新形勢(shì)下高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探討

喬杉

摘 要：高校科研管理是提升高校科研水平的重要保障，建設(shè)高水平大學(xué)離不開(kāi)科研管理工作的科學(xué)發(fā)展。在建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的過(guò)程中，各高校越來(lái)越重視科研管理工作，而經(jīng)費(fèi)管理又是科研管理工作中尤為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，科研經(jīng)費(fèi)已成為高校自籌經(jīng)費(fèi)的重要來(lái)源。但是，在經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中，也暴露出了不少問(wèn)題亟待解決。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi)；科研管理；成果轉(zhuǎn)化；高等教育

中圖分類(lèi)號(hào)：G644；G647 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.15913/j.cnki.kjycx.2017.09.083

2015-11-05，國(guó)務(wù)院正式印發(fā)《統(tǒng)籌推進(jìn)世界一流大學(xué)和一流學(xué)科建設(shè)總體方案》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《方案》），這是我國(guó)第一次提出大學(xué)、學(xué)科要在一定時(shí)間內(nèi)進(jìn)入世界前列的宏偉目標(biāo)。該目標(biāo)的提出是我國(guó)高等教育發(fā)展史上一個(gè)里程碑式的戰(zhàn)略舉措。建設(shè)有中國(guó)特色的世界一流大學(xué)，要以改革創(chuàng)新為動(dòng)力，破除制約大學(xué)健康發(fā)展的各種障礙，創(chuàng)建開(kāi)放有效、更加科學(xué)的體制機(jī)制。《方案》中明確提出了五項(xiàng)建設(shè)任務(wù)，分別為：建設(shè)一流師資隊(duì)伍、培養(yǎng)拔尖創(chuàng)新人才、提升科學(xué)研究水平、傳承創(chuàng)新優(yōu)秀文化和著力推進(jìn)成果轉(zhuǎn)化。而對(duì)于高校科研，主要包括提升科研水平，著力推進(jìn)成果轉(zhuǎn)化2個(gè)方面。

高校是我國(guó)開(kāi)展科學(xué)研究的重要力量。近年來(lái)，隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目和籌措的科研經(jīng)費(fèi)均呈現(xiàn)大幅度的增長(zhǎng)，科研經(jīng)費(fèi)已成為學(xué)校自籌經(jīng)費(fèi)的重要來(lái)源。高校科研管理是高校建設(shè)中非常重要的環(huán)節(jié)，對(duì)高校科研規(guī)劃、項(xiàng)目組織申報(bào)、結(jié)題審計(jì)、經(jīng)費(fèi)管理等方面起著直接作用，各高校越來(lái)越重視科研工作，而經(jīng)費(fèi)管理又是整個(gè)科研管理工作中非常重要的一部分。但是，在高校科研經(jīng)費(fèi)管理的過(guò)程中，暴露出的問(wèn)題也越來(lái)越多，主要表現(xiàn)為對(duì)經(jīng)費(fèi)管理工作認(rèn)識(shí)不到位，只看重立項(xiàng)、對(duì)預(yù)算不夠重視，轉(zhuǎn)撥支出和結(jié)余資金管理不夠完善，缺乏有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)體制等，這些都影響了正常科研工作的進(jìn)行。因此，如何解決此類(lèi)問(wèn)題、保證各類(lèi)科研項(xiàng)目的順利開(kāi)展，是高校面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。

1 當(dāng)前面臨的主要問(wèn)題

1.1 對(duì)經(jīng)費(fèi)管理的認(rèn)識(shí)不到位

長(zhǎng)期以來(lái)，很多高校都不同程度存在一種觀(guān)念，認(rèn)為只要能申請(qǐng)到較多的科研項(xiàng)目、獲批較多的科研經(jīng)費(fèi)，就能提高學(xué)校辦學(xué)聲譽(yù)和社會(huì)地位，還能說(shuō)明相關(guān)科研工作做得到位，反而在經(jīng)費(fèi)監(jiān)管方面有所欠缺，存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)，相關(guān)管理部門(mén)更加側(cè)重項(xiàng)目的申報(bào)、立項(xiàng)、審批等，經(jīng)費(fèi)能到學(xué)校就好，至于支出的合理性等情況，不是很重視。而財(cái)務(wù)管理部門(mén)則又認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)只是一種代管經(jīng)費(fèi)，進(jìn)行簡(jiǎn)單的收支核算即可，也忽視了相關(guān)支出的合規(guī)性、真實(shí)性等。經(jīng)費(fèi)管理的不規(guī)范使得科研資金流失嚴(yán)重，在經(jīng)費(fèi)籌集和取得、投入與耗費(fèi)等全過(guò)程缺乏綜合的管理監(jiān)督，經(jīng)費(fèi)的使用效益大打折扣。對(duì)于科研教師而言，很多人并不熟悉財(cái)經(jīng)和會(huì)計(jì)法規(guī)等，普遍覺(jué)得科研經(jīng)費(fèi)是憑個(gè)人能力、學(xué)術(shù)水平取得的，申請(qǐng)到的經(jīng)費(fèi)自己有權(quán)利支配，學(xué)校管理部門(mén)不應(yīng)過(guò)多干涉，從而導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)支出混亂、濫用濫報(bào)的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。

1.2 重立項(xiàng)輕預(yù)算

當(dāng)前，諸多高校把科研人員負(fù)責(zé)的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的多少作為其職稱(chēng)晉升、崗位競(jìng)聘的重要指標(biāo)，也將其看作教師能力的體現(xiàn)，還將科研經(jīng)費(fèi)作為考核科研管理部門(mén)和教師的標(biāo)準(zhǔn)之一，而科研項(xiàng)目的級(jí)別和經(jīng)費(fèi)數(shù)量也成為了學(xué)校實(shí)力的體現(xiàn)。因而，科研人員都想方設(shè)法去爭(zhēng)取申請(qǐng)各類(lèi)課題項(xiàng)目，但在申報(bào)項(xiàng)目時(shí)，并未足夠重視預(yù)算的編制。雖然科研工作有一定的不確定性，但是，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在編制預(yù)算時(shí)并沒(méi)有真正全面考慮將其與實(shí)際工作聯(lián)系起來(lái)，也沒(méi)有與財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)真溝通、探討，只是單純地考慮如何編制才能取得評(píng)審專(zhuān)家的認(rèn)同，從而順利通過(guò)立項(xiàng)，有些類(lèi)別甚至是暫時(shí)想象出來(lái)的，導(dǎo)致將來(lái)使用經(jīng)費(fèi)時(shí)與預(yù)算相差太遠(yuǎn)，不得不多次調(diào)整，也加大了科研教師和管理人員的工作量。此時(shí)，預(yù)算就形同虛設(shè)。

1.3 經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥等資金管理不完善

對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)中的成本核算，很多高校只是核算經(jīng)費(fèi)是否使用完畢，并沒(méi)有考究經(jīng)費(fèi)到底用在了哪里、是否真正與科研項(xiàng)目有關(guān)，科研、財(cái)務(wù)2個(gè)部門(mén)缺乏一定的協(xié)同審核機(jī)制。尤其在經(jīng)費(fèi)外撥方面，有些課題負(fù)責(zé)人借科研外協(xié)之名，將科研經(jīng)費(fèi)挪作他用，或轉(zhuǎn)入與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、參加人有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的公司等單位，而且管理部門(mén)還不好審查這些單位與負(fù)責(zé)人或參與人的真實(shí)關(guān)系；再加上科研人員普遍認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是自己努力得到的，經(jīng)費(fèi)支出有較大的自主性和隨意性，所以，把科研經(jīng)費(fèi)“轉(zhuǎn)化”為個(gè)人消費(fèi)“金庫(kù)”的問(wèn)題成為諸多高校科研經(jīng)費(fèi)管理的一大通病。另外，在項(xiàng)目結(jié)余資金管理方面，結(jié)題不結(jié)賬的項(xiàng)目比比皆是，致使結(jié)余資金不能得到充分、合理的利用，也給科研和財(cái)務(wù)部門(mén)增加了管理成本和復(fù)雜度。

1.4 缺乏有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制

我國(guó)高校實(shí)行的科研量化考核一般均以論文發(fā)表、科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)等作為教師評(píng)價(jià)指標(biāo)，過(guò)于量化，周期比較短，助長(zhǎng)了片面追求數(shù)量的功利化趨勢(shì)，影響了重大科技成果的產(chǎn)出和繁榮發(fā)展。近年來(lái)，科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)的多少在評(píng)價(jià)一所高校和某個(gè)科研人員實(shí)力時(shí)所占的權(quán)重越來(lái)越大，但是，高校并沒(méi)有同步提高對(duì)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理檢查的意識(shí)，缺乏對(duì)科研經(jīng)費(fèi)結(jié)題審計(jì)和后期效益的認(rèn)真分析。同時(shí)，經(jīng)費(fèi)監(jiān)管下的績(jī)效考核制度并沒(méi)有完全成熟地建立起來(lái)，未能及時(shí)開(kāi)展對(duì)項(xiàng)目成果和經(jīng)費(fèi)支出的綜合考核，而前期立項(xiàng)制度的不健全又導(dǎo)致出現(xiàn)了科研人員跑項(xiàng)目、拉關(guān)系的不正當(dāng)行為，甚至出現(xiàn)以專(zhuān)家咨詢(xún)招待等名義的“錢(qián)權(quán)交易”等腐敗現(xiàn)象。這些都嚴(yán)重阻礙了科研項(xiàng)目的考核評(píng)價(jià)，使得科研管理水平不能健康、有序提高。

2 對(duì)策建議

2.1 提高對(duì)經(jīng)費(fèi)管理工作的認(rèn)識(shí)

對(duì)高校在科研經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問(wèn)題，教育部、財(cái)政部曾發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》的文件（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》），其中明確指出，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，提高資金使用效益，是高校科技事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的基本保證，各高校各級(jí)管理機(jī)構(gòu)必須高度重視此項(xiàng)工作，投入足夠的時(shí)間和精力，采取有效的措施；分管科研、財(cái)務(wù)的校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，必須對(duì)經(jīng)費(fèi)的管理和使用負(fù)責(zé)，所有科研經(jīng)費(fèi)都必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理、集中核算，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。高校必須加強(qiáng)對(duì)科研管理人員、財(cái)務(wù)人員的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)知識(shí)的宣傳、培訓(xùn)、教育，提高其自覺(jué)合法合規(guī)管理的意識(shí)，學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)、科研管理和財(cái)務(wù)部門(mén)更要提高對(duì)經(jīng)費(fèi)管理工作的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，明確各人、各部門(mén)在監(jiān)管中的權(quán)限和職責(zé)，保證各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)合作。

2.2 立項(xiàng)、預(yù)算兩手抓，兩手都要硬

在建立健全管理責(zé)任制的過(guò)程中，《意見(jiàn)》明確要求高校財(cái)務(wù)部門(mén)要指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，監(jiān)督、指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)或合同約定，以及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)在其權(quán)限范圍內(nèi)使用科研經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并按照規(guī)定使用經(jīng)費(fèi)。編制預(yù)算是為了后期的嚴(yán)格執(zhí)行，不只是為了拿到項(xiàng)目，不能馬虎對(duì)待，必須科學(xué)、合理、翔實(shí)地編制。

各高校必須建立科研合同簽字審批制度，嚴(yán)格規(guī)范和遵守資金提供方和學(xué)校的這一法律約定，科研管理部門(mén)也要提高對(duì)預(yù)算的重視，謹(jǐn)慎對(duì)待某些誠(chéng)信度不是很高的課題組，更要配合好財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)，及時(shí)根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)展情況跟進(jìn)對(duì)支出的監(jiān)管，提高資金使用效率，做到立項(xiàng)、預(yù)算兩手抓，兩手都要硬。

2.3 規(guī)范支出審核和結(jié)余資金的利用

經(jīng)費(fèi)核算是監(jiān)督科研項(xiàng)目進(jìn)展的一種有效財(cái)務(wù)手段，高校應(yīng)在完善預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)日常支出的核算，嚴(yán)格控制開(kāi)支范疇，未做預(yù)算或與本課題無(wú)關(guān)的支出以及各項(xiàng)規(guī)定明令禁止的開(kāi)支，不得從科研經(jīng)費(fèi)里列支。特別針對(duì)一直以來(lái)管理比較寬松的橫向項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用，不妨對(duì)全部橫向科研合同都實(shí)行預(yù)算制，完善橫向經(jīng)費(fèi)管理辦法，規(guī)范其收支，確保各類(lèi)支出處于合理水平。對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的轉(zhuǎn)撥，必須由科研、財(cái)務(wù)2個(gè)部門(mén)共同審批，課題負(fù)責(zé)人必須向?qū)W校提供真實(shí)的相關(guān)證明資料，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有為個(gè)人謀取私利或給學(xué)校造成損失的行為，必須嚴(yán)格追查。在結(jié)余資金管理方面，逐步減少直至消除結(jié)題不結(jié)賬的情況，根據(jù)自身實(shí)際情況制訂科研經(jīng)費(fèi)結(jié)賬管理辦法，統(tǒng)一明確結(jié)賬時(shí)間和各類(lèi)型課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)處置辦法。另外，科研與財(cái)務(wù)應(yīng)共同配合，共享有關(guān)結(jié)題項(xiàng)目的信息，對(duì)無(wú)正當(dāng)理由逾期不結(jié)賬的項(xiàng)目，學(xué)校有權(quán)按照相關(guān)管理辦法予以處理。

2.4 完善科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督考評(píng)檢查機(jī)制

各高校審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)與科研、財(cái)務(wù)部門(mén)在科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中的自我審計(jì)監(jiān)督，課題負(fù)責(zé)人也要自覺(jué)接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性承擔(dān)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任，完善科研經(jīng)費(fèi)使用的績(jī)效考核制度，建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，客觀(guān)評(píng)價(jià)科研績(jī)效，充分發(fā)揮科研人員的積極性，從立項(xiàng)到結(jié)題，對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程所取得的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行科學(xué)、客觀(guān)的考核評(píng)價(jià)，學(xué)校應(yīng)不定期檢查監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)自糾，對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)費(fèi)的使用要進(jìn)行有效監(jiān)督，做到手續(xù)完備，賬目清楚，核算準(zhǔn)確，確保資金的合理利用，防止弄虛作假、謀取私利等違紀(jì)行為的發(fā)生，不斷提高經(jīng)費(fèi)的使用效率，創(chuàng)造更好的科研成果。

3 結(jié)束語(yǔ)

高校是國(guó)家自主創(chuàng)新體系的重要組成部分，承擔(dān)著人才強(qiáng)國(guó)和科教興國(guó)的雙重重任，提升科學(xué)研究水平，是《方案》提出的五項(xiàng)建設(shè)任務(wù)中必不可少的一部分，而高校科研工作的科學(xué)管理又是高校科研水平能夠穩(wěn)步提升的重要保障，科研工作做得是否到位，科研經(jīng)費(fèi)使用是否有效得當(dāng)，會(huì)影響科研水平的提高和學(xué)校潛力、優(yōu)勢(shì)的充分發(fā)揮。各高校要不斷提出管理科研經(jīng)費(fèi)的新思路和新辦法，結(jié)合實(shí)際情況認(rèn)真總結(jié)，促進(jìn)高校科研事業(yè)的健康發(fā)展。只有這樣，才能為《方案》提出的總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)添磚加瓦，提升人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)和文化傳承創(chuàng)新水平，使高校在支撐國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、促進(jìn)高等教育內(nèi)涵發(fā)展等方面發(fā)揮重大作用，推動(dòng)一批高水平大學(xué)和學(xué)科邁入世界一流行列或前列，為早日實(shí)現(xiàn)中華民族的偉大復(fù)興貢獻(xiàn)力量。

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〔編輯：白潔〕