中小企業財務管理中存在的問題和解決措施

朱澤政

摘 要：近年來，我國中小企業發展較快，在促進經濟增長、緩解社會就業壓力等方面發揮著越來越重要的作用，隨著中小企業的快速發展，也出現了很多問題，最為主要的就是中小企業在財務管理上的問題，其關系著中小企業的生存與發展，但很多中小企業對財務管理這一關鍵要素并沒有引起足夠的重視，加之各種外部因素的影響，嚴重阻礙了中小企業的進一步發展。本文在對中小企業以及財務管理的概念進行簡要闡述的基礎上，著重分析了目前我國中小企業在財務管理上存在的一些問題，并提出了相應的解決策略。

關鍵詞：中小企業 財務管理 財務管理觀念

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）03（c）-085-02

中小型企業的成立時間普遍不長，在短時間內的發展有限，企業規模普遍比較小，企業自身資本以及市場競爭能力都不夠強。面對當前變化多端的市場環境，中小型企業的適應能力還比較弱，不能很好地應對眾多的市場風險。企業財務管理工作影響到企業內部的結構優化，完善財務管理制度是提高企業發展實力，降低實際生產成本的重要手段；有利于樹立完善的信用評定制度，提高企業信用等級，能夠更好地讓企業獲得外部融資，進而加強企業發展。

1 中小企業在社會經濟中的地位和作用

中小企業在推動我國經濟發展、促進我國社會和諧穩定等方面都有著重要的作用，對緩解社會就業壓力、優化市場經濟結構等方面也有著不容小覷的作用。中小企業是保證地方財政收入的重要力量，在擴大出口方面有著不可替代的作用，在制度創新中發揮著極其重要的先驅作用，也是加速我國農村經濟發展的主要力量。

2 中小企業財務管理中存在的問題

2.1 財務管理基礎薄弱

目前，我國中小企業財務管理基礎仍然比較薄弱，財務基礎管理的水平較低，在財務戰略管理、財務被控標準、審計制度等方面都還存在著明顯的不足。而且很多中小企業在實際經營管理中，還沒有意識到財務管理在企業經營活動中起著重要的監督和控制作用，財務工作僅僅被當做一種形式而存在，并沒有發揮真正的作用。此外，還有中小企業的財務管理人員對很多內控工具和財務管理都沒有進行合理有效的運作，例如預算管理、關鍵業績指標、內部控制標準等都沒有被有效運作，財務管理人員花費大量時間與精力去進行財務數據的收集分析、財務報告的編制等，而忽視了成本削減、預算控制、數據分類、戰略管理等方面的工作。

2.2 財務管理手段落后

企業對財務管理手段的落后主要體現在忽視對存貨的管理，資金占用過大。企業有目的性、有計劃性地去購買、消耗以及銷售存貨，這是企業生產經營過程中必不可少的資本，同時也是確保企業的生產經營能夠順利進行的重要因素。對存貨加強管理與控制，可能會使企業走出絕境，而疏于對存貨的管理與控制也可能會使運營良好的企業一步步陷入絕境。長期以來，我國中小企業在經營管理上表現出起點低、基礎弱、缺乏健全的管理制度等缺陷，還沒有意識到存貨管理是企業生產經營中的一大重要環節。中小企業由于規模小、人員少，常常會出現部門兼職的情況，生產、銷售、供應這些關鍵環節缺乏有效的監控，往往由一人做主，完成整個采購（銷售）、付款（收款）以及出（入）庫的過程。由于這種落后的管理手段，常常導致很多中小企業出現采購無控制、賬面不符實、銷售無監督、存貨丟失等問題，這些問題給企業帶來的損失是巨大的。

2.3 財務監督機制落后

財務監督機制落后，中小企業的經營者常常忽略了財務監督的重要地位，沒有建立健全、合理的監督機制，也有很大一部分企業即使建立了財務監督機制，但執行力卻很低。目前在我國中小企業中，很多企業在治理結構中出現了所有者、管理者、監督者由一人擔當的情況，這種高度集權的治理結構使對財務的監督無法形成多方牽制的局面，還在一定程度上造成了會計控制環節的薄弱。在對財務的監督上，管理者的權力不受任何一方的約束，財務監督機制往往只是流于形式。曾經名噪一時的巨人集團，就是因為缺乏科學的監督機制，內部人員擅自挪用公款，企業內部資源浪費現象嚴重，財務管理混亂，債務累累，最終一步步走向沒落。財務監督機制的落后還表現在中小企業往往只重視事中監督，還忽略了事前監督預測和事后監督總結這兩個環節。這種不全面的監督機制也在很大程度上阻礙了企業的發展，給企業帶來潛在風險。

3 解決中小企業財務管理問題的對策

3.1 政府給予政策支持

針對目前中小企業財務管理方面的困難，究其原因，一部分是由于政府缺乏足夠的保護政策，造成中小型企業在人才招聘、發展規模等方面都受到市場的影響，內部管理混亂，財務管理工作開展困難。為了改變這一現狀，政府應建立科學的中小型企業支持政策，尤其是加強中小型企業的貸款支持政策，緩解中小型企業自有資金不足，造成運轉困難的問題。我國中小企業往往受到貸款風險高。銀行債券難維護、沒有合適的抵押物等方面的制約而出現了貸款難的局面，為了解決中小企業的貸款問題，政府可以結合不同地區的實際情況，開展建立多層次、全方位的中小型企業融資貸款擔保體系。鼓勵金融機構對發展情況良好的中小型企業放款的同時，可以建立政企合作的信貸聯保機制，來調整單一的信貸結構，確保中小企業發展的必要資金。與此同時，政府可以通過稅收、法規、產業結構等各個方面的調整，對中小型企業的發展提供一定的便利，鼓勵廣大創業者進行創業。

3.2 全方位轉變財務管理觀念

財務管理是一項具有較強綜合性的工作，是否有效地做好財務管理工作直接反映出企業管理水平的高低，尤其是在企業高層管理向資本經營階段轉化時期，在企業管理中確立起財務管理的核心地位十分重要。因此我國中小企業必須舍棄集權型的治理結構，放棄用人唯親的傳統思想，將企業財務管理的重任交付到專業人員手中，這對企業的長遠發展是極其有利的。另外，企業樹立正確的投資風險觀念也極為重要，企業要重視投資行為的科學性、可行性，選好投資的領域和項目，盡最大可能規避風險。在這方面做到較好的是金蝶軟件公司，1998年金蝶軟件公司在站穩腳步之后，進行了科學的風險投資，有效解決了公司在融資上的困難，加速了企業的發展。

3.3 提高從業人員素質，吸納高素質人才

中小企業雖然在國民經濟的發展中有著十分重要的作用，但也不容忽視地存在著較多的先天不足，因此政府應該更大程度地關心、支持以及幫助中小企業。政府應設立一些專門的中小企業人才資源支持機構，建立一支針對中小企業人才資源培養的專家隊伍，或者出資建立一些大學，把學者的研究成果直接轉變為中小企業的生產力。此外，政府在對中小企業人才吸引與培養方面可以給予相應的補助，以此來帶動中小企業對人才培養的重視。除了政府給予支持外，中小企業自身也應重視對人才的引進與培養，樹立正確的人才觀念，重視人才資源的開發，建立起全面的人才觀念，重視對多層次、多元化人才的培養，完成從注重學歷到注重經驗的觀念轉變。此外中小企業還應完善內部人力資源系統，借鑒先進的人力資源管理辦法，結合企業自身，建立起一套完善的人力資源系統，吸引更多的人才。

3.4 完善財務管理制度提高執行能力

財務管理工作執行能力的提高，需要依賴財務管理人員的實際操作。為了全面提高財務管理制度的執行能力，首先必須對財務部門內部人員構成進行全面的管理、改革。財務工作具有一定的敏感度，因此分工合作以及相互監督至關重要，例如會計和出納，必須由兩人分管，同一職位由同一人擔任的時間也要有一定的規定，到了規定的時間，就應該進行輪換，這有利于不同崗位間的相互監督，而且也能保障企業財產的安全。與此同時，我國中小企業一般沒有對企業的資金管理建立相應的管理制度，在對資金的管理上，受人為因素的影響較大，資金的安全管理沒有保障。而對營運資金的管理也是企業管理日常性、不可避免的工作，因而中小企業加強對營運資金的管理是十分重要的，中小企業應提高第一營運資金管理工作的重視，讓營運資金能夠發揮其最大的效用，為企業帶來更多的收益。

4 結語

企業財務情況決定了企業的興衰，簡單來說，企業的財務狀況是否良好，直接關系到企業發展情況是否健康。企業財務管理是企業內部一切管理的基礎，更是企業管理的核心所在。完善的企業財務管理，對于構建內部和諧、有序的企業環境有著重大意義，而有序的企業環境又關系到企業的外部發展，是企業提高競爭力的重要保障。就目前來說，由于我國中小型企業數量眾多，但規模不大，并且相關部門的扶持力度有所不足，造成目前中小型企業的財務管理工作存在著一定的缺陷。當然，這些問題并非不可調和，通過政府、企業、市場各個方面共同協調合作能夠有效地解決這些問題，更好地促進中小企業發展。

參考文獻

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