅收協定待遇、聯合開展“走出去”納稅人走訪、聯合開展境外投資分析、聯合組建服務團隊、聯合落實BEPS（稅基侵蝕和利潤轉移）行動計劃、建立協商快速響應機制、研究境外投資稅收政策、聯合優化12366服務熱線、搭建稅收服務平臺等方面。

2016年4月，山東省國地稅聯合舉辦“參與‘一帶一路建設、服務企業走出去”專題培訓研討會，培訓輔導100家“走出去”企業，通過現場答疑，幫助企業解決涉稅問題20余個。

據山東省地稅局副局長李亞介紹，2016年山東省稅務部門共為109戶企業辦理境外所得稅收抵免5295萬元；在境外享受稅收協定優惠待遇1706萬元；“走出去”企業用于對外承包、境外投資的出口貨物共計辦理出口退免稅2.2億元。

截至2017年3月，我國已與105個國家（地區）簽署稅收協定，其中包括54個“一帶一路”沿線國家（地區）。2014年至2016年，國家稅務總局通過雙邊協商機制，成功解決13起跨境涉稅爭議，涉及稅款7.7億元。

發布會上，有記者提問，如果“走出去”企業和個人在境外遭受不公正待遇，可以通過什么途徑尋求幫助？山東省地稅局副局長李亞回答，如果對方國家與我國簽訂了稅收協定，除依照東道國的法律進行救濟外，還可以根據不同的情況，以書面形式申請啟動相互協商程序。

舉例來說，煙臺市稅務部門曾了解到某石油服務集團在哈薩克斯坦遭遇不公平稅收待遇，經層報國家稅務總局發起相互協商程序，幫助該企業將在哈薩克斯坦的稅率由20%調為10%，并退回稅款530萬元。

“營改增”周年記：“跨區域、跨部門”省內通辦

2016年5月1日，營改增試點在最后四個行業——房地產、建筑、金融和生活服務業全面推開。自2012年1月1日試點在上海率先啟動以來，走過五年歷程的營改增成為近年來中國最大的減稅措施。

國家稅務總局預計，到今年4月30日，全面推開營改增試點一周年將實現減稅6800億元左右。此外，2012年1月至2017年2月，營改增減稅總規模累計已超過1.2萬億元，四大行業及進一步細分的26個小行業稅負全面下降。以去年5月至11月為例，四大試點行業累計實現增值稅減稅1105億元，稅負下降14.7%。其中，生活服務業減稅占比最大，建筑業占比最小，備受市場關注的金融業也實現了降負。

近日，國家稅務總局局長王軍在法國巴黎OECD第四屆增值稅全球論壇上強調，中國營改增的直接效應愈來愈明顯、外溢效應越來越增大、長遠效應越來越清晰。業界對于營改增對中國企業、行業和整體經濟的作用充滿信心。

在營改增試點改革中，山東國地稅聯手為企業平穩過渡保駕護航。濰坊港位于濰坊濱海開發區，是濰坊通往亞歐大陸橋的新起點。營改增改革落地之時，濰坊市國地稅部門集合精兵強將上門輔導，對企業涉稅問題和改革中注意事項逐一講解，讓營改增改得既“穩”又“好”。

濰坊港口有限公司財務經理王平濤說：“我們進行碼頭建設整個工程投資達5億元，營改增后進項留抵達到5500萬元，營改增為我們提供了實實在在的支持，對我們來說是一個減負大紅包，也正是在國地稅部門耐心指導下，我們公司‘營改增平穩過渡，非常感謝他們！”

稅收優惠政策是深化供給側改革的重要舉措，也是企業輕裝上陣闖海外的有力保障。山東地稅建立疑點信息篩選、逐級推送核查、逐戶落實整改的省市縣三級聯動機制，依托信息技術快速發現未享受稅收優惠政策信息，及時入戶核查輔導，確保納稅人應享盡享。2013年至2016年，山東地稅系統累計落實稅收政策減免稅款1148.15億元，累計對1796戶企業落實研發費用稅前加計扣除稅收優惠政策，加計金額124.06億元。

面對營改增試點全面推開，跨區域經營不斷擴大，大眾創業、萬眾創新的新形勢，自2016年7月1日起，山東省國稅、地稅部門全面推行國地稅辦稅事項全省通辦，在全國率先實現了辦稅事項“跨區域、跨部門”省內通辦，打造了“縱橫交互、全域貫通”的全新服務模式。即：納稅人不受部門、地域限制，可以選擇在全省任一國稅、地稅通辦辦稅服務廳，辦理國地稅涉稅事項。

在博興縣國地稅合署辦稅服務廳，山東耿橋消防智能工程有限公司辦稅員陳海龍親身體驗了“聯合通辦”的魅力：“我是淄博市的納稅人，因經營需要到濱州市辦理外埠業務，但到了才發現稅務登記沒有及時變更，無法辦理后續業務。多虧稅務局開通了‘全省通辦，在這變更了登記，讓我少跑了上百公里，全省通辦為我解決了大麻煩！”

截止到今年3月，山東省國地稅部門共辦理全省通辦業務1.2萬戶次，辦理國地稅聯辦業務300萬余戶次，累計為納稅人節省辦稅時間10萬余個小時。

“互聯網+稅務”與多部門聯合行動

2015年3月，李克強總理在政府工作報告中首次提出“互聯網+”行動計劃。同年年底，國家稅務總局正式提出“互聯網+稅務”行動計劃，吹響了稅務機關加快現代化建設步伐。

兩年來，山東各級地稅機關適應時代新特點，以“互聯網+”思維方式和技術手段，打造出了山東地稅“互聯網+稅務”品牌。

2016年9月，國家稅務總局主辦了“互聯網+稅務”項目評優活動。2017年1月，評選結果公布，山東省地稅局申報的“互聯網+稽查案源管理”項目獲得一等獎。

2015年5月，山東省地稅局與用友公司前瞻性合作開發稽查案源管理、案件監控和成果增值利用系統，該系統主要由案源管理、選案資源、指標評價、選案中心、案件分配、綜合查詢、指標管理、系統管理等功能模塊。并在全省推廣應用，為總局的雙隨機選案和案源管理系統政策落地提供了成功的實踐案例，國家稅務總局稽查局向全國稅務稽查機構發函表彰山東地稅軟件應用模式。

山東省地稅局局長張洪軍說：“要積極拓寬便利辦稅渠道，推進網上辦稅為主、自助辦稅為輔、實體辦稅服務廳兜底的辦稅模式，實現‘線上線下服務的互補互促?！眱赡陙?，各種創新應用不斷出現。比如，山東地稅開發了智能機器人客服系統，實現了24小時不間斷的涉稅咨詢和納稅服務；淄博市局根據二手房交易“先稅后證”的特點，運用二維碼契稅稅票破解了稅票真偽的問題；泰安市局利用手機辦稅APP，整合線上和線下、虛擬和實體稅務資源，為納稅人提供從“足不出戶”到“如影隨行”的服務體驗。

4月18日上午，在未來“齊魯第一高”綠地山東國際金融中心（IFC）建設項目部，“濟南CBD建設稅收服務團”揭牌成立。“辦稅直通車”開進CBD開展現場辦稅，兩臺自助辦稅終端機將配置CBD項目部……濟南市地稅局推出的十項舉措將陪伴CBD建設全程，送上“專員式”“全程式”稅收服務。

濟南地稅與國稅部門聯合推行自助辦稅服務終端機，初步計劃在CBD項目部設置兩臺自助辦稅終端機，今后可視實際情況再增設，納稅人可通過終端設備自行辦理涉稅業務，從而形成自助辦稅終端、辦稅服務車、微信辦稅平臺三者有機結合、互為補充、立體化的“互聯網+CBD”稅收服務新模式。

山東地稅將虛擬技術應用穩步擴展到了絕大部分新上線系統，既確保了支撐能力，也節約了大量設備資金。在省局信息中心的技術支持和指導下，山東地稅已有14個市局搭建起了適應業務需要的虛擬資源池。

近年來，財政、稅務等部門的合作也逐步加大。在泰安，成立泰山財稅服務中心，整合了泰山區國稅、地稅、財政3個部門的資源，納稅人真正實現了“進一個門，找一個人，辦兩家事”。

4月14日，萊蕪市財政局、國稅局、地稅局、金融辦四部門與銀行和保險機構聯合簽訂“財稅銀保”合作協議，聯手為誠信中小微企業解決融資難題，將納稅人的納稅信用等級與其融資發展有機結合起來的同時，引進財政資金和保險公司的加入，實現了中小微企業貸款服務產品和形式的創新。該融資模式為全國首創。