中小企業(yè)的稅收籌劃策略研究

摘要：如果將大企業(yè)比作大海的話那么中小企業(yè)則是匯入大海的河流，所以中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中扮演著重要角色，稅務籌劃可以促進中小企業(yè)的發(fā)展，如何這法律的范圍內(nèi)合理利用稅務籌劃來減少開支已成為中小企業(yè)的熱門話題。在我國稅務籌劃發(fā)展很快，許多中小企業(yè)在合法的范圍內(nèi)已經(jīng)利用籌劃減少的開支來提高公司的科技和實力。

關鍵詞：中小企業(yè)；稅務籌劃；方法；研究

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）009-0-01

市場競爭越來越激烈，經(jīng)濟在發(fā)展中有著決定性作用。每個企業(yè)都有減少稅負的想法，稅務籌劃日益發(fā)展。本文就稅務籌劃工作進行一下探討，對以后中小企業(yè)稅務籌劃工作提供一些借鑒性意見和建議。

一、稅務籌劃的含義

稅務籌劃簡單的說就是有計劃的繳稅，在法律允許內(nèi)通過一些理財和一些經(jīng)濟活動合理的規(guī)避納稅，使效益達到最大化，來節(jié)省公司的不必要的開支。

二、就目前稅務籌劃詳談

隨著稅務籌劃系統(tǒng)體系提供的功能與服務的逐漸完善，服務策劃應用化也逐漸成熟，中小企業(yè)對此政策也慢慢重視，所以稅務籌劃處于好勢頭的增長趨勢，稅務籌劃工作也會慢慢滲透中小企業(yè)的各個角落，一定會推動一個企業(yè)的崛起與發(fā)展，雖然有好的勢頭，但是稅務籌劃同中國經(jīng)濟發(fā)展水平不夠匹配，經(jīng)濟發(fā)達的地區(qū)稅務籌劃質(zhì)量高于經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，城市高于農(nóng)村[1]。在筆者認為這主要是思想問題，發(fā)達地區(qū)了解信息多，接收的多，可以更多的與外國的一些先進國家交流借鑒，而經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)則不比較落后，總之對于稅務籌劃思想不夠的企業(yè)要多去學習借鑒優(yōu)秀公司的稅務籌劃，讓公司認可，只有這樣才能使區(qū)域發(fā)展平衡。

三、我國中小企業(yè)稅務籌劃的方法

第一，合理利用優(yōu)惠政策，在合法的范圍內(nèi)學會用一些優(yōu)惠政策來進行減少不必要的支出，如國家最新出臺政策：新辦的服務型企業(yè)安排失業(yè)、下崗人員達到30%的，可以免三年營業(yè)稅和所得稅等政策，能夠節(jié)省一筆大的開支，企業(yè)可以利用這些錢來進行一些項目研究，進行一些福利發(fā)放使員工更有積極性，合理的開支會有更高的效果[2]。

第二，精妙設計公司結(jié)構(gòu)提高技術(shù)水平，同等產(chǎn)品你有獨特的東西，賣的價格好一些，但是卻會交增值稅。如果可以的話把公司拆分出來一個單獨擁有那種技術(shù)的公司，成立的公司就可以把這技術(shù)用到設備上，而外購軟件可以免17%的增值稅，這樣可以省一筆開支，軟件單獨交3%的增值稅，這樣就可以省14%的稅務。

四、中小企業(yè)在進行稅務籌劃中會存在的問題

第一，中小企業(yè)的管理層沒有稅務籌劃的思想對其不重視，對于稅務籌劃以及稅務籌劃所帶來的效果不夠清楚，只是覺得浪費精力沒有必要，而稅務籌劃難以進行無法推行下去。第二，是國家的經(jīng)濟發(fā)展快，有的稅務政策變更的快使得小中型企業(yè)無法及時變更，很容易由原來合法變成違法。第三，不能夠選擇符合自己公司的策略而是按部照搬別的公司的策略，使公司走到死胡同不能夠正常運轉(zhuǎn)，使得公司難以支撐下去。第四，對應有的法律不夠了解，使得公司有的決策超出法律的范圍，雖暫時的收益但以后難以發(fā)展立足。

五、改進中小企業(yè)稅務籌劃的對策以下分析

第一，明確中小企業(yè)稅務籌劃目的。稅務籌劃的目的就是通過合法的適當?shù)姆绞绞堑慕档投悇眨瑴p少不必要開支，使收益和經(jīng)濟達到最大化。當然在過程中會遇到很多的困難，有很多策略不夠優(yōu)化，不夠完善。并且還可能有很多風險在里面，所以更要求我們明確目標，用靈活多變的方式去應對風險，而不是有冒險精神的莽夫，從而使企業(yè)做到最優(yōu)化。

第二，選擇合理的稅務籌劃方法。由于地區(qū)差異，行業(yè)差異，企業(yè)規(guī)模的差異，企業(yè)性質(zhì)的差異等。選擇科學合理的方法是事關重要的，有了好的政策，方法才有好的收益，完成相應的目標，從而使稅務籌劃是在稅法允許的范疇之以內(nèi)，來實現(xiàn)稅后利潤的最大化[3]。

第三，建立人才培養(yǎng)計劃。獨裁始終不如人多思想多，建立人才培養(yǎng)是的非常重要，稅務籌劃的合理性靠一個人是無法做到完美的，集中思想，取其精華，去其糟粕，才能做到優(yōu)中選優(yōu)，找到最適合公司的策略，政策，是的公司獲得更好的效益，人才培養(yǎng)不能只看當時的錢財花費，要把目光放長遠一些，看到以后策略帶來的收益，過的最大好處，帶的經(jīng)濟效果。

第四，優(yōu)化企業(yè)稅務籌劃的環(huán)境，樹立籌劃思想。首先應該有法律意思的觀念，再有稅務籌劃的思想，然后在積極宣傳觀念思想，主要是高層管理員的思想要有，才能帶動員工思想豐富，慢慢影響整個公司的發(fā)展，最后整個公司的普及，創(chuàng)造良好的環(huán)境，才會有良好的勢頭，學習基礎的知識，如規(guī)范會計基礎，提高整體素質(zhì)，打好良好的基礎環(huán)境，還有在企業(yè)稅務籌劃中，要遵循成本效益原則，保證計劃的正常運行，來獲得預期效果。

綜上所述，稅務籌劃對中小企業(yè)的長遠發(fā)展有的重要作用，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，社會市場經(jīng)濟的逐漸建立，經(jīng)濟更加開放，國外企業(yè)的擁有更雄厚資源經(jīng)濟水平，稅務籌劃的歷史悠久，做的更加合理，等不利因素，所以企業(yè)的競爭更加激烈，更加難以在斗爭中生存，使小中型企業(yè)有更大的挑戰(zhàn)，要想平等水平，要想有獲得很大的優(yōu)勢，稅務籌劃是非常重要，所以中小企業(yè)的稅務籌劃一定重視[4]。

參考文獻：

[1]靳麗萍.稅務籌劃在科技型企業(yè)財務管理中的應用[J].山西財稅，2015，12（12）：123-124.

[2]鄺健斌.淺談企業(yè)財務管理中的稅務籌劃[J].財經(jīng)界，2016，1（1）：12-13.

[3]唐瑋.淺析稅務籌劃在實務中的應用[J].遼寧教育行政學院學報，2015，16（10）：156-157.

[4]王秋軍，李振懷.稅務籌劃的應用[J].時代經(jīng)貿(mào)，2016，21（S9）：189-190.

作者簡介：吳思思（1988-），女，貴州貴陽人，本科，中級會計師主要從事中小企業(yè)稅務籌劃研究。