以財務稽核深化財務管控

■申南林

以財務稽核深化財務管控

■申南林

隨著電力體制改革和依法治企的日益深入，財務在業務處理和管理兩個層面均面臨一系列挑戰，需要通過開展財務稽核、風險控制等工作，以全面深化財務管控。

一、財務稽核是深化財務實時管控的有效途徑

1.著力夯實財務管理基礎。從五個方面加強市縣公司財務管理基礎工作：一是規范會計核算，提高會計信息質量；二是明晰預算職責，提高預算精度；三是抓實資金對賬，確保賬實相符；四是注重業務協同，落實財稅政策。五是嚴格投資分析，提高資產有效性。

2.提高市縣公司財務內部控制成效。針對財務實時管控中各專業管理存在的問題，發現內控中存在的“短板”和控制薄弱環節，采取有較強針對性的內控手段，提高控制能力，改善控制效果。

3.依托財務稽核，著力夯實管理基礎。一是規范會計基礎工作。對賬卡物一致性、轉資及時性、期末銀行未達賬等會計基礎工作逐項進行規范。二是規范會計核算。對轉資及時性、成本費用列支合規性、往來款清理等會計核算逐項進行規范。三是落實財稅政策。對營業收費、電價政策、稅收優惠政策等財稅政策執行情況逐項進行落實。

二、推進財務稽核的“三個統一”，深化實時管控

改變稽核的組織方式，財務稽核由縣公司上移至市公司開展落實，重點抓好“三個統一”，以提高稽核成效。

1.統一組織。一是稽核工作市公司組織開展。市公司在分析省公司通報的財務實時管控情況的基礎上，分月組織開展市縣公司財務稽核工作，輪流交換稽核主題。二是財務稽核上下形成合力。提高稽核的獨立性，實行在線稽核與線下訪談結合，減少稽核過程干擾，上下達成稽核共識，較快形成合力。

2.統一實施。一是制定方案。編制稽核工作方案和實施方案，明確實施內容，確定實施重點。二是重視做好各項準備工作。統籌考慮人員配置、重點工作安排以及工學矛盾，在市公司本部安排專門的工作場地，為統一稽核提供各方面條件，做好各項準備工作。三是稽核工作全面覆蓋、突出重點。

3.統一稽核標準。一是確定工作標準。在制定工作方案的基礎上，對各稽核事項明確稽核要點、抽樣數量，明確質量標準。二是嚴格復核。實行稽核記錄二級復核（組長、專責復核）、稽核報告三級復核制（組長、專責、部門主任復核）。三是工作形成閉環。明確工作流程，形成準備、實施、報告、評價、改進完整的工作環節，按流程逐項開展落實到位。

三、推動稽核與內控實現有效融

合，挖掘內控缺陷

1.稽核與內控實現有效融合。一是形成完整的稽核內控流程。形成了流程節點清晰的稽核內控流程，完整地體現了內控環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部考核監督五要素。二是形成了市縣“查、改、評、控”的一體化工作機制。內控在問題稽核的查、改基礎上，深入評、控，管理的深度、廣度都得拓展。三是稽核與內控相互促進。稽核發現風險、防范風險，內部控制評價風險、控制風險，成果相互利用，共同堵塞漏洞，規范管理。

2.密切業財融合，及時消除風險隱患。深化前端業務環節問題根源追蹤和徹底解決，按月開展內控自評價工作，以流程為載體，以風險點為關鍵進行全業務鏈缺陷查找。

四、今后改進的對策和措施

1.以信息化手段強化財務實時全過程管控。圍繞基本經濟指標和核心業務，繼續完善財務實時管控系統，運用信息化手段，強化縣市公司經濟業務的指標值變化監控，完善分析與預警功能的模塊建設，切實做到對偏離目標值的指標實時預警。

2.進一步深化財務稽核與內控一體化融合。一是建立稽核、內控工作標準，以內控五大要素為聯結點，組織開展財務稽核工作。二是實施方案一體化。稽核內控同時部署安排、同步實施、相互印證。三是深化應用“查、改、評、控”的一體化工作機制，著力提高內控意識與執行力。

3.著力改進管理“短板”。一是持續鞏固會計基礎工作。著力對經濟業務涉及的賬、證、表核算行為進行規范，提高會計信息質量。二是著力提高理財能力，深化經濟業務分析，改善財務狀況。三是抓好重點指標的監控和預警。涉及電價、線損、資金、投資等對效益和風險有重要影響的指標，強化過程管控。

（作者單位：國網江西省電力公司贛州供電分公司）