新形勢下民營中小企業財務管理的風險分析與對策

張明艾

摘 要：當前，民營中小企業在國民經濟發展中的地位越來越突出，為社會提供了大量的就業機會。然而在某些因素如經營理念等的影響下，現代民營中小企業在財務管理過程中還存在諸多風險問題，對企業的發展極為不利。

關鍵詞：民營中小企業 財務管理 風險問題 對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）12（b）-084-02

隨著民營中小企業的快速發展，其已經成為了國民經濟的重要組成部分，無論是經營能力還是競爭實力都逐步提升。與此同時，民營中小企業經營發展中也發生了諸多問題，尤其是財務管理風險問題，對企業整體效益提升帶來了極大影響。所以我們有必要對民營中小企業的財務管理風險問題進行深入分析，并針對風險問題提出有效的對策。

1 民營中小企業財務管理的必要性

1.1 能夠滿足企業內部管理要求

財務管理將資金運動作為核心對象，而資金是企業生存發展的前提保障，資金運動涵蓋了企業各生產經營環節。財務管理主要通過價值形式將涵蓋在各生產經營環節的資金運動進行有機結合，實施綜合化控制，從而全面貫徹企業總目標。不難看出，財務管理是企業內部管理的重中之重，對企業管理水平的提升以及經濟效益最大化目標的落實均起到了決定性作用。

1.2 能夠滿足市場經濟發展需求

隨著市場經濟的快速發展，民營中小企業已經逐步走向了自主經營和自負盈虧的道路。伴隨政企分開政策的實施，政府部門主要從宏觀調控的角度對企業的經營行為加以科學引導。在企業競爭日漸激烈以及市場經濟環境千變萬化下，應切實將利潤目標和資產增值目標落實到位，強化財務預測及決策活動，以戰略角度正確指導企業的生產經營行為。今后中，財務管理的地位會隨著市場經濟水平的提升而不斷提升。

1.3 能夠滿足企業實際發展要求

隨著現代市場競爭越來越激烈，一些民營中小企業由于自身條件有限，最終走向破產邊緣，而導致這種現象的關鍵原因是企業的財務管理已經無法滿足現代企業的實際發展需求。當前，民營中小企業應提高對財務管理的重視程度，優化財務結構，提高現金支付水平，只有這樣，企業才能持續健康發展，才能逐步擴大自身發展規模，在現代市場中屹立不倒。

2 民營中小企業財務管理風險問題

2.1 財務制度不夠完善

首先，缺乏完善的內部控制制度。由于民營中小企業缺乏現金管理實踐經驗，所以現行的現金管理制度還存在一定的漏洞，企業在資金方面經常發生資金閑置或者資金無法高效周轉的問題。其次，成本管理缺乏真實性，沒有科學的存貨管理制度，一些企業倉庫賬務混亂，材料完全不能實行科學的堆放和領用管理，企業的材料不能進行定期的輪換，加上人員素質的普遍不高，造成材料浪費損壞較為嚴重，2015年當地的一家公司有一種主要原材料腐爛了近500多方，公司僅此一項損失了近50萬元。同時，有不少民營中小企業管理層的財務管理理念不足，無法在理論分析的基礎上對企業產品的盈利與虧損情況進行準確衡量，加上外部信息的欠缺，造成產品滯銷，大量的產品積壓，資金占用較為嚴重。此外，有不少民營中小企業的生產成本控制效率低下，難以根據企業實際經營狀況制定相適應的處理策略，導致企業在成本計算與產品品種安排上十分廣泛，最終導致企業生產結構難以得到優化調整。

2.2 融資能力薄弱

隨著社會經濟的快速發展，雖然我國民營中小企業實際已建立了多元融資渠道，并制定了單獨的融資體系，但金融政策上仍存在缺乏與中小企業相配套的科學信貸評級標準，抵押和擔保政策不能有效傾向中小企業，且財政支持力度不夠。使得金融機構一般不愿擔風險給中小企業貸款，融資難、擔保難問題依舊存在。導致這些問題發生的主要原因是民營中小企業存在較大的負債，融資成本巨大，且面臨嚴重的融資風險，一度造成民營中小企業信用不斷下降，無法及時獲得擔保。此外，由于我國還未針對民營中小企業建立專門的管理扶持機構，相關的優惠政策也不多見，直接影響了民營中小企業的持續穩定發展。

2.3 營運資金管理有待增強

當前，多數民營中小企業管理層對財務管理的重要性認識不夠充分，也不具備存貨控制理念，企業運營資金的開發利用力度不夠，最終引起資金的大量閑置，資金周轉缺乏及時性、有效性。有的民營中小企業缺乏賒銷政策，面臨較長的貸款回收期，并且采用的催賬手段實效性不強，給企業資金回收帶來了極大的困難性，應收賬款的回收率低下，經常發生呆賬、壞賬問題，導致企業面臨嚴峻的財務危機，更有甚者直接造成企業關門大吉。

2.4 財務管理人員的管理觀念陳舊

民營中小企業的投資者同時也擔任經營者一職，因此企業存在十分顯著的私營性質，致使企業領導層的權力過度集中化。由于民營中小企業管理層缺乏較高的管理能力，對財務管理在企業發展中的推動作用認識不足，所以導致企業財務管理長期處于混亂狀態，財務監控工作效率低下，致使會計信息缺乏真實可靠性。此外，民營中小企業還缺乏一套健全的內部審計制度，導致財務管理得不到應有的監督，最終降低了財務管理水平及效率。

3 解決民營中小企業財務管理風險問題的對策

3.1 優化配置企業資產，建立健全財務管理制度

首先，針對企業發展狀況制定相應的財務管理機制。構建一套完善、可行性高的財務管理機制，及時發現企業存在的金融風險，保證企業資金的高效利用以及現金流的正常流動，這對于民營中小企業的持續穩定發展具有重要的現實意義。其次，加強管理企業運營資金。加強管理民營中小企業內部資本，有助于提高企業的財政管控能力，構建并落實完善的資產內部控制制度，同時健全財務管理辦法。根據現代市場環境狀況，結合民營中小企業實際，將股票型基金結構納入到民營中小企業資金管理范疇中，對提高企業經濟效益有著十分重要的作用。最后，優化配置企業利潤。企業利潤很難得到均勻分配，必須從各有關方的利益入手，通過股票或者期權激勵等方式來優化配置。

3.2 進一步拓寬企業融資渠道

當前，相關政府部門應針對民營中小企業制定專門的扶持政策，以便民營中小企業更快更好地發展。通過調動金融機構加強金融產品的創新積極性，為企業提供優質的金融服務。還應根據民營中小企業的實際情況確立相應的科技創新基金，可采用資本投入、無條件資助或者貸款貼息等方式來加快民營中小企業的科技發展進程。政府還可采用融資租賃、典當等方式，建立健全適合民營中小企業的資本市場體系，加快票據市場的建設步伐，進一步拓寬民營中小企業融資渠道。此外，針對民營中小企業構建專門的信用擔保機制，幫助民營中小企業順利融資，及時獲得擔保。

3.3 加強資金管理

眾所周知，資金管理屬于企業財務管理的心臟，對企業的持續性發展具有現實意義。所以加強資金管理刻不容緩，提高企業運營資金的利用效率，并在資金使用需求基礎上籌集所需的資金，避免企業過高的負債率。在分析研究投資項目過程中，除了制定科學完善的資金投資決策外，還必須詳細明確籌資決策。民營中小企業管理層還應充分了解資金來源和資金實踐運用情況，例如在固定資產購置中，不可采用短期借款的方式，以免資金無法正常周轉。構建行之有效的應收賬款回收制度，對資金的收支期限進行準確預測，采取有效的催賬手段，防止呆賬和壞賬問題的頻繁發生。

3.4 引進現代化財務管理觀念

民營中小企業管理層應充分認識到財務管理在企業管理中的重要地位，引進現代化財務管理觀念，構建適應現代民營中小企業的財務管理模式，將企業所有權和經營權進行分離，分散企業領導的權力，確保企業內部相互約束和監督，清晰劃分不同崗位人員的職責義務，對信息進行公開化、透明化。此外，還應不斷強化自身的風險意識，深入調查和分析企業財務預算和資金運行狀況，及時發現問題并采取有效的對策。

4 結語

綜上所述，財務管理涉及企業經營管理全過程，因此企業經營管理水平及效率的高低直接決定了最終的財務成果。隨著社會經濟的快速發展，民營中小企業應充分了解自身的財務狀況，及時發現各類財務管理問題，并通過相對應的措施將問題全面消除，從而規避企業經營風險，提高企業市場競爭實力。

參考文獻

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