試分析國有企業內部審計風險及防控對策

姚興敏

摘要：為了盡快在國有企業中建立現代企業制度，在加強國資管理的同時利用國企自身優勢與市場結合增加經營效益，越來越多的國有企業開始建立了內部審計部門，但是當前我國較多的國有企業內部審計工作還不成熟，在內部審計中還存在較多的問題。就國有企業的內部審計來說，風險的存在是必然的，但是部分風險是可以通過人為管控進行控制的。本文主要就國有企業內部審計的風險及成因進行簡要的分析，并提出針對性的防控對策，以降低我國國有企業的經營風險，提升運營效益。

關鍵詞：國有企業；內部審計風險；防控對策

中圖分類號：F239.5 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）007-0-01

國有企業在發展過程中只有不斷完善自身內部控制系統，加強內部約束機制，才能保證企業在發展過程中的活力及可持續性。內部審計作為獨立性的專業活動，通過對企業經營活動、內部控制、風險管理的監督和評價促進企業經營活動的規范性、防范經營風險，提高經濟效益。加強內部審計工作是國有企業的健康發展中不可缺少的一個環節，當前我國部分國有企業對內部審計的控制力度明顯不足，導致國有企業內部審計存在較大的風險，因此，對企業內部審計風險進行防控就成了國有企業的重點工作內容。

一、國有企業內部審計的風險

1.內部審計制度不完善帶來的風險

對于國有企業的內部審計來說，相關的審計制度能夠起到控制內部審計行為的作用，但是當前我國較多國有企業的內部審計制度還是存在一定的缺陷，影響內部審計的正常進行。國有企業內部審計工作的進行是需要以標準規范的審計制度為支撐的，如果沒有結合自身情況制定完善的、科學性較強的審計制度，企業審計人員在工作過程中將缺乏管理、沒有工作導向，很難完成工作任務，給企業的發展帶來了潛在的風險，甚至部分制度本身與現代社會的發展要求不相符，導致企業內部審計存在不必要的風險。

2.國有企業對內部審計的重視程度不足

內部審計作為國有企業的重要職能部門，應當受到企業的高度重視。但是目前，部分國有企業管理者對內部審計的認識并不全面，沒有認識到其職能對企業發展的重要性，導致國有企業對內部審計的重視程度與其職能的重要性不匹配。在不受企業的重視的情況下，內部審計難以在工作過程中發揮出識別、控制及防范風險的作用，導致風險一直存在甚至不斷蔓延、擴大，影響國有企業在當前形勢下的發展。

3.管理體系的風險

國有企業內部審計是按照管理體系進行工作的，管理體系的確立能夠給國有企業內部審計提供工作依據，并且可以使得管理人員按照相關的體系對審計人員進行監督管理。但是現有的內部審計管理體系在一定程度上并沒有突出管理監督的必要性，導致國有企業內部審計不能得到較好的控制和管理。適當調整管理體系是現有的國有企業內部審計部門的需求，在缺乏相應的管理監督體系的情況下，內部審計工作的進行也就不能適應企業的發展速度，導致風險有進一步擴大的趨勢。

4.審計人員的綜合素質不高造成的風險

國有企業內部審計對審計人員的專業素質有較高的要求，審計人員只有具備較強的綜合素質才能保證國有企業內部審計工作的完善。但是目前大多數國有企業的內部審計人員并不能快速適應企業在發展過程中的變化，與企業對內部審計人員的要求還有一定的距離。雖然我國很多高校都開設了與國有企業內部審計有關的專業，但是大多數學生在學習過程中并不能熟練掌握相關知識，導致其在真正參與審計工作的過程中，不能將實際操作與理論知識進行有機結合，長此以往，企業內部審計的工作質量不僅得不到提高，還會面臨工作不具備實效性的風險。

二、國有企業內部審計風險的防控對策

1.健全內部審計制度

健全的內部審計制度能夠從根本上規范國有企業內部審計人員的行為，對于防控內部審計風險具有重要的作用。企業可以通過建立相關的工作保障制度和規范審計程序，約束審計行為，建立《審計質量責任追究制度》、《月度審計工作例會制度》等，對審計人員的工作行為進行監督管理，最大程度地降低風險發生的可能性。

2.重視內部審計工作的開展

國有企業管理者要明確內部審計部門的工作職責，要真正認識到內部審計對企業發展的作用，積極支持內審部門履行職能，確保對內部審計風險的有效防控。企業要給內部審計部門配備充足的資源，要求內部審計在保證企業經濟穩定發展的同時定期出具相關的風險分析報告，要求審計人員對風險進行評估，提供相關的建議，因此，企業管理者要保持對審計工作的高度重視。

3.適當調整管理體系

雖然當前我國正處于高速發展的信息化時代，但是國有企業在防控內部審計風險的過程中并沒有充分利用信息化技術的優勢進行管理。針對目前的國有企業內部審計形勢，企業可以適當調整內部審計管理體系，充分利用信息化技術開展內部審計工作，使得內部審計能夠適應社會的發展。在管理體系中融合互聯網技術，加快審計工作的開展。

4.提升內部審計人員的綜合素質

審計人員綜合素質的提升能夠對國有企業內部審計風險起到較好的防控作用。國有企業要加強對內部審計人員的管理，聘請專業知識程度高的專業人員對企業審計人員進行知識教育，提升審計人員的專業知識水平同時，企業要注重內部審計人員能力的提升，給予較多的工作實踐的機會，使其在實踐過程中發現自身的問題，從而有針對性地進行改善。國有企業內部審計控制體系是在不斷變化的，審計人員的專業知識與實踐能力又是需要相互輔助的，因此管理人員要適時給審計人員進行相關的理論與實踐教學，提升審計人員的基礎知識體系，從而逐步積累經驗，加強其解決問題的能力，這對于防控內部審計風險能夠起到較好的先導作用。

三、結語

綜上所述，國有企業的快速發展離不開對風險的有效防控，而企業內部審計工作的質量對防控風險起到了關鍵性作用。企業要加強內部審計制度的建立與健全，為企業的發展提供基礎。審計人員作為內部審計的主要職能者，在工作過程中要不斷進行學習，增強自身解決問題的能力，保證在面對風險的過程中能夠快速做出反應，促進企業的穩定發展。

參考文獻：

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