企業資金風險管控的強化途徑與意義之研究

陳娜

摘要：隨著企業規模的不斷擴大，企業所面臨的資金風險也越來越高。但從我國企業發展現狀來看，企業資金風險管控普遍存在一些問題，實際管控效果不高。為此，企業需要加強資金風險管控工作，進一步完善資金風險管控制度，盡量規避資金風險，保證企業的資金安全。

關鍵詞：企業資金風險管控；強化途徑；財務管理

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）007-0-01

資金是構成企業生產、經營等活動的基本要素，貫徹于企業經濟活動的始終。近年來，我國不斷深化市場經濟體制的改革，企業規模不斷擴大，市場競爭愈發激烈，所面臨的資金風險也隨之增高，因此，強化企業資金風險管控有著非常重要的現實意義。

一、加強企業資金風險管控的意義

（一）促進企業的可持續發展

資金的管理對企業生存、發展有著至關重要的影響。企業正常生產、運營活動的展開勢必需要資金的維持，在此基礎上，加強企業資金風險管控，就能有效規避生產、經營活動中潛在風險。資金風險管控水平工作做好了，才能保證企業財務管理工作的有序進行，使企業資金流動過程更加安全、穩定，避免資產流失的現象發生，有效促進了企業的可持續發展。

（二）提高企業的經濟效益

加強資金風險管控能提高企業的經濟效益。資金風險管控是財務管理的一項重要內容，企業在開展資金風險管控工作的過程中，企業資金存量和流量得到了很好地控制，資金利用效率得到顯著提升，實現企業經濟效益的最大化。

（三）提高企業內部控制的有效性

企業要想實現經營效率的提高，必須要合理使用各種內部資源，其中就包括了資金資源，為此，企業要在內部組織和調節，科學定位企業的生產、經營活動，處理好經營活動中的產生的各種復雜關系。所以企業加強資金風險管控實質上也是對內部控制的一種提高，保證企業資金余缺調劑、籌資及投資活動等的有效性。使企業能更好地實現戰略發展目標。

二、企業資金風險管控存在問題

目前，不少企業已經認識到了資金風險管控工作的重要性，但在具體開展過程中，仍然存在也不少問題，導致管控缺乏實效。企業現階段資金風險管控存在的主要問題有兩點：一是企業資金利用不合理，有些企業在經營過程中盲目開展業務，資金沉淀問題嚴重，導致企業雖然一定程度上規模有所擴大，但實際流動資金在不斷減少，欠款、壞賬問題叢生，繼而出現嚴重的資金風險。二是企業資金風險管控出現漏洞，有些企業的資金風險管控機制不夠完善，致使某些員工為謀取私利，擅自挪用企業資金，而財務管理人員沒有及時發現資金的不正常流動，對賬不夠及時，給企業帶來巨大的財務資金損失。

三、企業資金風險管控的強化途徑

（一）加強財務人員的資金管控意識

強化企業資金風險管控首先要加強相關財務人員對這一工作的認識，使其履行好自己的財務職能，保證企業財務管理工作的有序進行。企業可以通過實施會計委派制度，委派專業會計監督企業的各項財務活動，特別是涉及重大財務決策的活動，避免財務信息失真，產生不必要的財務風險。企業委派的會計人員在形式會計職能的同時，也要做好內部審計工作，強化對企業內部財務工作的事前、事中監督，確保企業資金用在實處。

（二）加強對企業資金活動的內部控制

1.建設規范的資金風險管控制度

企業要想順利開展各項經營、生產、管理活動，就必須有相應的制度做保障，這樣才能確保企業資金活動的規范性、合法性，減少財務風險。企業可以建立資金集中歸口管理制度，通過明確各部門工作人員的職責來規范資金的授權、批準等流程，形成內部牽制關系，增加企業資金審驗工作的有效性。

2.規范企業資金運營流程

首先，企業要控制好資金收支審批點，企業資金收支業務必須經由相關人員審批、授權后才能進行操作，詳細記錄好資金的數額、用途、時間等，相關部門的負責人在審核時一定要查看各項手續是否齊全，記錄是否詳細。其次，有了審批、授權證明后，財務部門要進行復核，檢驗該項資金業務的真實性、票據是否齊全、資金數額是否準確、手續是否合法等，以此來避免資金業務流程中的錯誤和舞弊行為。最后，在生成具體的財務報表之前，財務人員還要做好記賬和對賬工作，在記錄企業資金流動信息后，要對其進行包括賬證核對、帳實核對、賬表核對等在內的對賬工作，保證財務信息的準確性和真實性。

（三）加強內部財務監督，建立預警監測機制

為了保證企業資金運轉正常，規避財務風險，企業必須要加強對內部財務工作的監督力度，用強有力的內部監督規范財務管控工作，落實財務管理職責，強化資金風險管控理念；同時企業也可以建立相應的企業資金預警監測機制，監測企業的資金動向，分析各項重要指標的變動情況，擬定好應急預案，一旦發生資金風險，能夠迅速響應、及時解決。

四、結語

綜上所述，加強企業資金風險管控能夠強化企業內部控制、促進企業可持續發展、提高企業經濟效益，是財務管理工作中至關重要的一個環節。因此，企業必須加強財務及管理人員的資金管控意識、做好內部控制工作、強化內部財務監督、建立資金預警監測機制，以此來提升企業資金風險管控效果，規范企業財務管理工作。

參考文獻：

[1]廖家生.企業集團財務公司風險防范問題研究[D].西南財經大學，2011.

[2]杜敏.加強企業資金風險管控的重要性[J].企業改革與管理，2015，6：147-148.

[3].強化資金風險管控不斷提升企業效益財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第6號——資金活動》[J].交通財會，2010，7：89-96.

[4]孫旌武.經濟效益與風險管控視角下集團企業資金管控模式建設[J].中國管理信息化，2016，4：13-14.