大數據背景下企業財務管理的挑戰與應對

汪洋

摘 要：隨著我國市場經濟的不斷發展，互聯網、云計算、移動通訊等技術已廣泛應用于工作和生活中，當下，企業財務管理工作與大數據也密不可分，數據資源將成為企業的一項核心資產，深刻影響企業戰略方針制定、投融資管理、產品銷售策略、全面預算、績效考核等各個環節。大數據的出現和運用將改變傳統的財務管理模式，對財務工作提出新的要求和挑戰。本文總結了大數據在企業財務管理中所發揮的作用、存在的問題和應對策略。

關鍵詞：大數據 財務管理 管理思維 復合型財務人員 數據安全 信息化

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）12（c）-093-02

1 大數據在企業財務管理中的作用

1.1 有利于提升財務決策的準確性

在當前激烈的市場競爭形式下，單純依靠傳統的企業內部財務報表和項目投資預測表作出決策，仍存在一定的局限性，在大數據背景下，可收集到與項目相關的更多有效數據，包括競爭對手的策略、產品市場容量和環境、客戶收入水平和消費習慣等，以此提高財務管理決策的準確性。

1.2 有利于加強企業內控管理

在傳統模式下，企業內部控制一般由財務部和審計部協作完成，到了大數據時代，企業內部的各種信息經過大數據的分析，財務人員花費較少時間進行整合即可運用到企業內部控制工作中，這將會對內部控制進行非常有力的強化，在外界競爭逐漸激烈的情況下，擁有較強的內控能力將會極大地提升企業的競爭力。

1.3 有利于加強企業財務監管

企業生產經營活動的各環節都受企業財務監管，在大數據背景下，通過對數據的分析，會使得監管更有內涵和針對性，通過數據反映出的問題，采取相關措施和調整，可以有效地阻止低效浪費、遏制腐敗、提高資金使用效率，確保企業財務工作質量。

1.4 有利于節約企業費用支出

在大數據背景下可以利用信息化軟件結合先進的技術手段對企業各部門人員在生產經營活動中支出的費用進行收集和分析，從中可以歸納出員工使用費用的偏好和習慣，在不影響員工辦事效率及體驗的前提下，通過調整員工行為習慣進一步優化費用管理，節約企業費用支出，提升經營效益。例如通過大數據分析員工出差訂購機票的時間，一般盡早訂購會有更低的折扣。

1.5 有利于判斷產品銷售策略可行性

企業產品銷售策略的制定需要考慮的環節和因素較多，如果沒有大數據進行分析和參考，只憑假設，可能帶來的風險較大。公司產品銷售策略一般由營銷部門提出初步方案，財務部通過對內外部數據分析判斷其合理性，其主要因素包括產品定價、產品促銷政策、市場推廣、應收賬款政策等，各因素確定均需要對市場環境及企業內部數據進行詳細分析測算，才能作出相對合理的決策。

1.6 有利于減少企業財務管理成本

在大數據背景下企業財務人員收集財務數據的途徑變得更加廣泛、效率變得更加高效、大大的減輕了企業財務人員的負擔，降低了企業財務管理成本。

1.7 有利于加快財務人員角色轉變

隨著信息化技術的進一步完善，財務人員傳統意義上負責的記賬、復核、報表生成工作將陸續實現自動化，行業急需更多復合型財務人員。大數據背景下財務人員通過對基礎數據的分析，將更全面了解企業經營狀況及存在的問題，促使財務人員對業務本質進行分析，讓財務人員更多的參與到決策分析與支持過程中，給財務人員提供更多的內外部溝通交流機會，將進一步加快財務人員的角色轉變，為企業培養出更多綜合性財務管理人員。

2 大數據背景下企業財務管理面臨的問題與挑戰

2.1 企業財務管理思維轉變緩慢

大數據的產生將給企業財務管理工作帶來全方位的革新，通過海量數據的分析，可以實現財務管理工作的信息化和科學化，但仍有大量企業財務管理人員思維轉變緩慢，無法跳出只關心企業“三大報表”的狹隘財務思維，對與財務管理相關的監管過程和非財務指標數據帶來的影響重視程度不夠，不對企業生產經營過程中積累的數據進行收集和分析，無法從中獲取對企業有價值的相關信息，導致企業財務管理工作重點不突出，針對性不強。

2.2 企業財務信息化基礎薄弱

要實現大數據的有效收集和分析與企業財務信息化水平是密切相關的，現階段大量企業對信息化建設工作重視程度不高，投入資源有限，企業財務信息化應該覆蓋到財務管理、人力資源、協同辦公、供應鏈、客戶關系管理（CRM）、生產制造、績效管理、成本管理等多個領導，但我國現階段大量企業對財務信息化建設工作還僅僅停留在財務核算，錯失了收集到分析所需要的數據素材。

2.3 企業財務數據安全隱患

大數據時代的到來給企業帶了新的機遇，利用好將會推動企業進一步發展，同時大數據時代也會給企業帶來相當大的風險，一旦競爭對手在海量數據中獲取到企業的核心數據，將更利于對手找到應對企業的措施和策略，一旦數據泄露將使企業處于極其被動的局面?，F階段企業數據安全主要分企業內外部兩方面，內部主要是內部員工對企業數據的非法竊取或因疏忽造成的丟失，外部主要為黑客竊密與病毒木馬對企業信息安全的入侵。

2.4 企業復合型財務人員緊缺

大數據時代對財務人員提出了更高的要求，從處理數據轉變為分析解讀數據，通過數據反應的現象針對性解決問題，在現行企業財務管理中，復合型財務人員緊缺是多數企業共同面臨的問題，人才的缺失導致企業財務管理工作開展緩慢，先進的科學技術和管理理念無法迅速的應用到企業財務管理中。

3 大數據背景下企業財務管理的應對策略

3.1 跳出傳統財務思維管理財務工作

企業財務管理工作要在管理機制、形式、模式上予以創新，財務的職責不再是單純業務的事后監督和核算，提倡“業財融合”的財務管理思維，在企業資源有限的前提下，財務人員在掌握財務目標的同時需了解企業的運作狀況，幫助企業實現有效的資源配置。財務部門通過對海量數據分析，歸納總結經驗，提出合理地監管措施，從價值角度對生產經營業務事前預測，計算業務活動的績效，并把這些重要的信息反饋給具體人員，從而為其行動提供參考，扮演策略咨詢專家的角色，為企業創造更大的價值。

3.2 加強企業信息化建設工作

大數據時代，為提升企業競爭力，信息化建設工作需引起企業高度重視，合理評估后進行必要的投入。企業必須從以下兩個方面采取加強信息化建設措施：一是建立健全的財務信息化管理制度，以此作為基礎，建立財務信息化共享平臺，企業將財務數據收集標準、處理流程、分析方法以及報告模式進一步規范，高度整合財務信息，為企業決策創造基礎，保障企業預算、決算、監管等財務管理工作高效化、規范化。二是對財務管理系統加以完善，進行軟件的升級和開發，確保企業生產經營活動中各項指標都盡可能量化，以最及時、最準確的形式傳遞給管理者。

3.3 加強企業財務數據安全管理

無論是從防范黑客對數據的惡意攻擊，還是對內部員工的安全防控來看，為了保障企業財務數據安全，迫切需要一種更為有效的方法對企業財務數據安全進行有效管理，這種方法既要在“大數據”時代加強對外防范，又要實現對內部系統的有效防控，企業一般從如下方面提升安全防范。首先是加強對公司員工的數據安全意識培訓，要求所有對外傳輸的數據，需建立嚴格的審核機制，重要數據不允許存儲在移動U盤或其他便攜式電子設備中，對于接觸和保管公司核心數據的員工需簽署保密協議；其次需提升公司數據庫的安全防范級別，信息部門要設立專門的崗位定期對公司數據安全進行檢查和維護。

3.4 加強企業復合型財務人員培養

大數據時代企業需制定合理的財務人員培養機制，確保企業對復合型財務人員的需求，一般企業將從以下幾個方面加強財務人員培養：其一提高財務人員的綜合素質，在具備財務專業能力的基礎上，為員工創造更多學習的機會，使其信息化、數據分析、業務理解等能力得到提升；其二財務部內部需建立合理的輪崗機制，讓財務部員工能接觸多個崗位的業務，知識面不僅僅局限于單個崗位或項目，對公司整體認知不夠；其三注重財務梯隊的培養，需讓員工了解公司的晉升機制和通道，保持較高的工作積極性和熱情；其四制定合理的績效方案，讓員工在付出辛勞的同時，可以收獲知識和成果。

4 結語

在大數據時代，企業財務管理將從信息的收集、相關財務決策、人員職責的轉變等方面作出重要的轉變，在這個機遇與挑戰并存的時代，企業應該及時將財務管理的統一化和標準化進行及早的制定，實現數據資源的共享，從而充分地體現出對大數據時代的適應能力，將企業的內控能力得到有效的強化，將財務管理的創造價值能力得到體現。

參考文獻

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