中小企業的稅收籌劃策略研究

摘要：如果將大企業比作大海的話那么中小企業則是匯入大海的河流，所以中小企業在經濟發展中扮演著重要角色，稅務籌劃可以促進中小企業的發展，如何這法律的范圍內合理利用稅務籌劃來減少開支已成為中小企業的熱門話題。在我國稅務籌劃發展很快，許多中小企業在合法的范圍內已經利用籌劃減少的開支來提高公司的科技和實力。

關鍵詞：中小企業；稅務籌劃；方法；研究

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）009-0-01

市場競爭越來越激烈，經濟在發展中有著決定性作用。每個企業都有減少稅負的想法，稅務籌劃日益發展。本文就稅務籌劃工作進行一下探討，對以后中小企業稅務籌劃工作提供一些借鑒性意見和建議。

一、稅務籌劃的含義

稅務籌劃簡單的說就是有計劃的繳稅，在法律允許內通過一些理財和一些經濟活動合理的規避納稅，使效益達到最大化，來節省公司的不必要的開支。

二、就目前稅務籌劃詳談

隨著稅務籌劃系統體系提供的功能與服務的逐漸完善，服務策劃應用化也逐漸成熟，中小企業對此政策也慢慢重視，所以稅務籌劃處于好勢頭的增長趨勢，稅務籌劃工作也會慢慢滲透中小企業的各個角落，一定會推動一個企業的崛起與發展，雖然有好的勢頭，但是稅務籌劃同中國經濟發展水平不夠匹配，經濟發達的地區稅務籌劃質量高于經濟欠發達地區，城市高于農村[1]。在筆者認為這主要是思想問題，發達地區了解信息多，接收的多，可以更多的與外國的一些先進國家交流借鑒，而經濟欠發達地區則不比較落后，總之對于稅務籌劃思想不夠的企業要多去學習借鑒優秀公司的稅務籌劃，讓公司認可，只有這樣才能使區域發展平衡。

三、我國中小企業稅務籌劃的方法

第一，合理利用優惠政策，在合法的范圍內學會用一些優惠政策來進行減少不必要的支出，如國家最新出臺政策：新辦的服務型企業安排失業、下崗人員達到30%的，可以免三年營業稅和所得稅等政策，能夠節省一筆大的開支，企業可以利用這些錢來進行一些項目研究，進行一些福利發放使員工更有積極性，合理的開支會有更高的效果[2]。

第二，精妙設計公司結構提高技術水平，同等產品你有獨特的東西，賣的價格好一些，但是卻會交增值稅。如果可以的話把公司拆分出來一個單獨擁有那種技術的公司，成立的公司就可以把這技術用到設備上，而外購軟件可以免17%的增值稅，這樣可以省一筆開支，軟件單獨交3%的增值稅，這樣就可以省14%的稅務。

四、中小企業在進行稅務籌劃中會存在的問題

第一，中小企業的管理層沒有稅務籌劃的思想對其不重視，對于稅務籌劃以及稅務籌劃所帶來的效果不夠清楚，只是覺得浪費精力沒有必要，而稅務籌劃難以進行無法推行下去。第二，是國家的經濟發展快，有的稅務政策變更的快使得小中型企業無法及時變更，很容易由原來合法變成違法。第三，不能夠選擇符合自己公司的策略而是按部照搬別的公司的策略，使公司走到死胡同不能夠正常運轉，使得公司難以支撐下去。第四，對應有的法律不夠了解，使得公司有的決策超出法律的范圍，雖暫時的收益但以后難以發展立足。

五、改進中小企業稅務籌劃的對策以下分析

第一，明確中小企業稅務籌劃目的。稅務籌劃的目的就是通過合法的適當的方式是的降低稅務，減少不必要開支，使收益和經濟達到最大化。當然在過程中會遇到很多的困難，有很多策略不夠優化，不夠完善。并且還可能有很多風險在里面，所以更要求我們明確目標，用靈活多變的方式去應對風險，而不是有冒險精神的莽夫，從而使企業做到最優化。

第二，選擇合理的稅務籌劃方法。由于地區差異，行業差異，企業規模的差異，企業性質的差異等。選擇科學合理的方法是事關重要的，有了好的政策，方法才有好的收益，完成相應的目標，從而使稅務籌劃是在稅法允許的范疇之以內，來實現稅后利潤的最大化[3]。

第三，建立人才培養計劃。獨裁始終不如人多思想多，建立人才培養是的非常重要，稅務籌劃的合理性靠一個人是無法做到完美的，集中思想，取其精華，去其糟粕，才能做到優中選優，找到最適合公司的策略，政策，是的公司獲得更好的效益，人才培養不能只看當時的錢財花費，要把目光放長遠一些，看到以后策略帶來的收益，過的最大好處，帶的經濟效果。

第四，優化企業稅務籌劃的環境，樹立籌劃思想。首先應該有法律意思的觀念，再有稅務籌劃的思想，然后在積極宣傳觀念思想，主要是高層管理員的思想要有，才能帶動員工思想豐富，慢慢影響整個公司的發展，最后整個公司的普及，創造良好的環境，才會有良好的勢頭，學習基礎的知識，如規范會計基礎，提高整體素質，打好良好的基礎環境，還有在企業稅務籌劃中，要遵循成本效益原則，保證計劃的正常運行，來獲得預期效果。

綜上所述，稅務籌劃對中小企業的長遠發展有的重要作用，隨著我國經濟的快速發展，社會市場經濟的逐漸建立，經濟更加開放，國外企業的擁有更雄厚資源經濟水平，稅務籌劃的歷史悠久，做的更加合理，等不利因素，所以企業的競爭更加激烈，更加難以在斗爭中生存，使小中型企業有更大的挑戰，要想平等水平，要想有獲得很大的優勢，稅務籌劃是非常重要，所以中小企業的稅務籌劃一定重視[4]。

參考文獻：

[1]靳麗萍.稅務籌劃在科技型企業財務管理中的應用[J].山西財稅，2015，12（12）：123-124.

[2]鄺健斌.淺談企業財務管理中的稅務籌劃[J].財經界，2016，1（1）：12-13.

[3]唐瑋.淺析稅務籌劃在實務中的應用[J].遼寧教育行政學院學報，2015，16（10）：156-157.

[4]王秋軍，李振懷.稅務籌劃的應用[J].時代經貿，2016，21（S9）：189-190.

作者簡介：吳思思（1988-），女，貴州貴陽人，本科，中級會計師主要從事中小企業稅務籌劃研究。