淺談資金安全的管控措施

吳蓉蓉

摘 要：資金是企業生存和發展的重要基石，是企業維持生產經營的血液。資金安全是企業管理的重要部分，是企業內部控制的主要風險點。本文探討了如何通過有效的管控措施保障資金安全，發揮資金規模效益的最大化。

關鍵詞：資金安全 管控措施

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）12（b）-043-02

資金是企業開展各項業務活動的重要基礎，是企業資產的重要組成要素。防范資金安全，能有效確保資金的完整、降低資金在使用過程中的風險、提高資金的利用價值，促進企業健康發展。

1 防范資金安全的意義

1.1 資金安全是公司生存發展的“生命線”

（1）資金活動貫穿于企業生產經營的每一個環節。企業生產經營活動的開展離不開各種不同種類的資金資產的支持；而生產經營的過程和結果也是以各種不同種類的資金活動體現出來的。因此，企業財務管理的核心內容就是資金管理，是企業經營管理的重要環節。（2）資金安全是企業內部管理的關鍵點。由于企業涉及資金活動的因素多、范圍廣，對影響資金安全的不確定性強。資金的管控需要企業對自身業務活動作出科學、合理的判斷；需要企業相機抉擇，正確處理企業內外部的關系和矛盾。一旦出現資金安全的漏洞，輕則會給企業帶來巨額損失，重則可能給所處的行業帶來致命打擊。因此，資金安全對企業的經營管理影響深遠。

1.2 資金安全是企業長久發展的有力保障

資金活動涉及企業內、外部， 不僅涵蓋企業內部各個層級的部門及人員，還涵蓋外部的業務往來單位，只要其中任何一個環節出現差錯，都可能影響資金安全、導致企業損失。因此資金安全在企業經營管理中起到舉足輕重的作用，只有不斷強化資金安全，才更有利于企業及時發現問題，解決問題；才更有利于促使企業規范地開展業務活動，實現長期可持續發展。

2 現階段企業資金安全存在的問題

隨著我國企業體制的轉變，企業的資金安全的問題也日益突出，對于一些組織機構不完整、管理措施不完善的企業，所體現的資金風險日趨明顯，主要體現在以下三個方面。

（1）資金管理意識有待提高。有些企業管理者缺乏資金時間價值觀念，對資金的使用沒有制定詳細的計劃，資金分配欠科學，影響了企業的整體經營目標。（2） 資金管理的信息不清晰。企業的資金管理信息出現嚴重失真，就會使企業制定的經營決策目標偏離。信息的真實可靠需要企業管理人員通過市場洞察力在收集大量信息過程中進行去偽存真，而如果企業內部之間出現信息不互通，不透明，僅僅考慮部門利益，造成信息獨立，就會使企業經營管理者獲得的資金信息不準確，從而影響企業經營發展。（3）企業內部資金監控不到位。有些企業管理者對資金缺乏有效事前、事中的監督和事后的控制，使得資金的流向與控制逐漸脫節，不利于企業經營管理。有些企業盡管意識到資金監控的重要性，制定了資金監控制度，但由于制度制定缺乏科學性和實操性，使得監控制度的執行流于形式。

3 強化資金安全管控措施

資金管控的目的有兩個，第一，使企業生產經營各個環節的資金供求的動態平衡。企業應當將資金科學合理的安排到物資采購、生產經營、營銷等各個環節，確保實物流和資金流的相互協調。第二，使企業資金合理循環和周轉，提升資金使用效率。資金的價值是在不斷流動的過程來體現出來的。資金的管控，就是要促使資金正常周轉，提高效率。

（1）企業管理層應充分有資金安全的意識，作好表率作用，在企業內部發動全員學習資金安全知識，認識資金安全風險點，避免出現資金安全事故。并且要將資金安全管理作為企業黨風廉政教育和法制法紀教育的一項重要內容。

（2）嚴格執行資金流預算機制。企業實行資金預算管理可以使得各項業務活動有序開展，保證各項業務活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序中。第一，根據資金流預算總目標，統一籌劃，合理使用資金，調劑資金余缺，確定經濟科學的資金余額，并將資金預算層層分解，將年度內發生的各項收支嚴格控制在年度資金流預算內。超預算項目應通過相關審批流程，未履行審批流程的項目及費用，不得超預算辦理。第二，將年度資金流預算目標分解到月度資金流預算來體現，加強月度資金流的監控，保證經濟業務發生的合理性，有效監控各業務部門的經濟行為，從而使經濟業務的發生符合企業經營管理的總目標要求。第三，在執行資金預算的過程中，可能會出現實際資金流與預算的偏差。企業財務人員應每月編制資金收支月度報表、項目預算執行情況報告、月度資產經營指標和管理指標分析報告等，由財務負責人在企業月度經營例會上進行反饋，讓企業各個專業部門負責人了解財務指標與各專業的關聯性，并且與各專業部門負責人進行深入探討，找出實際與預算的差異，剖析原因，如有必要，通過適當調整經濟業務的安排，實現月度經營目標。

（3）嚴格執行資金管理的相關制度，一切按制度辦事，確保資金收支工作的開展符合制度化、規范化。第一，執行不相容崗位制度。將某些不相容的崗位職責特別是資金支付業務，嚴格遵循不相容崗位相分離原則，為資金支付業務設置不同的崗位，并為不同崗位授予不同的業務權限，不同崗位人員要恪盡職守，認真履職，以規避差錯和弊端。第二，執行資金支付審核制度。對資金支付業務嚴格執行審核制度，保證審核與執行相分離。資金業務應按照流程支付，如圖1所示。第三，及時做好資金流入業務。對企業不同種類的資金流入業務要準確劃分，及時入賬，對查明不清的資金流入，要及時反饋給企業管理層，要確保每一筆資金來源清晰，記賬有依據。不能以任何理由隱瞞、挪用資金。第四，做好銀行存款余額的對賬工作。企業應安排除出納以外的財務人員進行每月至少核對一次所有銀行賬戶的余額，并編制銀行存款余額調節表，避免出現3個月以上的未達賬項。第五，加強財務系統軟件的安全管理。對安裝有財務系統軟件的計算機安裝殺毒軟件，進行定期或不定期的掃描病毒，使財務系統軟件的應用處在安全范圍內。

（4）執行好各項資金管理制度的同時，要強化企業全體人員的職業道德的教育。如：通過定期邀請公、檢、法單位的骨干人員到企業為管理層及關鍵業務崗位人員進行資金安全教育講座。在講座中，授課老師結合近年來的一些資金安全方面的典型案例，向聽課人員講解在日常工作中可能碰到的法律問題，如何避免和消除所產生的資金安全隱患以及面對突發情況應采取的處理方式等。通過大量的案例教學，形象直觀地向聽課人員宣傳了資金安全知識，提高了企業全體人員的整體素質，為保障資金安全提供強有力的堡壘。

（5）加強資金監督與控制。通過建立健全企業內部審計制度，提高企業的資金風險管理水平，對資金業務進行全方位監督，規避不同程度的資金風險。內部審計制度作為企業資金管理的重要部分，在企業資金預算管理方面、資金監督約束方面等都起到了有力保障。要發揮內部審計制度的科學有效性，需要配備專門內部審計人員，要明確其內部審計職能，提高內部審計的獨立地位，并制定相應的內部審計監督考核制度，使內部審計制度的執行真正的落到實處。同時，要加強企業內部管理規章制度和重大經營決策執行情況的過程性審計和監督，將“事后監督”改為事前、事中監督。

4 結語

總之，加強企業資金管理，重在防范資金風險，確保資金安全，發揮資金效率，有利于企業掌控資金籌劃、合理運用及動態管理，促使企業經營業務長久發展。

參考文獻

[1] 孫寶民，柏卉.企業資金管理存在的問題與對策[J].中國農墾經濟，2004.

[2] 朱榮恩.建立和完善內部控制的思考[J].會計研究，2001（1）.