規范現金日記賬登記管理需抓好四個環節

魯建

現金日記賬是由出納員根據現金收支原始憑證，按照經濟業務發生的時間順序，逐筆登記，反映本單位現金收入、現金支出和現金結余的序時賬簿，其記載的內容力求準確、明細、精煉、整潔。但在實際工作中，有的單位不按要求填寫賬簿啟用表；有的賬簿登記不及時，“日記賬”變成了“月記賬”，甚至“季記賬”；有的先用鉛筆記賬，待簽字手續齊全后再用鋼筆描一遍；有的隔行、隔頁登記賬簿；有的發現錯記的業務就采用亂涂、亂刮、亂劃等不規范的方法糾正……如此一來，不僅增加了財會人員的工作量，現金日記賬登記不整潔、不規范，而且一旦出現賬務問題，往往難以較快分清責任，所以要規范單位現金日記賬的登記管理。

登記現金日記賬總的要求是：分工明確、專人負責、憑證齊全、內容完整、登記及時、賬款相符、數字真實、表達準確、書寫工整、摘要清楚、便于查閱、不重記、不漏記、不錯記、按期結賬、不拖延擠壓、按規定方法更正錯賬等。具體要注意抓好以下4個環節。

一、正確填寫賬簿啟用表

“賬簿啟用表”，又稱賬簿啟用和經管交接表、賬簿啟用及交接表等。其主要內容包括：單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號、頁數、會計姓名、職別、啟用時間，以及會計人員變動交接時間、簽章等信息。其作用是可以讓查閱者盡快地了解賬簿的使用狀況，以及負責登記的財會人員概況等。

在同一會計年度財會人員發生變動時，要在賬簿啟用表的人員變動欄內注明，并由交接雙方在結賬后的現金余額處簽字確認，原賬簿繼續使用，即：人換賬不換 。